Il ciclo di vendita e incasso, noto anche come ciclo di entrate, crediti e entrate (RRR), è composto da varie classi di transazioni. La classe di vendita e la classe di entrate delle transazioni sono le tipiche registrazioni prima nota che addebitano la contabilità clienti Contabilità clienti Contabilità clienti (AR) rappresentano le vendite a credito di un'azienda, che non sono ancora completamente pagate dai suoi clienti, un'attività corrente in bilancio. Le aziende consentono ai propri clienti di pagare in un periodo di tempo ragionevole ed esteso, a condizione che i termini siano concordati. e ricavi delle vendite di crediti Ricavi delle vendite I ricavi delle vendite sono i ricavi ricevuti da una società dalle vendite di beni o dalla fornitura di servizi. In contabilità, i termini "vendite" e "entrate" possono essere, e spesso sono, usati in modo intercambiabile, per significare la stessa cosa.Entrate non significa necessariamente contanti ricevuti. , e addebitare contanti e crediti attivi, rispettivamente. Si tratta della registrazione delle vendite e dell'incasso in contanti della vendita.
Inoltre, ci sono altre classi di transazioni nel ciclo di vendita e incasso che includono resi e abbuoni di vendita, rendimenti di vendite di addebito, conti attivi attivi, cancellazioni di crediti inesigibili (fondo svalutazione crediti, crediti inesigibili) spese (addebito spese inesigibili e fondo credito per crediti dubbi) Ci concentriamo qui sulle voci di diario più comuni.
Funzioni aziendali importanti e documenti correlati
Sebbene molte aziende seguano processi interni diversi e utilizzino metodi più elettronici, il diagramma di flusso seguente è un tipico processo aziendale Ciclo economico Un ciclo economico è un ciclo di fluttuazioni del prodotto interno lordo (PIL) attorno al suo tasso di crescita naturale a lungo termine. Spiega l'espansione e la contrazione dell'attività economica che un'economia sperimenta nel tempo. nel ciclo di vendita e raccolta.
Il processo di solito inizia quando un cliente si avvicina all'azienda e invia un ordine di acquisto del cliente. Il reparto vendite riceve il documento e prepara un ordine di vendita che viene quindi inviato al reparto crediti per una verifica del credito. Ricorda che i venditori non eseguiranno controlli del credito perché la loro posizione di venditore può influire sulle loro decisioni di credito sui clienti. Questa si chiama separazione dei compiti.
Una volta che il reparto crediti ha approvato il cliente e l'ordine, l'ordine di vendita viene inviato al reparto spedizioni, che genererà un documento di spedizione, noto anche come polizza di carico o lettera di vettura. L'ordine di vendita approvato e il documento di spedizione vengono quindi inviati all'addetto alla contabilità clienti, che genera una fattura di vendita ed effettua la registrazione prima nota necessaria. Infine, una volta ricevuto il contante dal cliente, la contabilità o la tesoreria registra l'accredito in contanti e addebita il saldo nella contabilità clienti.
Controlli interni per classi di transazioni di vendita
Ricorda che per le classi di transazioni, ci sono cinque asserzioni applicabili: cut-off, classificazione, completezza, occorrenza e accuratezza . Un controllo interno relativo all'asserzione dell'evento è che ogni transazione di vendita è supportata dai documenti necessari, come l'ordine di vendita approvato, i documenti di spedizione e la fattura.
Altri controlli aziendali interni includono la richiesta di approvazione per la vendita di merci a nuovi clienti, l'invio di estratti conto mensili ai clienti, il monitoraggio indipendente dei reclami ricevuti e la revisione dei rapporti sulle eccezioni che includono transazioni di vendita di grandi dimensioni o insolite.
In termini di asserzione di completezza, i documenti di spedizione sono in genere pre-numerati sequenzialmente in modo che qualsiasi transazione duplicata o mancante possa essere adeguatamente contabilizzata. Se la transazione di vendita si sia effettivamente verificata di solito comporta test a ritroso. Ciò significa che il revisore esaminerà prima il bilancio / libro mastro e ricondurrà la vendita ai documenti di origine per vedere se sono autentici. Il test di completezza, tuttavia, è l'opposto. Il revisore inizierà dai documenti di origine e confermerà se tutte le transazioni sono completamente registrate nel libro mastro.
Controlli interni per incassi
Alcuni controlli interni per la classe delle entrate di contante includono la separazione dei compiti tra il gestore del contante e il detentore della documentazione e le riconciliazioni bancarie mensili. Questi due controlli riguardano principalmente l'asserzione di occorrenza. In termini di asserzione di completezza, gli estratti conto mensili dei clienti sono un forte controllo, così come l'uso di fatture di rimessa o preelencazione di contanti e la riconciliazione dei documenti con le distinte di deposito.
Conferme come test dei dettagli dei saldi
Ricorda che i test di convalida comprendono procedure analitiche di validità e test di dettagli dei saldi. Le procedure analitiche includono analisi di trend e rapporti e, per la contabilità clienti, tipicamente include l'analisi dei numeri di fatturato della contabilità clienti o il numero di giorni di vendita nella contabilità clienti e le loro tendenze e il rapporto con i numeri del settore. Le prove dei dettagli dei saldi per i conti attivi sono più comunemente conferme. Includono lettere di conferma inviate ai clienti per verificare se il saldo del libro mastro è corretto. Esistono due tipi di conferme: positiva e negativa.
| Positivo | Negativo | ||
|---|---|---|---|
| Digitare un | Tipo B | ||
| Richiede che il cliente risponda indipendentemente dal fatto che il saldo sia corretto | Chiede al cliente di indicare l'importo dovuto ad una certa data (es. Compilare il campo vuoto) | Richiede che il cliente risponda solo se il cliente non è d'accordo con l'importo indicato nella lettera | |
| Richiede che il cliente risponda indipendentemente dal fatto che il saldo sia corretto Un approccio più comune, di solito ha un tasso di risposta migliore | Prove di qualità superiore ma di solito hanno un tasso di risposta inferiore | Evidenza di qualità inferiore rispetto alle conferme positive |
Più risorse
Grazie per aver letto la guida di Finance al ciclo di vendita e raccolta. Per migliorare la tua educazione finanziaria, consulta le seguenti risorse finanziarie:
- Utile lordo Utile lordo L'utile lordo è l'utile diretto rimanente dopo aver dedotto il costo delle merci vendute, o "costo del venduto", dai ricavi delle vendite. Viene utilizzato per calcolare il margine di profitto lordo ed è la cifra di profitto iniziale elencata nel conto economico di una società. L'utile lordo viene calcolato prima dell'utile operativo o dell'utile netto.
- Flussi di entrate Flussi di entrate I flussi di entrate sono le varie fonti da cui un'azienda guadagna denaro dalla vendita di beni o dalla fornitura di servizi. I tipi di entrate che un'azienda registra nei propri conti dipendono dai tipi di attività svolte dall'azienda. Vedi categorie ed esempi
- Conto economico Conto economico Il conto economico è uno dei principali bilanci di una società che mostra i profitti e le perdite su un periodo di tempo. L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese sia dalle attività operative che da quelle non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità.
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