Introduzione alla teoria della contabilità finanziaria

La teoria della contabilità finanziaria si concentra sul "perché" della contabilità: i motivi per cui le transazioni vengono riportate in determinati modi.

La maggior parte dei corsi introduttivi alla contabilità copre il "cosa" e il "come" della contabilità. Questi includono centinaia di registrazioni a giornale Guida alle registrazioni a giornale Le registrazioni a giornale sono gli elementi costitutivi della contabilità, dal reporting alle registrazioni a giornale di controllo (che consistono in addebiti e crediti). Senza voci di diario adeguate, i rendiconti finanziari delle società sarebbero inaccurati e un disastro completo. , acquisendo familiarità con tutti i conti comuni utilizzati dalle aziende, imparando come fare il bilancio Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre dichiarazioni fondamentali sono messe insieme in modo complesso e come calcolare gli importi di debito e credito corretti.

Questo articolo esplorerà il "perché" della teoria della contabilità finanziaria.

Teoria della contabilità finanziaria

Incertezza e asimmetria informativa

Un fattore chiave della contabilità implica la trasmissione di informazioni finanziarie a chiunque ne abbia bisogno. Queste persone quindi utilizzano le informazioni contabili per prendere decisioni aziendali e di investimento. Tuttavia, al fine di prendere decisioni corrette, le informazioni fornite devono essere affidabili e pertinenti.

Nel reporting finanziario, incontriamo comunemente un fenomeno chiamato asimmetria delle informazioni. Questa è una situazione in cui una parte ha più o meno informazioni di un'altra parte. Esistono due tipi di asimmetria informativa pertinenti alla teoria della contabilità finanziaria:

Selezione avversaAzzardo morale
Informazioni nascosteAzione / comportamento nascosti
Una parte ha un vantaggio informativo su un'altra parteUna parte può osservare le azioni mentre l'altra non può
Informazioni nascoste dal passato e dal presenteAzione futura nascosta
Esempio: acquisto di un'auto usataEsempio: istruttori che assegnano agli esami una ponderazione maggiore rispetto ai compiti a casa

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In un mondo ideale, l'economia sarebbe caratterizzata da mercati perfetti con una mancanza di asimmetria informativa. I bilanci emessi dalle società potrebbero quindi essere considerati pertinenti al 100% e affidabili al 100%. Rilevante nel fatto che le informazioni si riveleranno utili per gli utenti esterni e attendibili nel fatto che saranno completamente prive di pregiudizi o errori.

La lezione qui è che nel mondo in cui viviamo oggi, dobbiamo essere consapevoli del fatto che nessun insieme di rendiconti finanziari Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto dei flussi di cassa. Queste tre affermazioni fondamentali sono complesse al 100% affidabili e pertinenti al 100%. Nella contabilità e nei mercati odierni, ci sarà sempre un compromesso tra affidabilità e rilevanza.

Domanda e offerta di informazioni contabili

L'esistenza di asimmetria informativa crea una domanda e offerta di rendicontazione finanziaria. L'informativa finanziaria è la preparazione di informazioni sull'entità che redige il bilancio e la trasmissione di tali informazioni da coloro che le possiedono (fornitura) a coloro che ne hanno bisogno (domanda).

Per fornitori di informazioni contabili si intendono i contabili e l'ente che produce il bilancio.

Coloro che richiedono le informazioni si riferiscono a utenti interni / esterni che richiedono tali informazioni per prendere decisioni di investimento.

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Lo scopo dell'informativa finanziaria

Sebbene l'obiettivo e lo scopo specifico dell'informativa finanziaria possano essere diversi per i diversi organismi contabili, il tema generale è molto simile.

Secondo gli IFRS IFRS Standards I principi IFRS sono gli International Financial Reporting Standards (IFRS) che consistono in una serie di regole contabili che determinano come le transazioni e altri eventi contabili devono essere riportati nel bilancio. Sono progettati per mantenere credibilità e trasparenza nel mondo finanziario, l'obiettivo dell'informativa finanziaria è quello di "fornire informazioni finanziarie sull'entità che redige il bilancio che siano utili agli investitori, finanziatori e altri creditori esistenti e potenziali nel prendere decisioni in merito alla fornitura di risorse al entità. Tali decisioni implicano l'acquisto, la vendita o la detenzione di strumenti di capitale e di debito e la concessione o il regolamento di prestiti e altre forme di credito ".

