Che cosa sono i ricavi maturati?

I ricavi maturati sono i ricavi ottenuti fornendo beni o servizi ma per i quali non è stato ancora ricevuto alcun pagamento. In altre parole, indica un pagamento che dovrebbe essere ricevuto dopo che i beni e servizi a cui si riferisce sono stati forniti.

Ricavi maturati

Poiché viene fornito con l'obbligo di pagamento futuro del cliente, un conto dei ricavi maturati nello stato patrimoniale apparirà quando i ricavi correlati vengono registrati per la prima volta nel conto economico Conto economico Il Conto economico è uno dei bilanci principali di una società che mostra il loro profitto e perdita per un periodo di tempo. L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese sia dalle attività operative che da quelle non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. .

Man mano che i pagamenti vengono ricevuti, il conto crediti viene ridotto dell'importo di denaro ricevuto, senza ulteriori impatti sul conto economico.

Prerequisiti per il ricavo maturato dalle prenotazioni

Al fine di evitare abusi e per una corretta rappresentazione delle attività di un'impresa sul proprio bilancio Note di Bilancio Le Note di Bilancio sono le note integrative che vengono aggiunte al bilancio pubblicato di una società. Le note sono utilizzate per spiegare, le autorità di regolamentazione richiedono che siano soddisfatte determinate condizioni prima di contabilizzare i ricavi maturati:

  • L'azienda deve aver consegnato i prodotti o servizi (o una parte di essi) ai propri clienti. Se è stata consegnata solo una parte dei prodotti o servizi, l'azienda è generalmente in grado di prenotare solo il ricavo per la parte consegnata;
  • L'azienda ha la ragionevole certezza di poter incassare il pagamento;
  • Esistono prove convincenti di un accordo sotto forma di accordo scritto, acquisto vincolante o altra forma di prova digitale;
  • Il prezzo dei beni o servizi venduti è fisso o facilmente determinabile.

Quando si verificano i ricavi maturati?

Secondo le regole della contabilità per competenza, i ricavi devono essere rilevati a conto economico quando guadagnati e non quando il relativo pagamento è stato ricevuto. Una potenziale discrepanza tra il momento in cui viene effettuato un pagamento e quando i beni o servizi correlati Prodotti e servizi Un prodotto è un elemento tangibile che viene immesso sul mercato per l'acquisizione, l'attenzione o il consumo mentre un servizio è un elemento immateriale, che deriva da vengono consegnati può creare una situazione in cui è necessario registrare i ricavi maturati.

Se le condizioni preliminari discusse sono soddisfatte, ciò può accadere in diversi casi. Per esempio:

  • Quando una società presta denaro ad altre società o individui;
  • Quando un'azienda è coinvolta in progetti a lungo termine e registra i ricavi utilizzando il metodo della percentuale di completamento;
  • Quando un'azienda sta lavorando su un grande ordine e registra i ricavi in ​​base alle pietre miliari raggiunte.

Esaminiamo i casi un po 'più in dettaglio.

Entrate maturate per prestiti

Quando una banca o un'altra società presta denaro a scopo di lucro, matura entrate per interessi nel periodo del prestito, mentre il pagamento viene generalmente effettuato in momenti specifici. Pertanto, l'azienda può segnalare i ricavi maturati ogni mese o trimestre, anche se il pagamento degli interessi viene ricevuto solo una volta all'anno.

Ad esempio, la società A può prestare $ 100.000 alla società B in un prestito di un anno con un tasso di interesse del 6% Tasso di interesse Un tasso di interesse si riferisce all'importo addebitato da un prestatore a un mutuatario per qualsiasi forma di debito data, generalmente espresso come percentuale del capitale. da pagare a fine anno insieme al rimborso integrale del capitale. Ogni trimestre dell'anno, la società A riporta $ 1.500 di entrate nel conto economico e un importo uguale come attività in bilancio, sebbene non venga segnalato alcun flusso di cassa in entrata. Solo alla fine dell'anno, viene ricevuto l'intero importo di $ 6.000 e il relativo asset in bilancio viene ridotto dell'importo delle entrate maturate fino a quel momento.

