Il triangolo delle frodi è una struttura comunemente utilizzata nell'auditing per spiegare la motivazione alla base della decisione di un individuo di commettere una frode. Il triangolo delle frodi delinea tre componenti che contribuiscono ad aumentare il rischio di frode: (1) opportunità, (2) incentivi e (3) razionalizzazione.
Riepilogo rapido:
- Il triangolo delle frodi è un quadro utilizzato per spiegare la motivazione alla base della decisione di un individuo di commettere una frode.
- Il triangolo delle frodi è costituito da tre componenti: (1) opportunità, (2) incentivi e (3) razionalizzazione.
- La frode si riferisce all'inganno intenzionale e causato da un dipendente o da un'organizzazione per guadagno personale.
Cos'è la frode?
Il triangolo delle frodi viene utilizzato per spiegare la motivazione alla base di una frode. Tuttavia, cos'è esattamente la frode?
La frode si riferisce a un inganno intenzionale e causato da un dipendente o un'organizzazione. Tipi di organizzazioni Questo articolo sui diversi tipi di organizzazioni esplora le varie categorie in cui possono rientrare le strutture organizzative. Strutture organizzative per guadagno personale. In altre parole, la frode è un'attività ingannevole utilizzata per ottenere un vantaggio o generare un profitto illegale. Inoltre, l'atto illegale avvantaggia l'autore e danneggia altre parti coinvolte.
Ad esempio, un dipendente che intasca contanti dal registro dell'azienda commette una frode. Il dipendente trarrebbe vantaggio dall'ottenere denaro aggiuntivo a spese dell'azienda.
Di seguito, discutiamo i componenti nel triangolo delle frodi che contribuiscono ad aumentare il rischio di frode.
Il triangolo delle frodi: opportunità
L'opportunità si riferisce a circostanze che consentono il verificarsi di frodi. Nel triangolo delle frodi, è l'unico componente su cui un'azienda esercita il controllo completo. Esempi che offrono opportunità per commettere frodi includono:
1. Deboli controlli interni
I controlli interni sono processi e procedure implementati per garantire l'integrità delle informazioni contabili e finanziarie. Controlli interni deboli come una cattiva separazione dei compiti, mancanza di supervisione e processi di documentazione inadeguati danno luogo a opportunità di frode.
2. Tono scadente in alto
Tono in alto Tono in alto Tono in alto, comunemente indicato nell'auditing, viene utilizzato per definire la direzione aziendale e la leadership del consiglio di amministrazione e il loro impegno a essere onesti ed etici. Il tono in alto definisce l'ambiente culturale e i valori aziendali di un'azienda. si riferisce all'impegno dell'alta dirigenza e del consiglio di amministrazione verso l'etica, la dimostrazione di integrità e l'onestà. Un tono scadente ai vertici si traduce in un'azienda più suscettibile alle frodi.
3. Politiche contabili inadeguate
I criteri contabili si riferiscono alla modalità di registrazione delle voci di bilancio. Politiche contabili inadeguate (inadeguate) possono offrire ai dipendenti l'opportunità di manipolare i numeri.
Incentivo
L'incentivo, in alternativa chiamato pressione, si riferisce alla mentalità di un dipendente verso la commissione di frodi. Esempi di cose che forniscono incentivi per commettere frodi includono:
1. Bonus basati su una metrica finanziaria
Le metriche finanziarie comuni utilizzate per valutare le prestazioni di un dipendente sono i ricavi e l'utile netto. Sebbene sia ottenuto attraverso il conto economico, l'utile netto è utilizzato anche sia nello stato patrimoniale che nel rendiconto finanziario. . I bonus basati su una metrica finanziaria creano pressione per i dipendenti affinché raggiungano gli obiettivi che, a loro volta, possono indurli a commettere frodi per raggiungere l'obiettivo.
2. Aspettative di investitori e analisti
La necessità di soddisfare o superare le aspettative di investitori e analisti può creare pressione per commettere frodi.
3. Incentivi personali
Gli incentivi personali possono includere il desiderio di guadagnare di più, la necessità di pagare bollette personali, una dipendenza dal gioco, ecc.
Il triangolo delle frodi - Razionalizzazione
La razionalizzazione si riferisce alla giustificazione di un individuo per aver commesso una frode. Esempi di razionalizzazioni comuni utilizzate dai committenti di frodi includono:
1. "Mi hanno trattato male"
Un individuo può essere dispettoso nei confronti del proprio manager o datore di lavoro e credere che commettere frodi sia un modo per ottenere un rimborso.
2. "Lo sta facendo anche l'alta dirigenza"
Un tono mediocre in alto può indurre un individuo a seguire le orme di coloro che si trovano più in alto nella gerarchia aziendale Struttura aziendale La struttura aziendale si riferisce all'organizzazione di diversi dipartimenti o unità aziendali all'interno di un'azienda. A seconda degli obiettivi di un'azienda e del settore.
3. "Non c'è altra soluzione"
Un individuo può credere di poter perdere tutto (ad esempio, perdere un lavoro) a meno che non commetta una frode.
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