IFRS Standard IFRS Gli standard IFRS sono International Financial Reporting Standards (IFRS) che consistono in un insieme di regole contabili che determinano come le transazioni e altri eventi contabili devono essere riportati nel bilancio. Sono progettati per mantenere la credibilità e la trasparenza nel mondo finanziario, inoltre affermano che queste decisioni dipendono dalle aspettative dell'utente in merito al rischio, all'importo e alla tempistica dei futuri flussi finanziari in entrata dell'entità che redige il bilancio.

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Teoria della contabilità finanziaria positiva

Dato il mercato non ideale in cui viviamo oggi, è naturale che il management tragga vantaggio da questa asimmetria informativa.

Sebbene le percezioni dell'azienda siano importanti, i manager sono spesso prevalentemente interessati ai modi per massimizzare i loro vantaggi e la loro retribuzione Compensazione Compensazione e guide salariali per lavori in finanza aziendale, investment banking, ricerca azionaria, FP&A, contabilità, banca commerciale, laureati FMVA,. Questo è comunemente indicato come gestione degli utili e implica gli sforzi della direzione per falsare le informazioni finanziarie in un modo o nell'altro.

Pertanto, esiste una teoria chiamata teoria della contabilità positiva che cerca di comprendere le motivazioni del manager, le scelte di politica contabile e le reazioni a diversi standard contabili.

Alcuni motivi per cui viene eseguita la gestione degli utili possono includere quanto segue:

Ragioni per la gestione degli utili al rialzoRagioni per la gestione degli utili al ribasso
I bonus vengono assegnati in relazione al reddito nettoRiduzione delle tasse
Rispetto delle clausole sul debitoAumenta le possibilità di ottenere l'assistenza del governo
Migliorare la percezione dell'azienda (ovvero ridurre la percezione del rischio)Fare un "grande bagno" in un brutto anno registrando più spese del solito, quindi è più probabile che gli anni futuri mostrino una maggiore redditività

Diritto dei titoli e teoria della contabilità finanziaria

Le autorità di regolamentazione dei valori mobiliari di tutto il mondo sono pienamente consapevoli di questo fenomeno di asimmetria delle informazioni nella nostra economia e hanno messo in atto misure per proteggere gli investitori.

Ad esempio, le società pubbliche devono aderire alle leggi sui titoli stabilite dai Canadian Securities Administrators (CSA) in Canada o dalla Securities and Exchange Commission (SEC) negli Stati Uniti.

Un esempio di misura specifica è quando queste leggi stabiliscono "periodi di black-out" in cui gli individui nella gestione e altri individui con accesso a più fonti di informazioni non sono autorizzati ad acquistare o vendere azioni della società perché hanno un vantaggio informativo sugli utenti che hanno accesso solo al bilancio.

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Più risorse contabili

Ci auguriamo che questa sia stata una guida utile per comprendere la teoria della contabilità finanziaria. In Finance la nostra missione è aiutarti a far progredire la tua carriera. Con questo obiettivo in mente, abbiamo progettato queste risorse aggiuntive per te:

  • Come collegare i 3 rendiconti Come sono collegati i 3 bilanci Come sono collegati i 3 bilanci? Spieghiamo come collegare i 3 rendiconti finanziari insieme per la modellazione finanziaria e la valutazione in Excel. Connessioni di reddito netto e utili non distribuiti, PP&E, deprezzamento e ammortamento, spese in conto capitale, capitale circolante, attività di finanziamento e saldo di cassa
  • Analisi del bilancio Analisi del bilancio Come eseguire l'analisi del bilancio. Questa guida ti insegnerà a eseguire l'analisi del rendiconto finanziario del conto economico, dello stato patrimoniale e del rendiconto finanziario, inclusi margini, rapporti, crescita, liquidità, leva finanziaria, tassi di rendimento e redditività.
  • Carriere in contabilità Contabilità Le società di contabilità pubblica sono costituite da contabili il cui lavoro è servire aziende, privati, governi e organizzazioni non profit preparando bilanci e tasse
  • Tutti gli articoli contabili Contabilità Contabilità è un termine che descrive il processo di consolidamento delle informazioni finanziarie per renderle chiare e comprensibili per tutti

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