Cos'è un budget operativo?

Un budget operativo è costituito da tutti i ricavi Ricavi delle vendite I ricavi delle vendite sono i proventi ricevuti da una società dalle vendite di beni o dalla fornitura di servizi. In contabilità, i termini "vendite" e "entrate" possono essere, e spesso sono, usati in modo intercambiabile, per significare la stessa cosa. Entrate non significa necessariamente contanti ricevuti. e spese Spese Una spesa è un tipo di spesa che fluisce nel conto economico e viene detratta dalle entrate per arrivare all'utile netto. In base al principio della competenza nella contabilità, le spese sono rilevate quando sono sostenute, non necessariamente quando sono pagate. per un periodo di tempo (tipicamente un trimestre o un anno) in cui una società Corporation Una società è un'entità legale creata da persone fisiche, azionisti o azionisti, con lo scopo di operare a scopo di lucro.Le società possono stipulare contratti, citare in giudizio ed essere citate in giudizio, possedere beni, versare tasse federali e statali e prendere in prestito denaro da istituzioni finanziarie. , il governo (vedere il bilancio 2017 degli Stati Uniti) o l'organizzazione utilizza per pianificare le proprie operazioni. Un budget operativo viene preparato prima di un periodo di rendicontazione come obiettivo o piano che l'azienda si aspetta di raggiungere. Di seguito è riportato un esempio di un modello di budget scaricabile e una spiegazione di come prepararne uno.Di seguito è riportato un esempio di un modello di budget scaricabile e una spiegazione di come prepararne uno.Di seguito è riportato un esempio di un modello di budget scaricabile e una spiegazione di come prepararne uno.

Screenshot del modello di budget operativo

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Componenti di un budget operativo

Le componenti principali di un budget operativo sono descritte di seguito. Ogni azienda è unica e ogni settore ha le sue sfumature, ma questi elementi sono abbastanza generali da poter essere applicati alla maggior parte dei settori.

Entrate n. 1

Le entrate sono generalmente suddivise in driver e componenti. È possibile prevedere i ricavi su base annua YoY (Year over Year) YoY sta per Anno su anno ed è un tipo di analisi finanziaria utilizzata per confrontare i dati delle serie temporali. Utile per misurare la crescita, rilevare la base delle tendenze, ma di solito sono necessari maggiori dettagli suddividendo i ricavi nelle componenti sottostanti.

Fatturato Flussi di entrate I flussi di entrate sono le varie fonti da cui un'azienda guadagna denaro dalla vendita di beni o dalla fornitura di servizi. I tipi di entrate che un'azienda registra nei propri conti dipendono dai tipi di attività svolte dall'azienda. Vedi le categorie e gli esempi i driver in genere includono:

  • Volume (unità, contratti, clienti, prodotti, ecc.)
  • Prezzo (prezzo medio, prezzo unitario, prezzo del segmento, ecc.)
# 2 Costi variabili

Dopo le entrate, i costi variabili vengono generalmente dedotti. Questi costi sono chiamati "variabili" perché dipendono dai ricavi e sono spesso calcolati come percentuale delle vendite.

Costi variabili Costi variabili I costi variabili sono spese che variano in proporzione al volume di beni o servizi che un'azienda produce. In altre parole, sono costi che variano spesso includono:

  • Costo delle merci vendute Costo delle merci vendute (COGS) Il costo delle merci vendute (COGS) misura il "costo diretto" sostenuto nella produzione di qualsiasi bene o servizio. Comprende il costo del materiale, il costo del lavoro diretto e le spese generali di fabbrica dirette ed è direttamente proporzionale ai ricavi. Man mano che le entrate aumentano, sono necessarie più risorse per produrre i beni o servizi. COGS è spesso
  • Costi di vendita diretti
  • Commissioni di vendita Commissione Commissione si riferisce al compenso pagato a un dipendente dopo aver completato un'attività, che spesso consiste nella vendita di un certo numero di prodotti o servizi
  • Commissioni per l'elaborazione dei pagamenti
  • Merci
  • Alcuni aspetti del marketing
  • Manodopera diretta

Ulteriori informazioni sui costi variabili e fissi Costi fissi e variabili Il costo è qualcosa che può essere classificato in diversi modi a seconda della sua natura. Uno dei metodi più diffusi è la classificazione in base ai costi fissi e ai costi variabili. I costi fissi non cambiano con l'aumento / diminuzione delle unità di volume di produzione, mentre i costi variabili sono esclusivamente dipendenti.

# 3 Costi fissi

Dopo che i costi variabili sono stati detratti, i costi fissi sono solitamente i successivi. Queste spese non variano tanto al variare dei ricavi e sono per lo più costanti, almeno entro i tempi previsti dal budget operativo.

Esempi di costi fissi includono:

  • Affitto
  • Capoufficio
  • Assicurazione
  • Telecomunicazione
  • Stipendi e benefit del management
  • Utilità
# 4 Spese non in contanti

Un budget operativo spesso include spese non monetarie Spese non monetarie Le spese non monetarie compaiono in un conto economico perché i principi contabili richiedono che siano registrate nonostante non siano effettivamente pagate in contanti. , come l'ammortamento e l'ammortamento. Anche se queste spese non influiscono sulla valutazione del flusso di cassa Guide gratuite alla valutazione per apprendere i concetti più importanti al proprio ritmo. Questi articoli ti insegneranno le migliori pratiche di valutazione aziendale e come valutare una società utilizzando analisi aziendali comparabili, modelli DCF (discounted cash flow) e transazioni precedenti, come utilizzati nell'investment banking, nella ricerca azionaria (diversi dalle tasse), avranno un impatto performance dell'informativa finanziaria (ovvero i dati che una società riporta a fine anno nel proprio conto economico).

