Cosa sono le entrate e le perdite non passive?

Le entrate e le perdite non passive derivano da attività commerciali che comportano guadagni e perdite per il partecipante. Il reddito non passivo deriva da attività di reddito attivo, come attività immobiliari in affitto, reddito di portafoglio o reddito da servizi personali. D'altra parte, le perdite non passive costituiscono perdite sostenute nella gestione attiva di un'impresa.

I redditi e le perdite non passivi non sono solo soggetti a piena informativa, ma anche deducibili nell'esercizio fiscale in cui si verificano. La classificazione di una perdita come passiva o non passiva determina se la perdita subita sarà deducibile ai fini fiscali.

Comprensione del reddito e delle perdite non passive

Le attività non passive che generano entrate e perdite non possono essere compensate da detrazioni generate da attività commerciali che generano entrate o perdite passive a meno che un contribuente non abbia partecipato materialmente all'operazione aziendale in passato. La regola si basa sulla regola dell'attività passiva, che mira a frenare lo scudo fiscale Rifugio fiscale Uno scudo fiscale è un veicolo finanziario che un individuo può utilizzare per aiutarlo a ridurre il proprio obbligo fiscale e, quindi, a conservare più denaro. È un modo legale per le persone di "mettere da parte" i propri soldi ed evitare di farli tassare. .

Ad esempio, le perdite da società di persone non possono compensare il reddito da lavoro autonomo. Tuttavia, solo i redditi da attività passive possono essere compensati da perdite da attività passive che creano investimenti volti a ottenere una perdita fiscale senza una corrispondente perdita economica.

L'origine della regola può essere fatta risalire agli anni '80. Durante il periodo, gli investitori erano soliti compensare i guadagni guadagnati e non guadagnati creando perdite per evitare il fisco. Gli investitori hanno generato perdite manipolando le transazioni per generare detrazioni accelerate, come interessi e deprezzamento. Tuttavia, la compensazione è esente in situazioni diverse dal prestito, che sono applicabili nelle transazioni autocaricate.

Sommario

• Il reddito e le perdite non passivi sono guadagni o obbligazioni che non possono essere raggruppati come passivi.
• Un'attività commerciale o commerciale è considerata non passiva se un contribuente ha partecipato materialmente a un reddito o una perdita
• I parametri che testano per le attività aziendali non passive includono l'azione eseguita, il perseguimento dei ricavi e la durata complessiva.

Test IRS

Un'attività commerciale o commerciale è classificata come non passiva se un contribuente ha partecipato materialmente all'attività che ha comportato un reddito o una perdita. Esistono sette test che l'Internal Revenue Service (IRS) utilizza per determinare se un contribuente ha partecipato materialmente a uno scambio. I test includono:

• Uno ha partecipato all'attività per un periodo superiore a 500 ore durante l'anno fiscale.
• Uno ha partecipato unicamente all'attività per l'intero anno fiscale.
• Uno ha partecipato all'attività più di chiunque altro coinvolto nell'attività, in genere per più di 100 ore.
• Uno ha partecipato a tutte le attività significative, ciascuna per più di 100 ore, superando così il test di 500 ore.
• Uno ha trascorso più di tre anni offrendo servizi personali all'attività.
• Uno ha partecipato costantemente all'attività sulla base di tutti i fattori e le circostanze.

Fonti comuni di entrate e perdite non passive

Fonti comuni di entrate e perdite non passive includono:

• Attività commerciale o scambi in cui una persona si impegna durante l'anno fiscale .
• Interesse lavorativo per risorse energetiche come petrolio e gas . L'interesse di esercizio deve essere detenuto direttamente o tramite un'entità che non limiti le passività. In tal caso, indipendentemente dal fatto che qualcuno abbia partecipato materialmente alle attività per l'anno fiscale, si tratta comunque di un'attività non passiva.

Tuttavia, se le passività fossero limitate per un periodo definito, parte delle perdite e dei redditi derivanti dall'interesse di lavoro è classificata come attività passiva e reddito.

• L'affitto di un'unità abitativa in cui risiede il proprietario . Si applica solo se in precedenza si è affittata la residenza e utilizzata come abitazione nello stesso anno fiscale per più giorni, cioè per più di 14 giorni.
• L'attività di compravendita di proprietà private a beneficio dei titolari di interessi nell'attività.
• Attività che coinvolgono alloggi a basso reddito . In tal caso, a un investitore qualificato per svolgere attività abitative a basso reddito viene garantita una franchigia transitoria. In alcuni casi, il reddito e le perdite derivanti da alloggi a basso reddito sono trattati come un'attività non passiva per sette anni.

I test per le attività aziendali sia non passive che passive sono imperniate sull'azione svolta, sul perseguimento dei ricavi e sul tempo impiegato. I test di cui sopra generano entrate o perdite, che sono considerate non passive tranne quando un individuo sta servendo come manager dell'azienda mentre, allo stesso tempo, un altro manager svolge funzioni simili. Inoltre, i criteri non passivi dell'IRS potrebbero non essere soddisfatti quando si svolgono ruoli manageriali solo per ottenere una partecipazione materiale.

Alcuni tipi di reddito possono essere classificati sotto il tipo non passivo. Ad esempio, il reddito del portafoglio soddisfa il requisito. I redditi del portafoglio possono includere royalties ricevute da un investimento immobiliare, interessi, dividendi e plusvalenze Guadagno in conto capitale Un guadagno in conto capitale è un aumento del valore di un'attività o di un investimento risultante dall'apprezzamento del prezzo dell'attività o dell'investimento. In altre parole, il guadagno si verifica quando il prezzo corrente o di vendita di un'attività o di un investimento supera il suo prezzo di acquisto. . Anche il risarcimento derivante da atti di vandalismo o furto è considerato non passivo.

Altre fonti di reddito che si qualificano per la classificazione includono la sicurezza sociale e pagamenti differiti. L'IRS richiede che i redditi da tali fonti siano segnalati e qualsiasi perdita derivante da tali attività sia sgravata dalle tasse per l'anno fiscale. Inoltre, le società in nome collettivo General Partnership A General Partnership (GP) è un accordo tra i partner per stabilire e gestire un'attività insieme. È una delle entità legali più comuni a formare un'impresa. Tutti i partner di una società in nome collettivo sono responsabili dell'attività e sono soggetti a responsabilità illimitata per i debiti aziendali. incaricati di sovrintendere alla gestione quotidiana di un'impresa sono detratti dall'imposta del contribuente.

Risorse addizionali

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