Che cos'è il budget top-down?

Il budget top-down si riferisce a un metodo di budget in cui l'alta dirigenza Struttura aziendale Struttura aziendale si riferisce all'organizzazione di diversi dipartimenti o unità aziendali all'interno di un'azienda. A seconda degli obiettivi di un'azienda e del settore, prepara un budget di alto livello per l'azienda. L'alta dirigenza dell'azienda prepara il budget in base ai propri obiettivi Strategia aziendale La strategia aziendale si concentra su come gestire le risorse, il rischio e il rendimento in un'azienda, invece di guardare ai vantaggi competitivi nella strategia aziendale e quindi trasmetterla ai responsabili di reparto per l'implementazione.

A volte, i manager possono presentare suggerimenti per il budget prima della preparazione del budget. Se il loro contributo al processo di budgeting sarà utilizzato o meno è a discrezione della direzione. Dopo aver creato il budget, la direzione effettua allocazioni specifiche ai diversi reparti, che devono quindi creare i propri budget in base all'allocazione e agli obiettivi del budget.

Diagramma di budget top-down

Ulteriori informazioni nel corso di Budgeting and Forecasting di Finance.

Durante il budget top-down, la direzione dell'azienda considera le esperienze passate e le condizioni di mercato attuali. Utilizzano il bilancio e il bilancio dell'anno precedente Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono un punto di riferimento complesso per effettuare allocazioni a dipartimenti e funzioni. L'alta dirigenza può prendere input dai manager di livello inferiore, il che aiuta a riconoscere le preoccupazioni del personale regolare incaricato di eseguire il budget. Considerano anche le influenze interne ed esterne come le condizioni economiche prevalenti, i cambiamenti nella legislazione fiscale, la pressione sui margini, l'aumento / diminuzione dei costi salariali SG&A SG&A include tutte le spese non di produzione sostenute da una società in un dato periodo.Ciò include spese come affitto, pubblicità, marketing, contabilità, contenzioso, viaggi, pasti, stipendi della direzione, bonus e altro. A volte, può anche includere spese di ammortamento, livelli di redditività dei loro pari, ecc.

Il processo di budgeting top-down

Il processo di definizione del budget dall'alto verso il basso inizia con la riunione del senior management per definire gli obiettivi per l'anno. Discutono e determinano obiettivi di alto livello per l'azienda in termini di vendite, spese e profitti. Nella formulazione di questi dati, la direzione tiene conto del contributo di ciascun dipartimento ai ricavi dell'anno precedente. Di solito, i responsabili di reparto e il personale di livello inferiore non partecipano alle riunioni ma possono presentare suggerimenti da prendere in considerazione. Una volta che la direzione ha finito di preparare gli obiettivi, gli obiettivi vengono trasmessi al dipartimento finanziario.

Allocazioni di budget ai dipartimenti

Il dipartimento finanziario ha il compito di fare assegnazioni ai dipartimenti. Il dipartimento può utilizzare i dati dell'anno precedente per suddividere gli stanziamenti. Ad esempio, se il reparto marketing ha sostenuto il 10% delle spese complessive durante l'anno precedente, il reparto finanziario può allocare il 10% delle stime di spesa totali per l'anno successivo.

L'allocazione può essere maggiore o minore a seconda di ciò che i responsabili di dipartimento hanno presentato all'alta dirigenza. Ad esempio, se la società prevede di lanciare un nuovo prodotto sul mercato, il reparto finanziario può aumentare l'allocazione del budget per il reparto marketing per coprire i costi promozionali del nuovo prodotto.

Budget a livello di dipartimento

Una volta che il dipartimento finanziario assegna le allocazioni ai vari reparti, i responsabili di reparto prendono gli obiettivi e preparano un proprio budget. Idealmente, il lavoro del responsabile del dipartimento è quello di prendere le stime dei ricavi e dei costi e sviluppare un budget che mostri come il dipartimento spenderà i fondi assegnati per generare i ricavi desiderati.

I budget a livello di dipartimento dovrebbero includere le specifiche delle spese previste, ad es. L'acquisto di computer e apparecchiature per ufficio e gli stipendi, nonché il numero previsto di prodotti che il dipartimento intende vendere per generare entrate.

Armonizzazione dei bilanci dipartimentali

Ogni dipartimento all'interno dell'organizzazione è quindi tenuto a presentare i propri budget al dipartimento finanziario per l'armonizzazione. Il dipartimento finanziario esamina i budget del dipartimento per assicurarsi che siano allineati con gli obiettivi generali dell'azienda. Se ci sono reparti con budget insufficienti o in eccesso, il dipartimento finanziario può inviare i budget per la revisione e le allocazioni possono essere aggiustate al rialzo o al ribasso.

