Esistono quattro tipi comuni di budget utilizzati dalle aziende: (1) incrementale, (2) basato sull'attività, (3) proposta di valore e (4) basato su zero. Questi quattro metodi di budgeting hanno ciascuno i propri vantaggi e sfide, che saranno discussi in modo più dettagliato in questa guida.
Fonte: Corso di budget e previsione finanziaria.
1. Budget incrementale
Il budget incrementale prende le cifre effettive dello scorso anno e aggiunge o sottrae una percentuale per ottenere il budget dell'anno in corso. È il metodo di definizione del budget più comune perché è semplice e di facile comprensione. L'impostazione del budget incrementale è appropriata se i driver di costo principali Driver di costo Un driver di costo è la causa diretta di un costo e il suo effetto è sul costo totale sostenuto. Ad esempio, se si desidera determinare la quantità di elettricità consumata in un determinato periodo, il numero di unità consumate determina la bolletta totale per l'elettricità. In un tale scenario, le unità di elettricità consumate non cambiano di anno in anno. Tuttavia, ci sono alcuni problemi con l'utilizzo del metodo:
- È probabile che perpetui le inefficienze. Ad esempio, se un manager sa che esiste un'opportunità per aumentare il suo budget del 10% ogni anno, coglierà semplicemente questa opportunità per ottenere un budget maggiore, senza impegnarsi nella ricerca di modi per ridurre i costi o economizzare.
- È probabile che si traduca in un rallentamento del bilancio. Ad esempio, un manager potrebbe sovrastimare la dimensione del budget di cui il team ha effettivamente bisogno, quindi sembra che il team sia sempre al di sotto del budget.
- È anche probabile che ignori i fattori esterni di attività e prestazioni. Ad esempio, vi è un'inflazione molto elevata in alcuni costi di input. Il budget incrementale ignora qualsiasi fattore esterno e presume semplicemente che il costo crescerà, ad esempio, del 10% quest'anno.
2. Budget basato sulle attività
Il budget basato sulle attività è un budget top-down Budget top-down Il budget top-down si riferisce a un metodo di budgeting in cui l'alta direzione prepara un budget di alto livello per l'azienda. L'alta direzione dell'azienda prepara il budget in base ai propri obiettivi e poi lo trasmette ai responsabili di reparto per l'implementazione. approccio che determina la quantità di input necessari per supportare gli obiettivi o gli output fissati dall'azienda. Ad esempio, un'azienda stabilisce un obiettivo di output di $ 100 milioni di ricavi. L'azienda dovrà prima determinare le attività che devono essere intraprese per raggiungere l'obiettivo di vendita, e poi scoprire i costi per svolgere queste attività.
Fonte: Corso di budget e previsione finanziaria.
3. Budget della proposta di valore
Nella definizione del budget delle proposte di valore, il budgeter considera le seguenti domande:
- Perché questo importo è incluso nel budget?
- L'articolo crea valore per i clienti, il personale o altri stakeholder?
- Il valore dell'articolo supera il suo costo? In caso contrario, c'è un altro motivo per cui il costo è giustificato?
Il budgeting della proposta di valore è davvero una mentalità per assicurarsi che tutto ciò che è incluso nel budget offra valore per l'azienda. Il budgeting della proposta di valore mira ad evitare spese non necessarie, sebbene non sia mirato esattamente a tale obiettivo come la nostra opzione di budgeting finale, il budget a base zero.
4. Budget a base zero
Essendo uno dei metodi di budgeting più comunemente utilizzati, il budget a base zero Budget a base zero Budget a base zero (ZBB) è una tecnica di budget che alloca i finanziamenti in base all'efficienza e alla necessità piuttosto che sulla cronologia del budget. La gestione parte dal presupposto che tutti i budget dei reparti siano pari a zero e debbano essere ricostruiti da zero. I manager devono essere in grado di giustificare ogni singola spesa. Nessuna spesa viene automaticamente "approvata". Il budget a base zero è molto limitato, con l'obiettivo di evitare qualsiasi spesa che non sia considerata assolutamente essenziale per il successo (redditizio) dell'operazione dell'azienda. Questo tipo di budget dal basso verso l'alto può essere un modo molto efficace per "scuotere le cose".
L'approccio a base zero è utile quando c'è un'urgente necessità di contenimento dei costi, ad esempio, in una situazione in cui un'azienda sta attraversando una ristrutturazione finanziaria o una grave recessione economica o di mercato che le impone di ridurre drasticamente il budget.
Il budget a base zero è più adatto per affrontare i costi discrezionali piuttosto che i costi operativi essenziali. Tuttavia, può essere un approccio estremamente dispendioso in termini di tempo, quindi molte aziende utilizzano questo approccio solo occasionalmente.
Livelli di coinvolgimento nel processo di budgeting
Vogliamo il buy-in e l'accettazione da parte dell'intera organizzazione nel processo di definizione del budget, ma vogliamo anche un budget ben definito e non manipolato dalle persone. C'è sempre un compromesso tra la congruenza degli obiettivi e il coinvolgimento. I tre temi delineati di seguito devono essere presi in considerazione con tutti i tipi di budget.
Budget imposto
Il budget imposto è un processo dall'alto verso il basso in cui i dirigenti aderiscono a un obiettivo che si sono prefissati per l'azienda. I manager seguono gli obiettivi e impongono obiettivi di budget per attività e costi. Può essere efficace se un'azienda si trova in una situazione di inversione di tendenza in cui è necessario raggiungere alcuni obiettivi difficili, ma potrebbe esserci una congruenza con gli obiettivi molto scarsa.
Budget negoziato
Il budget negoziato è una combinazione di metodi di budgeting top-down e bottom-up. I dirigenti possono delineare alcuni degli obiettivi che vorrebbero raggiungere, ma allo stesso tempo c'è una responsabilità condivisa per la preparazione del budget tra manager e dipendenti. Questo maggiore coinvolgimento nel processo di definizione del budget da parte dei dipendenti di livello inferiore può rendere più facile aderire agli obiettivi di budget, poiché i dipendenti sentono di avere un interesse più personale per il successo del piano di budget.
Budget partecipativo
Il budget partecipativo è un approccio cumulativo in cui i dipendenti lavorano dal basso verso l'alto per consigliare obiettivi ai dirigenti. I dirigenti possono fornire qualche input, ma più o meno accettano le raccomandazioni fornite dai responsabili di reparto e da altri dipendenti (entro limiti ragionevoli, ovviamente). Le operazioni sono trattate come sussidiarie autonome e hanno molta libertà per impostare il budget.
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- Responsabile del budget Responsabile del budget La persona che è responsabile in ultima istanza della definizione e della creazione del budget per un progetto è noto come responsabile del budget per quel progetto. Il budget stesso è un documento che elenca le entrate e le spese previste associate a un progetto.
- Rendiconto finanziario Rendiconto finanziario Un rendiconto finanziario (chiamato ufficialmente Rendiconto finanziario) contiene informazioni sulla quantità di denaro che un'azienda ha generato e utilizzato durante un determinato periodo. Contiene 3 sezioni: contanti da operazioni, contanti da investimenti e contanti da finanziamento.
- Budget operativo Budget operativo Un budget operativo è costituito da entrate e spese per un periodo di tempo, tipicamente un trimestre o un anno, che un'azienda utilizza per pianificare le proprie operazioni. Scarica il modello Excel gratuito. Il modello di budget mensile ha una colonna per ogni mese e i totali corrispondono alle cifre annuali dell'intero anno
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