L'importanza giuridica di una revisione contabile è garantire l'affidabilità del bilancio per tutti gli utenti esterni.
Revisori dei conti Revisore Un revisore è una persona o una società incaricata di svolgere un controllo su un'organizzazione. Un audit è un processo strutturato e metodico che include un esame della responsabilità civile e penale nell'esercizio delle proprie funzioni e nell'assicurare che mantengano la trasparenza, l'usabilità e l'affidabilità delle informazioni finanziarie fornite dalle entità segnalanti.
Spiegazione dell'audit
La revisione si riferisce all'esame delle transazioni finanziarie e delle registrazioni di un'entità per garantire che le informazioni finanziarie fornite riflettano la posizione economica e le operazioni dell'entità.
Gli audit vengono eseguiti da parti interne, esterne e governative e vengono utilizzati per una serie di motivi. Gli audit effettuati da soggetti esterni e governativi sono importanti per stabilire la validità del bilancio poiché non sono soggetti a conflitti di interesse.
Importanza dell'audit
Sono necessarie verifiche per determinare se le operazioni mostrate da un'entità rappresentino equamente la situazione economica e le operazioni di tale entità.
I registri finanziari vengono creati internamente e sono soggetti a manipolazione o comportamenti fraudolenti da parte di addetti ai lavori. Le parti interne possono avere incentivi personali a manipolare queste registrazioni, e l'audit è importante per garantire che le registrazioni non siano errate a causa di errori o frodi. la legge. Una parola chiave in.
Frode contabile
La frode contabile si riferisce a quando un'entità, come una società, falsifica deliberatamente i propri registri finanziari. Il comportamento fraudolento è difficile da definire all'interno della contabilità poiché la maggior parte delle rappresentazioni dei dati finanziari sono basate su stime.
Ad esempio, se un'azienda decide di effettuare una stima che finisce per essere rivista in un secondo momento, questo non è considerato un comportamento fraudolento, purché l'azienda abbia effettuato la stima in buona fede utilizzando tutte le informazioni rilevanti al momento della stima.
Tuttavia, se una società dichiara deliberatamente i propri ricavi in modo errato per apparire più redditizia o sovrastima le attività per sembrare finanziariamente più sana, ciò è considerato frode contabile.
Punizione di frode contabile
La frode contabile è illegale e punibile, sia nei tribunali civili che penali. Negli Stati Uniti, la Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) La US Securities and Exchange Commission, o SEC, è un'agenzia indipendente del governo federale degli Stati Uniti responsabile dell'attuazione delle leggi federali sui titoli e della proposta di titoli regole. È anche incaricato di mantenere il settore dei titoli e le borse e le borse di opzioni è un'agenzia indipendente che è responsabile della protezione degli investitori e del mantenimento di mercati equi, ordinati ed efficienti. Ciò è principalmente per garantire la fiducia del pubblico che è alla base del sistema finanziario.
La frode contabile mina la fiducia necessaria per un'economia di mercato. Se un utente di rendiconti finanziari, come un investitore, non può fidarsi dei rendiconti finanziari della società, è molto improbabile che l'investitore sia disposto a investire il proprio capitale con quella società.
Tuttavia, se esistono protezioni legali che confermano l'accuratezza del bilancio, è più probabile che l'investitore investirà i propri fondi, anche se non conosce personalmente nessuno di quella società.
I revisori sono tenuti allo stesso livello di fiducia. Gli investitori devono sapere che possono fidarsi dell'opinione dei revisori e che i revisori forniranno un'opinione imparziale. Altrimenti, minerà il sistema finanziario.
Pertanto, per avere un'economia di mercato efficiente e trasparente, devono essere presenti tre elementi:
- Regole (principi contabili)
- Verificatori (revisori)
- Enforcers (agenzie governative e leggi)
Responsabilità legale dei revisori
I revisori possono affrontare responsabilità civili e penali nell'esercizio delle loro funzioni. Sono tenuti a un codice di condotta professionale che garantisce che prestino la dovuta attenzione nello svolgimento dei loro compiti.
La dovuta attenzione implica quattro aspetti:
- Possedere le competenze necessarie per valutare la contabilità Filosofia della contabilità La filosofia della contabilità comprende le regole, i concetti e le idee generali che circondano la preparazione e la revisione dei conti e dei documenti finanziari
- Il dovere di impiegare le competenze con ragionevole cura e due diligence
- Assumere compiti in buona fede e integrità
- Responsabilità per negligenza, malafede e disonestà
I revisori sono responsabili nei confronti degli utenti del bilancio e dei prevedibili utenti che possono fare affidamento sul bilancio su cui esprimono un giudizio. Gli utenti del bilancio includono:
- Azionisti
- Creditori
- Fornitori
- I clienti
- Gestione
- Enti regolatori
Gli utenti prevedibili del bilancio sono determinati dal giudizio personale. Ad esempio, ci sono nuovi investitori e potenziali creditori che potrebbero sorgere in futuro; tuttavia, attualmente non hanno un interesse acquisito nella società specifica.
Anche se il revisore non conosce ancora gli utenti, ha comunque un obbligo nei loro confronti.
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