Il diagramma seguente spiega le varie fasi del processo:

Ricavi maturati - Prestiti

Ricavi maturati per progetti a lungo termine

Quando un'azienda sta lavorando a un progetto a lungo termine, potrebbe registrare entrate in base al metodo della percentuale di completamento. In questa situazione, l'azienda è autorizzata a contabilizzare i ricavi in ​​base ai costi sostenuti per il completamento del progetto.

Prendiamo l'esempio della società A, che sta lavorando a un determinato progetto del valore di $ 1.800.000. Per completare il progetto, la società stima di sostenere costi per $ 1.200.000 e prevede che il progetto sarà completato in due anni.

  • Dopo il primo anno, l'azienda ha sostenuto costi per $ 800.000, ovvero due terzi del totale. In questo scenario, la società A è autorizzata a registrare due terzi del valore del contratto ($ 1.200.000) come entrate per l'anno.
  • Nel secondo anno, la società sostiene il restante terzo dei costi ($ 400.000) ed è autorizzata a contabilizzare il rimanente terzo del valore del contratto come entrate per l'anno ($ 600.000).
  • L'azienda riceve l'intero pagamento per il progetto solo nel terzo anno. Ciò genera un flusso di cassa in entrata e una riduzione delle attività in bilancio senza alcun impatto a conto economico.

Lo schema seguente spiega i vari passaggi:

Progetti a lungo termine

Ricavi accumulati per milestone

Quando un'azienda sta lavorando a un ordine per più articoli, può registrare le entrate in base al metodo delle milestone. L'azienda può identificare traguardi specifici e registrare i ricavi man mano che tali traguardi vengono completati.

Ad esempio, questo può essere il caso di un'azienda che produce aeroplani lavorando su un ordine all'ingrosso. Consideriamo la società A, un produttore di aeroplani, che ha ricevuto un ordine di quattro aeroplani da una compagnia aerea. Il valore totale del contratto è di $ 800 milioni o $ 200 milioni per aereo. La compagnia A riceverà il pagamento quando l'intero ordine sarà consegnato, ma ha impostato il completamento di ogni aereo come pietra miliare per le entrate della prenotazione.

  • Alla fine dell'anno 1, la compagnia A ha completato due aeroplani e sta lavorando sui restanti due. In base alle pietre miliari fissate, la società A può prenotare $ 400 milioni di entrate nell'anno 1.
  • Alla fine dell'anno 2, la compagnia A ha completato i rimanenti aeroplani e ora può prenotare i restanti $ 400 milioni di entrate mentre riceve il pagamento dalla compagnia aerea.

Lo schema seguente mostra i semplici passaggi:

Pietre miliari

Ricavi accumulati e prestazioni aziendali

I ratei attivi sono particolarmente importanti per le aziende che concedono prestiti (come le banche) o che lavorano su progetti a lungo termine o ordini all'ingrosso per beni complessi.

Poiché le stime e la discrezione della direzione giocano un ruolo importante in queste situazioni, è importante analizzare il modo in cui vengono stimati e contabilizzati i ricavi maturati. La contabilità per competenza può essere soggetta ad abusi da parte dei team di gestione che desiderano sovrastimare le prestazioni di un'azienda e gli analisti e gli investitori devono comprendere la logica utilizzata quando vengono contabilizzati i ricavi maturati.

Più risorse

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  • Principio di maturazione Principio di maturazione Il principio di competenza è un concetto contabile che richiede che le transazioni siano registrate nel periodo di tempo durante il quale si verificano, indipendentemente dal periodo di tempo in cui vengono ricevuti i flussi di cassa effettivi dalla transazione. L'idea alla base del principio di competenza è che gli eventi finanziari implicano la corrispondenza delle entrate
  • Stato patrimoniale Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto
  • Spese maturate Spese maturate Le spese maturate sono un concetto della contabilità per competenza che si riferisce al tipo di spese rilevate quando sostenute ma non ancora pagate.
  • Proiezione di voci di conto economico Proiezione di voci di conto economico Si illustrano i diversi metodi di proiezione delle voci di conto economico. La proiezione delle voci di conto economico inizia con il fatturato, quindi con il costo

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