Prima di discutere l'ammortamento contabile vs l'ammortamento fiscale, parliamo prima dell'ammortamento stesso. Essenzialmente, l'ammortamento è un metodo per allocare il costo di un'attività materiale su più periodi di tempo a causa di diminuzioni nel fair value dell'attività. Si noti che l'ammortamento L'ammortamento si riferisce all'atto di estinguere un debito tramite pagamenti più piccoli programmati e predeterminati. In quasi tutte le aree in cui è applicabile il termine ammortamento, questi pagamenti vengono effettuati sotto forma di capitale e interessi. Il termine è anche strettamente correlato al concetto di ammortamento. è un concetto simile all'ammortamento, ma viene applicato principalmente alle attività immateriali.
Inoltre, il concetto di ammortamento è applicabile sia alle pratiche contabili che fiscali. Nella contabilità, l'ammortamento è indicato come il costo di un'attività materiale. Attività materiali Le attività materiali sono attività con una forma fisica e che detengono valore. Gli esempi includono proprietà, impianti e macchinari. I beni materiali si vedono e si sentono e possono essere distrutti da incendi, calamità naturali o incidenti. Le attività immateriali, d'altra parte, mancano di una forma fisica e sono costituite da cose come la proprietà intellettuale assegnata durante i periodi della sua vita utile, che viene trattata come una spesa dell'azienda. Le spese di ammortamento vengono sottratte dalle entrate della società come parte dei calcoli del reddito netto.
Ai fini fiscali, invece, l'ammortamento è considerato come una detrazione fiscale per il recupero dei costi dei beni impiegati nell'attività della società. Pertanto, l'ammortamento riduce essenzialmente il reddito imponibile Reddito imponibile Il reddito imponibile si riferisce al compenso di qualsiasi individuo o azienda utilizzato per determinare la responsabilità fiscale. L'importo del reddito totale o reddito lordo viene utilizzato come base per calcolare quanto l'individuo o l'organizzazione deve al governo per il periodo fiscale specifico. di un contribuente. Le detrazioni fiscali sono generalmente disponibili sia per le persone fisiche che per le organizzazioni. Le norme fiscali relative alle detrazioni di ammortamento possono variare in modo significativo tra le giurisdizioni fiscali. Ad esempio, in alcuni paesi, le normative fiscali consentono deduzioni complete del costo dell'attività, mentre altre giurisdizioni consentono detrazioni solo parziali.
Che cos'è l'ammortamento contabile?
L'ammortamento contabile (noto anche come ammortamento contabile) è il costo di un bene materiale allocato da un'azienda nel corso della vita utile del bene. Il riconoscimento dell'ammortamento contabile è guidato da principi e principi contabili come US GAAP GAAP GAAP, o principi contabili generalmente accettati, è un insieme di regole e procedure comunemente riconosciuto progettato per governare la contabilità aziendale e il reporting finanziario. GAAP è un insieme completo di pratiche contabili sviluppate congiuntamente dal Financial Accounting Standards Board (FASB) e dagli IFRS. Ricorda che l'ammortamento è un elemento non monetario. In altre parole, le spese di ammortamento non rappresentano un flusso di cassa effettivo per un'azienda.
Nonostante la sua natura non monetaria, le spese di ammortamento sono ancora presenti nel bilancio della società. Una società registra le proprie spese di ammortamento nel conto economico. Pertanto, questo elemento non in contanti riduce in ultima analisi il reddito netto riportato da una società.
Inoltre, la maggior parte dei principi contabili richiede alle società di dichiarare il loro ammortamento accumulato nel bilancio. L'ammortamento accumulato rivela l'impatto dell'ammortamento sul valore delle immobilizzazioni della società registrate in bilancio.
L'ammortamento contabile può essere calcolato in numerosi modi. I due metodi più comuni per determinare l'ammortamento sono il metodo lineare e quello accelerato .
L'ammortamento lineare è il metodo di ammortamento più semplice e più utilizzato. Distribuisce equamente le spese di ammortamento su tutti i periodi di vita utile del bene.
Al contrario, i metodi di ammortamento accelerato consentono di detrarre maggiori spese di ammortamento nei periodi precedenti della vita utile del bene e minori spese di ammortamento nei periodi successivi. Uno degli esempi del metodo di ammortamento accelerato è il metodo del doppio ammortamento decrescente Ammortamento del doppio saldo decrescente Il metodo del doppio ammortamento decrescente è una forma di ammortamento accelerato che raddoppia l'approccio dell'ammortamento regolare. Viene spesso utilizzato per ammortizzare le immobilizzazioni più pesantemente nei primi anni, il che consente all'azienda di differire le imposte sul reddito agli anni successivi. Questa guida spiegherà.
Che cos'è l'ammortamento fiscale?
L'ammortamento fiscale è la spesa di ammortamento elencata da un contribuente in una dichiarazione dei redditi per un periodo fiscale. L'ammortamento fiscale è un tipo di detrazione fiscale che le norme fiscali in una determinata giurisdizione consentono a un'impresa oa un individuo di richiedere la perdita di valore dei beni materiali. Deducendo l'ammortamento, le autorità fiscali consentono a privati e imprese di ridurre il reddito imponibile.
Un contribuente non può richiedere l'ammortamento di tutti i beni. Solo alcuni beni che soddisfano i requisiti specifici nella giurisdizione fiscale data possono essere idonei per la richiesta di ammortamento. Sebbene i requisiti generalmente variano tra le giurisdizioni fiscali, i criteri più comuni per i beni ammortizzabili sono:
- Il bene è la proprietà di un contribuente.
- Un contribuente utilizza l'attività nelle attività generatrici di reddito.
- Il bene possiede una vita utile determinabile.
- La vita utile del bene è superiore a un anno.
In alcune giurisdizioni, le autorità fiscali pubblicano guide con specifiche dettagliate delle classi di attività. Le guide possono specificare la durata di ciascuna classe di attività e i rispettivi metodi di calcolo dell'ammortamento. Ad esempio, la Canada Revenue Agency (CRA) pubblica la guida per l'indennità per il costo del capitale (CCA), che include le classi di diverse attività con le rispettive aliquote di ammortamento. Negli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service (IRS) pubblica una guida simile sull'ammortamento degli immobili.
Risorse addizionali
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- Modello metodi di ammortamento Modello metodi di ammortamento Questo modello di metodi di ammortamento mostra il calcolo delle spese di ammortamento utilizzando quattro tipi di metodi di ammortamento comunemente utilizzati. Esistono diversi tipi di ammortamento e diverse formule per determinare il valore contabile di un bene. I metodi di ammortamento più comuni includono: a quote costanti
- IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP L'IFRS vs US GAAP si riferisce a due principi e principi contabili a cui aderiscono i paesi del mondo in relazione al reporting finanziario. Più di 110 paesi seguono gli International Financial Reporting Standards (IFRS), che incoraggiano l'uniformità nella preparazione del bilancio.
- Attività immateriali Attività immateriali Secondo gli IFRS, le attività immateriali sono attività non monetarie identificabili e prive di consistenza fisica. Come tutte le attività, le attività immateriali sono quelle che si prevede genereranno ritorni economici per l'azienda in futuro. In quanto risorsa a lungo termine, questa aspettativa si estende oltre un anno.