Una volta completati e finalizzati, i budget del dipartimento vengono caricati nel sistema finanziario per tenere traccia delle spese mensili. La direzione distribuisce le risorse in base agli obiettivi fissati dal budget. I reparti ricevono report mensili o periodici per mostrare l'ammontare delle spese sostenute dal budget assegnato, nonché i ricavi generati rispetto agli obiettivi del reparto.

Vantaggi del budget top-down

  • Il budget prevede un approccio funzionale aziendale globale perché l'alta dirigenza si occupa della crescita complessiva dell'organizzazione. Consente al management di allocare le risorse ai reparti in un'ottica di spinta alla crescita dell'azienda, a partire dai reparti più critici.
  • L'impostazione del budget dall'alto verso il basso consente di risparmiare tempo per una gestione inferiore. Invece di dedicare tempo alla creazione di un budget da zero, ai manager di livello inferiore viene assegnato un budget già formulato da implementare. Ciò consente di risparmiare tempo e risorse che i manager avrebbero dovuto utilizzare per formulare il budget.
  • L'impostazione del budget dall'alto verso il basso crea un budget alla volta, anziché consentire ai reparti di sviluppare i propri budget e successivamente combinarli. Di conseguenza, il processo di budgeting sarà meno noioso, poiché l'alta dirigenza formulerà un budget unico che i dipartimenti seguiranno. I reparti possono creare i propri budget solo in base agli obiettivi fissati dal budget originale dal top management. Questo rende il processo di budget più veloce rispetto al budget bottom-up.

Svantaggi del budget top-down

  • Il livello di motivazione diminuisce poiché i manager che sono tenuti a implementare il budget non possiedono il processo di definizione del budget. I manager non partecipano alla preparazione del budget e possono, quindi, non essere incentivati ​​a garantirne il successo.
  • I senior manager non sono coinvolti nelle operazioni quotidiane dei singoli reparti, quindi potrebbero non avere aspettative realistiche sulle spese relative a ciascun reparto. Pertanto, i manager di livello inferiore possono avere difficoltà a implementare il budget perché non sono consapevoli di come il top management sia arrivato agli obiettivi prefissati. Inoltre, il budget potrebbe essere impreciso poiché gli obiettivi di ricavi e costi potrebbero essere sovrastimati o sottostimati.

Budgeting bottom-up

A differenza del budget top-down, il budget bottom-up inizia a livello di reparto e passa al top management. I capi dipartimento / manager preparano il budget sulla base delle informazioni presenti e delle esperienze passate e lo presentano all'alta direzione per l'approvazione. Tengono conto delle pressioni sui margini e delle condizioni di mercato per rendere il budget più realistico e raggiungibile. Il budget presentato al top management contiene una spiegazione di ogni voce indicata nel budget.

Lettura correlata

Grazie per aver letto la spiegazione di Finance sul budget top-down. Finance è un fornitore globale di formazione per analisti finanziari e avanzamento di carriera per professionisti finanziari, inclusa la certificazione FMVA® Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Unisciti a oltre 350.600 studenti che lavorano per aziende come Amazon, JP Morgan e il programma di certificazione Ferrari. Per saperne di più ed espandere la tua carriera, esplora le risorse finanziarie pertinenti aggiuntive di seguito.

  • Responsabile del budget Responsabile del budget La persona che è responsabile in ultima istanza della definizione e della creazione del budget per un progetto è noto come responsabile del budget per quel progetto. Il budget stesso è un documento che elenca le entrate e le spese previste associate a un progetto.
  • Budget operativo Budget operativo Un budget operativo è costituito da entrate e spese per un periodo di tempo, tipicamente un trimestre o un anno, che un'azienda utilizza per pianificare le proprie operazioni. Scarica il modello Excel gratuito. Il modello di budget mensile ha una colonna per ogni mese e i totali corrispondono alle cifre annuali dell'intero anno
  • Budget a base zero Budget a base zero Il budget a base zero (ZBB) è una tecnica di budgeting che alloca i finanziamenti in base all'efficienza e alla necessità piuttosto che sulla cronologia del budget. Gestione
  • Guida alla modellazione finanziaria Guida gratuita alla modellazione finanziaria Questa guida alla modellazione finanziaria copre suggerimenti e best practice di Excel su ipotesi, driver, previsioni, collegamento delle tre dichiarazioni, analisi DCF e altro

Raccomandato

Crackstreams è stato chiuso?
2022
Il centro di comando MC è sicuro?
2022
Taliesin sta lasciando il ruolo critico?
2022