# 5 Spese non operative

Le spese non operative sono quelle che scendono al di sotto dell'utile prima degli interessi e delle tasse (EBIT Guida EBIT EBIT sta per guadagni prima degli interessi e delle tasse ed è uno degli ultimi subtotali nel conto economico prima dell'utile netto. L'EBIT è talvolta indicato anche come reddito operativo e si chiama così perché si trova deducendo tutte le spese operative (costi di produzione e non di produzione) dai ricavi delle vendite.) o Reddito operativo Reddito operativo Reddito operativo, noto anche come utile operativo o Earnings Before Interest & Taxes (EBIT), è l'importo delle entrate rimanenti dopo aver dedotto i costi operativi diretti e indiretti. Gli interessi passivi, gli interessi attivi e altre fonti di reddito non operative non sono considerati nel calcolo del reddito operativo. Esempi di spese che possono essere incluse in un budget sono:

  • Interessi passivi per interessi Gli interessi passivi derivano da una società che finanzia tramite debiti o contratti di locazione di capitale. Gli interessi si trovano nel conto economico, ma possono essere calcolati anche attraverso la pianificazione dell'indebitamento. Il programma dovrebbe delineare tutte le parti principali del debito che un'azienda ha nel proprio bilancio e calcolare gli interessi moltiplicando il
  • Guadagni o perdite
  • Imposte Contabilità per le imposte sul reddito Le imposte sul reddito e la relativa contabilità sono un'area chiave della finanza aziendale. Avere una comprensione concettuale della contabilità delle imposte sul reddito consente a un'azienda di mantenere la flessibilità finanziaria. L'imposta è un campo complicato da navigare e spesso confonde anche gli analisti finanziari più esperti.
# 6 Costi di capitale in un budget operativo

Costi di capitale Come calcolare CapEx - Formula Questa guida mostra come calcolare CapEx derivando la formula CapEx dal conto economico e dallo stato patrimoniale per la modellazione e l'analisi finanziaria. sono generalmente esclusi da un budget operativo. Il termine operativo si riferisce a un conto economico (conto economico) che non include le spese in conto capitale.

La maggior parte delle aziende prepara un budget separato per gli investimenti di capitale Modello di modello di investimento di capitale Questo modello di modello di investimento di capitale ti aiuterà a calcolare le metriche di valutazione chiave di un investimento di capitale inclusi flussi di cassa, VAN, TIR e rimborso. .

Corso di Budgeting and Forecasting

Per saperne di più sul processo di budget e previsione nelle aziende, controlla il corso di budgeting di Finance! Durante la lezione imparerai a conoscere i tipi di budget (incrementale, zero-based Zero-Based Budgeting Zero-based budgeting (ZBB) è una tecnica di budgeting che alloca i finanziamenti in base all'efficienza e alla necessità piuttosto che sulla cronologia del budget. Gestione, valore proposta, determinazione dei costi basata sulle attività La determinazione dei costi basata sulle attività è un modo più specifico di allocare i costi generali in base alle "attività" che contribuiscono effettivamente ai costi generali. Un'attività è, ecc.), i pro e i contro di ciascuna e come implementarli.

Ulteriori obiettivi di apprendimento includono la comprensione delle migliori pratiche di gestione finanziaria, l'apprendimento di come progettare un processo di budgeting e la spiegazione di come il processo di budgeting si inserisce nel quadro strategico di un'azienda Pianificazione strategica La pianificazione strategica è l'arte di formulare strategie aziendali, implementarle e obiettivi organizzativi. Il concetto .

l'importanza dei budget

Scarica il modello di budget operativo gratuito

Il modo migliore per imparare è fare! Per iniziare a lavorare con un esempio da solo, scarica il modello di budget operativo completato in Excel e modificalo con i tuoi numeri.

Il modello è progettato in modo che sia facile da modificare. Tutti i numeri codificati sono in blu e tutte le formule sono in nero. Assicurati di modificare solo le celle blu con i tuoi numeri, a meno che tu non voglia modificare intenzionalmente le formule.

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Screenshot del modello di budget operativo

Spiegazione video dei tipi di budget

Di seguito è riportato un breve video che spiega i vari tipi di budget, per cosa vengono utilizzati e perché sono importanti per le aziende. Imparerai rapidamente le differenze tra i tre principali tipi di budget (operativo, capitale e contanti).

Risorse addizionali

Grazie per aver letto questa guida ai budget operativi. La missione di Finance è aiutarti a diventare un analista finanziario di livello mondiale. Con questo obiettivo in mente, queste risorse aggiuntive ti aiuteranno nel tuo cammino:

  • Responsabile del budget Responsabile del budget La persona responsabile in ultima analisi della definizione e della creazione del budget per un progetto è noto come Responsabile del budget per quel progetto. Il budget stesso è un documento che elenca le entrate e le spese previste associate a un progetto.
  • Project Budget Project Budget Il Project Budget è uno strumento utilizzato dai project manager per stimare il costo totale di un progetto. Un modello di budget di progetto include una stima dettagliata di tutti i costi che potrebbero essere sostenuti prima del completamento del progetto.
  • Titolare del budget Titolare del budget La persona che è responsabile in ultima analisi del rispetto del budget è noto come Titolare del budget. I detentori del budget sono solitamente i manager e gli amministratori operativi delle società che hanno il compito dai proprietari / azionisti o dal consiglio di amministrazione di garantire che la società rispetti il ​​proprio budget
  • Guida alla modellazione finanziaria Guida gratuita alla modellazione finanziaria Questa guida alla modellazione finanziaria copre suggerimenti e best practice di Excel su ipotesi, driver, previsioni, collegamento delle tre dichiarazioni, analisi DCF e altro

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