La spesa per crediti inesigibili è il modo in cui le aziende rappresentano un conto creditore che non verrà pagato. I crediti inesigibili sorgono quando un cliente non può pagare a causa di difficoltà finanziarie o sceglie di non pagare a causa di un disaccordo sul prodotto o servizio che è stato venduto.
Riepilogo rapido
- La spesa per crediti inesigibili viene utilizzata per riflettere i crediti che una società non sarà in grado di riscuotere.
- I crediti inesigibili possono essere riportati in bilancio utilizzando il metodo della cancellazione diretta o il metodo del fondo svalutazione.
- L'importo della spesa per crediti inesigibili può essere stimato utilizzando il metodo di maturazione della contabilità clienti o il metodo di vendita percentuale.
Segnalazione di crediti inesigibili
I crediti inesigibili possono essere riportati nel bilancio Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali utilizzano in modo complesso il metodo della cancellazione diretta o il metodo dell'indennità.
1. Metodo di cancellazione diretta
Il metodo di cancellazione diretta prevede la cancellazione di una spesa per crediti inesigibili direttamente sul corrispondente conto crediti. Pertanto, con il metodo di cancellazione diretta, un importo in dollari specifico da un conto cliente verrà cancellato come spesa per crediti inesigibili.
Tuttavia, il metodo della cancellazione diretta può comportare un'errata indicazione del reddito tra i periodi di rendicontazione Periodo di rendicontazione Un periodo di rendicontazione, noto anche come periodo contabile, è un arco di tempo discreto e uniforme per il quale la performance finanziaria e la posizione finanziaria se il debito inesigibile registrazione prima nota avvenuta in un periodo diverso dalla registrazione vendite. Per tale motivo, è consentito solo in caso di cancellazione di importi irrilevanti. La registrazione prima nota per il metodo di cancellazione diretta è un addebito su una spesa per crediti inesigibili e un accredito su una contabilità clienti.
2. Metodo di indennità
Il metodo dell'indennità stima le spese per debiti inesigibili alla fine dell'anno fiscale, creando un conto di riserva denominato indennità per crediti dubbi Indennità per conti dubbi L'indennità per crediti dubbi è un conto di contropartita associato ai crediti e serve a riflettere il vero valore dei crediti. L'importo rappresenta il valore dei crediti per i quali un'azienda non si aspetta di ricevere il pagamento. . Simile alla sua denominazione, il fondo svalutazione riporta una previsione dei crediti “dubbi” da pagare.
A differenza del metodo di cancellazione diretta, il metodo dell'indennità è solo una stima del denaro che non verrà raccolto e viene utilizzato per segnalare ingenti somme di denaro. L'ammontare di denaro cancellato con il metodo del fondo svalutazione viene stimato tramite il metodo di maturazione della contabilità clienti o il metodo della percentuale di vendita. Di seguito è riportato un esempio di registrazione a giornale del metodo di indennità.
Voce 1 : l'ammontare dei crediti inesigibili viene stimato utilizzando il metodo di maturazione della contabilità clienti o il metodo della percentuale delle vendite e viene registrato come segue:
Voce 2 : quando un conto specifico di crediti è considerato inesigibile, viene addebitato il fondo svalutazione crediti e accreditato i crediti.
Stima della spesa per crediti inesigibili
L'importo della spesa per crediti inesigibili può essere stimato utilizzando il metodo di maturazione della contabilità clienti o il metodo di vendita percentuale.
1. Metodo di maturazione della contabilità clienti
Il metodo di scadenza della contabilità clienti raggruppa i conti attivi in base all'età e assegna una percentuale in base alla probabilità di riscuotere. Le percentuali saranno stime basate sulla precedente storia di raccolta di un'azienda.
Le percentuali stimate vengono quindi moltiplicate per l'importo totale dei crediti in tale intervallo e sommate per determinare l'ammontare delle spese per crediti inesigibili. La tabella seguente mostra come una società utilizzerebbe il metodo della scadenza dei crediti per stimare i crediti inesigibili.
