L'ammortamento fiscale è l'ammortamento sostenuto da un contribuente in una dichiarazione dei redditi per compensare la perdita di valore delle attività materiali Attività materiali Le attività materiali sono attività con una forma fisica e che detengono valore. Gli esempi includono proprietà, impianti e macchinari. I beni materiali vengono visti e percepiti e possono essere distrutti da un incendio, da un disastro naturale o da un incidente. I beni immateriali, d'altra parte, mancano di una forma fisica e sono costituiti da cose come la proprietà intellettuale utilizzata in attività generatrici di reddito. Simile all'ammortamento contabile, l'ammortamento fiscale alloca le spese di ammortamento su più periodi. Pertanto, i valori dei beni ammortizzabili diminuiscono gradualmente durante la loro vita utile.
Le autorità fiscali trattano le spese di ammortamento come detrazioni fiscali. In altre parole, i contribuenti possono richiedere le spese di ammortamento per le attività materiali ammissibili per ridurre il loro reddito imponibile Reddito imponibile Il reddito imponibile si riferisce al risarcimento di qualsiasi individuo o azienda utilizzato per determinare la responsabilità fiscale. L'importo del reddito totale o reddito lordo viene utilizzato come base per calcolare quanto l'individuo o l'organizzazione deve al governo per il periodo fiscale specifico. e l'importo dell'imposta dovuto.
Quali beni sono idonei per l'ammortamento fiscale?
Le norme fiscali relative all'ammortamento possono variare tra le diverse giurisdizioni fiscali. Pertanto, le attività che possono beneficiare di una richiesta di ammortamento fiscale possono anche variare da paese a paese. Tuttavia, esistono diversi criteri chiave affinché le attività possano essere considerate idonee per le richieste di ammortamento che possono essere trovate in varie giurisdizioni:
- Un contribuente possiede il bene: un contribuente può richiedere le spese di ammortamento solo per quei beni che sono considerati una proprietà di proprietà di un contribuente.
- Il bene viene utilizzato nelle attività generatrici di reddito: un contribuente può detrarre le spese di ammortamento Spese di ammortamento Le spese di ammortamento vengono utilizzate per ridurre il valore di impianti, immobili e macchinari per adeguarli all'uso e all'usura nel tempo. Le spese di ammortamento sono utilizzate per riflettere meglio la spesa e il valore di un bene a lungo termine in relazione ai ricavi che genera. solo per i beni impiegati nell'impresa o in attività generatrici di reddito. Pertanto, le attività destinate esclusivamente all'uso personale non possono beneficiare della richiesta di ammortamento.
- Il bene ha una vita utile determinabile: il bene ammissibile all'ammortamento deve avere una vita utile che può essere ragionevolmente stimata. In altre parole, si può fornire una stima ragionevole del numero di anni durante i quali l'attività rimarrà in servizio fino al momento in cui diventerà obsoleta o cesserà di produrre benefici economici.
- La vita utile del bene supera un anno: l' ammortamento può essere richiesto solo per i beni a lungo termine. Ciò implica che le attività abbiano una vita utile di più di un anno.
Come viene calcolato l'ammortamento fiscale?
In generale, le autorità fiscali (ad esempio, l'Internal Revenue Service (IRS) negli Stati Uniti) forniscono guide complete ai contribuenti sulle regole applicabili all'ammortamento dei beni materiali.
Ad esempio, il Canada Revenue Service (CRA), un'agenzia fiscale federale in Canada, fornisce la guida sul Capital Cost Allowance (CCA). Essenzialmente, CCA è una detrazione fiscale associata all'ammortamento dei beni ai sensi delle leggi fiscali canadesi.
L'agenzia di rating del credito divide tutte le attività ammissibili per il reclamo CCA in diverse classi. Ogni classe di asset viene fornita con il proprio tasso di ammortamento e metodo di calcolo. Ad esempio, gli edifici in affitto sono classificati nella Classe 1 e devono essere ammortizzati con un'aliquota del 4%.
Negli Stati Uniti, l'IRS pubblica una guida sull'ammortamento degli immobili simile a quella del CRA. Nella guida IRS, un contribuente può trovare tutte le informazioni necessarie sull'ammortamento della proprietà, comprese le attività idonee per la richiesta di ammortamento, nonché le aliquote di ammortamento applicabili e le vite utili.
Si noti che la spesa di ammortamento registrata da un'azienda nel proprio bilancio potrebbe essere diversa dalla spesa di ammortamento dichiarata in una dichiarazione dei redditi. Il motivo è che i metodi applicati per calcolare l'ammortamento a fini contabili e fiscali non sempre coincidono. Ad esempio, l'ammortamento contabile viene comunemente determinato utilizzando il metodo lineare Ammortamento lineare L'ammortamento lineare è il metodo più comunemente usato e più semplice per allocare l'ammortamento di un bene. Con il metodo a quote costanti, l'ammortamento annuo è pari al costo del bene meno il valore di realizzo diviso per la vita utile (n. Anni). Questa guida contiene esempi, formule, spiegazioni, ma l'ammortamento fiscale viene generalmente calcolato tramite metodi di ammortamento accumulato (ad esempio, metodo del doppio declino). Di conseguenza,i metodi di calcolo dell'ammortamento possono variare in modo significativo.
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- Metodi di ammortamento Metodi di ammortamento I tipi più comuni di metodi di ammortamento includono quote a quote costanti, doppio saldo decrescente, unità di produzione e somma degli anni. Esistono varie formule per il calcolo dell'ammortamento di un bene. Gli ammortamenti sono utilizzati nella contabilizzazione per allocare il costo di un'attività materiale lungo la sua vita utile.
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