Le preoccupazioni sulla responsabilità legale dei revisori continuano a crescere ogni giorno. I revisori sono persone molto importanti perché, in ultima analisi, sono responsabili del miglioramento dell'affidabilità del bilancio. Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono complesse per tutti i tipi di utenti esterni. Come altri professionisti, possono affrontare la responsabilità civile e penale nello svolgimento delle loro funzioni.
Senza revisori indipendenti e competenti, molti casi di frode I principali scandali contabili Gli ultimi due decenni hanno visto alcuni dei peggiori scandali contabili della storia. Miliardi di dollari sono stati persi a causa di questi disastri finanziari. In questo mondo sarebbe passato inosservato, nonostante tutti gli altri casi ancora da scoprire. Il codice di condotta professionale stabilisce che i revisori devono svolgere i propri affari con la dovuta attenzione . La dovuta attenzione è il concetto di "persona prudente".
La dovuta attenzione generalmente implica quattro cose:
- Il revisore deve possedere le competenze necessarie per valutare le scritture contabili
- Il revisore ha il dovere di impiegare tali capacità con ragionevole cura e diligenza
- L'auditor svolge i propri compiti con buona fede e integrità, ma non è infallibile
- Il revisore può essere responsabile per negligenza, malafede o disonestà, ma non per semplici errori di giudizio
Fonti di responsabilità legale per un revisore
Consideriamo le possibili entità che possono citare in giudizio un revisore e il possibile motivo di una causa.
La responsabilità legale dei revisori nei confronti di terzi
Leggendo questo articolo, una domanda che potrebbe sorgere è: a chi sono esattamente responsabili i revisori? Una terza parte può citare in giudizio un revisore dei conti? O c'è una certa classe di partiti? È generalmente noto che i revisori sono responsabili nei confronti di due gruppi di terze parti: 1) Utenti noti del bilancio e 2) Una classe limitata di prevedibili utenti che faranno affidamento sul bilancio.
Gli utenti noti del bilancio sono gli effettivi azionisti e creditori della società. Di solito, l'azienda mantiene un elenco completo di tutte queste persone per nome. Il secondo gruppo relativo agli utenti prevedibili richiede un po 'di giudizio. Ad esempio, se la società sta cercando di emettere nuove azioni o ottenere un prestito da una banca, questi potenziali investitori e il potenziale creditore (cioè una banca) rientreranno nella classe degli utenti prevedibili. Pertanto, anche se il revisore non conosce l'utente specifico, è consapevole che il cliente utilizzerà il bilancio per raccogliere finanziamenti bancari o per emettere nuove azioni, quindi conosce il tipo di utente.
Cause ingiustificate
Nonostante tutto il potenziale per azioni legali contro i revisori dei conti, molte azioni legali da parte di terzi sono ingiustificate. Ad esempio, se una terza parte fa causa al revisore perché il cliente (cioè la società sottoposta a revisione) non è più un'azienda redditizia, ciò non è giustificato, perché il revisore non è responsabile di assicurarsi che la società sia sostenibile e possa continuare operando a lungo termine. Il revisore è il solo responsabile di assicurarsi che il bilancio sia presentato in modo corretto rispetto ai criteri di valutazione appropriati. Inoltre, anche azioni legali ingiustificate possono comportare il fenomeno del rischio di revisione.
Il rischio di revisione è il rischio che un revisore faccia tutto correttamente / al meglio delle proprie capacità, ma possa comunque esprimere un giudizio di revisione inadeguato sul bilancio. In sostanza, la situazione riguarda errori di bilancio che possono persistere anche dopo che il revisore ha seguito le regole di revisione previste dall'organo amministrativo. Ci sono semplicemente situazioni di sfortuna quando un revisore, ad esempio, decide di scegliere un campione da verificare che non è rappresentativo dell'intera popolazione di dati. Gli errori derivano da situazioni sfortunate e non sono responsabilità del revisore. Se, tuttavia, un revisore non dovesse conformarsi ai principi generali di revisione delineati dall'organo di controllo contabile, ciò costituirebbe un motivo giustificato per una causa, una situazione chiamata fallimento della revisione.
Azioni legali riuscite contro i revisori dei conti
Affinché una terza parte o un cliente possa citare in giudizio con successo un revisore dei conti per negligenza , non è sufficiente fornire solo alcune prove e archiviare un caso in tribunale. L'attore deve dimostrare i seguenti quattro criteri:
Risorse addizionali
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- Guida all'audit forense Guida all'audit forense Un audit forense è una verifica dettagliata dei registri di un'azienda da utilizzare in un tribunale in un procedimento legale. Sono coinvolti commercialisti, avvocati e professionisti della finanza. In tale audit, cercheranno corruzione, conflitti di interesse, tangenti, estorsioni, appropriazione indebita di beni, frodi finanziarie
- Bilancio certificato Bilancio certificato Le società pubbliche sono obbligate per legge a garantire che i propri bilanci siano verificati da un CPA registrato. Lo scopo della revisione contabile indipendente è fornire la garanzia che la direzione abbia presentato bilanci privi di errori significativi. I rendiconti finanziari certificati aiutano i responsabili delle decisioni
- Audit Implicazioni legali Contabilità Contabilità è un termine che descrive il processo di consolidamento delle informazioni finanziarie per renderle chiare e comprensibili per tutti
