La frode di scrematura è un tipo di crimine dei colletti bianchi che comporta il prelievo di denaro da un'azienda prima di immetterlo nel sistema contabile Libro di contabilità Il libro Principi di contabilità di Finanza è gratuito, disponibile per il download in PDF. Leggi su contabilità, principi contabili, rendiconti finanziari, con 66 pagine di lezioni ed esercitazioni. Dalle convenzioni generali di registrazione delle transazioni all'intero ciclo contabile e infine ai conti importanti, il libro. La scrematura è una frode "off-book" perché il furto di denaro è avvenuto prima che fosse inserito nel sistema di contabilità. Contabilità Le nostre guide e risorse di contabilità sono guide di autoapprendimento per apprendere la contabilità e la finanza secondo i tuoi ritmi. Sfoglia centinaia di guide e risorse. Pertanto, non viene mai riportato nei registri contabili della società.
Anche gli individui sono vulnerabili a questo tipo di frode. Potrebbero verificarsi operazioni di scrematura tramite bancomat, carta di debito o carta di credito.
Tra gli altri tipi di crimini dei colletti bianchi, la scrematura è la forma più semplice di frode. Tuttavia, lo skimming è il più difficile da rilevare perché non lascia tracce di audit che possono rivelare la fonte del furto. Spesso la schiumatura viene rilevata accidentalmente. Tuttavia, in alcuni casi, le aziende possono sospettare una potenziale frode scoprendo entrate inferiori alle attese Entrate delle vendite Le entrate delle vendite sono le entrate ricevute da una società dalle sue vendite di beni o dalla fornitura di servizi. In contabilità, i termini "vendite" e "entrate" possono essere, e spesso sono, usati in modo intercambiabile, per significare la stessa cosa. Entrate non significano necessariamente contanti ricevuti. .
Scremare è una parola gergale. Il termine legale per scremare le frodi è la defalcatura.
Tipi di frode di scrematura (affari)
La frode di scrematura può assumere diverse forme:
- Furto diretto: un truffatore nasconde denaro al datore di lavoro, al partner commerciale o agli azionisti. Equità degli azionisti L'equità degli azionisti (nota anche come capitale degli azionisti) è un conto nel bilancio di una società che consiste in capitale sociale più utili non distribuiti. Rappresenta anche il valore residuo delle attività meno le passività. Riorganizzando l'equazione contabile originale, otteniamo capitale azionario = attività - passività.
- Evasione fiscale: la scrematura è uno schema popolare per l'evasione fiscale. Il proprietario di un'azienda può intascare contanti senza registrarli nel sistema contabile. In questo caso, il denaro viene trasferito dal cliente direttamente al titolare dell'attività. Pertanto, il proprietario può evitare di pagare l'imposta sul reddito aziendale o personale su tale importo.
- Corruzione e altri crimini: a volte, la scrematura implica altri crimini, come la corruzione o un racket di protezione. Il proprietario di un'azienda può utilizzare la scrematura per accantonare fondi per una tangente o per pagamenti di protezione ai racket.
Esempio di frode di scrematura contabile
Sam è il proprietario di una bancarella di hot dog. Di recente ha assunto un nuovo dipendente. Dopo due settimane, Sam ha scoperto che i ricavi del chiosco di hot dog sono diminuiti del 40%. Ha iniziato a sospettare una potenziale frode da parte del suo nuovo dipendente e ha deciso di installare una telecamera nascosta nello stand per osservare il processo di produzione.
Dopo aver analizzato i documenti contabili dell'azienda, ha scoperto che il suo nuovo dipendente non utilizzava sempre il registratore di cassa per le vendite di hot dog. Non ha dato ricevute ai clienti che hanno acquistato solo un hot dog o una bevanda e hanno pagato in contanti. Inoltre, i clienti di solito non chiedevano ricevute perché gli importi erano piccoli. Allo stesso tempo, Sam non è stato in grado di rilevare la frode dai suoi libri contabili perché le transazioni non sono mai state registrate. Dopo questa scoperta, Sam ha licenziato il suo nuovo dipendente.
Tipi di frode di scrematura (personale)
La scrematura per gli individui può assumere diverse forme:
- ATM: con lo skimming ATM, i ladri ottengono il numero di carta di debito di una persona installando un dispositivo di lettura delle carte illegale sul bancomat. Inoltre, i ladri utilizzano una telecamera per registrare il numero PIN personale della persona.
- Carta di credito: con la scrematura della carta di credito, i ladri possono addebitare piccoli addebiti che potrebbero non essere rilevati dal proprietario della carta. Ad esempio, quando si paga un pasto in un ristorante, un dipendente può ottenere il numero della carta e successivamente effettuare una serie di piccoli addebiti dal ristorante e prelevare contanti dalla cassa in modo che non venga notato dalla direzione.
Scopri di più su come proteggerti dai crimini di scrematura personale in questo articolo del New York Times.
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