2. Metodo della percentuale di vendita
Il metodo della percentuale di vendita prende semplicemente le vendite totali per il periodo e moltiplica quel numero per una percentuale. Ancora una volta, la percentuale è una stima basata sulla precedente capacità dell'azienda di riscuotere i crediti.
Ad esempio, se un'azienda con un fatturato di $ 2.000.000 stima che il 2% delle vendite non sarà riscuotibile, la sua spesa per crediti inesigibili sarebbe di $ 40.000 ($ 2.000.000 * 0,02).
Esempio
Considera un'azienda di coperture che accetta di sostituire il tetto di un cliente per $ 10.000 a credito. Il progetto è completato; tuttavia, durante il periodo che intercorre tra l'inizio del progetto e il suo completamento, il cliente non adempie al proprio obbligo finanziario.
La registrazione prima nota originale per la transazione comporterebbe un addebito sulla contabilità clienti e un credito sui ricavi di vendita. Una volta che l'azienda si rende conto che il cliente non sarà in grado di pagare nessuno dei $ 10.000, la modifica deve essere riflessa nel bilancio.
Pertanto, l'azienda accrediterà crediti per $ 10.000 e addebiterà le spese per crediti inesigibili di $ 10.000. Se il cliente è in grado di pagare un importo parziale del saldo (ad esempio $ 5.000), addebiterà contanti per $ 5.000, addebiterà spese per crediti inesigibili di $ 5.000 e accrediti su conti attivi di $ 10.000.
Importanza delle spese per crediti inesigibili
Fondamentalmente, come tutti i principi contabili, la spesa per crediti inesigibili consente alle aziende di riportare in modo accurato e completo la propria posizione finanziaria. Ad un certo punto nel tempo, quasi tutte le aziende tratteranno un cliente che non è in grado di pagare e dovranno registrare una spesa per crediti inesigibili. Una quantità significativa di spese per crediti inesigibili può cambiare il modo in cui potenziali investitori e dirigenti aziendali vedono lo stato di salute di un'azienda.
Per i motivi sopra menzionati, è fondamentale che i crediti inesigibili siano registrati in modo tempestivo e accurato. Inoltre, aiutano le aziende a riconoscere i clienti inadempienti nei pagamenti per evitare situazioni simili in futuro.
Inoltre, le spese per crediti inesigibili hanno implicazioni fiscali. Segnalare una spesa per crediti inesigibili aumenterà le spese totali e diminuirà il reddito netto. Pertanto, l'ammontare delle spese per crediti inesigibili segnalate da una società cambierà in ultima analisi la quantità di tasse pagate durante un determinato periodo fiscale.
Letture correlate
Finance è il fornitore ufficiale della certificazione CBCA ™ CBCA ™ globale Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ L'accreditamento Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ è uno standard globale per gli analisti del credito che copre finanza, contabilità, analisi del credito, analisi del flusso di cassa , modelli di alleanze, rimborsi di prestiti e altro ancora. programma di certificazione, progettato per aiutare chiunque a diventare un analista finanziario di livello mondiale. Per continuare a far progredire la tua carriera, le risorse aggiuntive di seguito saranno utili:
- Contabilità fornitori e contabilità clienti Contabilità fornitori e contabilità clienti In contabilità, la contabilità fornitori e la contabilità clienti vengono talvolta confuse con l'altra. I due tipi di conti sono molto simili nel modo in cui sono registrati, ma è importante distinguere tra conti da pagare e crediti da ricevere perché uno di essi è un conto attività e l'altro è un
- Modello di registrazione a giornale Modello di registrazione a giornale Questo modello di registrazione a giornale ti aiuterà a costruire registrazioni a giornale formattate correttamente e fornirà una linea guida per l'aspetto di una contabilità generale.
- Probabilità di inadempienza La probabilità di inadempienza La probabilità di inadempienza (PD) è la probabilità che un mutuatario sia inadempiente sul rimborso del prestito e viene utilizzata per calcolare la perdita attesa da un investimento.
- Proiezione di voci di stato patrimoniale Proiezione di voci di bilancio La proiezione di voci di bilancio comporta l'analisi del capitale circolante, PP&E, capitale azionario del debito e reddito netto. Questa guida spiega come calcolare
