La regola fiscale de minimis è una legge che disciplina il trattamento e la contabilità dei piccoli sconti di mercato. Tradotto "su cose minime", l'importo de minimis determina se lo sconto di mercato su un'obbligazione è tassato come plusvalenza Guadagno in conto capitale Una plusvalenza è un aumento del valore di un bene o di un investimento risultante dall'apprezzamento del prezzo del bene o dell'investimento . In altre parole, il guadagno si verifica quando il prezzo corrente o di vendita di un'attività o di un investimento supera il prezzo di acquisto. o reddito ordinario.
La regola fiscale de minimis afferma che se uno sconto è inferiore allo 0,25% all'anno - tra il tempo acquistato e la scadenza - lo sconto è considerato troppo piccolo e sarà esentasse.
Imposta sulle plusvalenze vs. imposta ordinaria sul reddito
Imposta sulle plusvalenze (CGT): l'imposta sulle plusvalenze è una forma di imposta che viene applicata quando si ricava un profitto dalla vendita di attività non a magazzino come obbligazioni e proprietà. Negli Stati Uniti, le plusvalenze a breve termine (attività acquistate e vendute entro un anno) sono tassate più pesantemente dell'imposta sul reddito ordinaria.
Imposta ordinaria sul reddito: l'imposta ordinaria sul reddito è una forma di imposta che viene applicata a una varietà di elementi come stipendi, salari, commissioni, ecc. Oltre alle forme di reddito di base, l'imposta ordinaria sul reddito può essere applicata a royalties e persino vincite di gioco.
Come determinare quale forma di imposta è pagata
Di seguito sono riportati i passaggi matematici necessari per determinare se un'obbligazione è soggetta all'imposta sulle plusvalenze o all'imposta ordinaria sul reddito per quanto riguarda la regola de minimis.
1. Moltiplicare il valore nominale (prezzo dell'obbligazione all'emissione) per lo 0,25%.
2. Prendi il risultato sopra e moltiplicalo per il numero di anni interi che intercorrono tra il momento in cui hai acquistato l'obbligazione scontata e la sua scadenza.
3. Sottrai il risultato dal valore nominale. Determinerà la soglia minima. Il diagramma seguente mostra come il prezzo di acquisto e la soglia de minimis sono correlati alla tassazione.
Esempio con calcolo
Ti viene data un'obbligazione di 15 anni con un valore nominale di $ 1.500 e matura in sei anni. Quale forma di imposta verrà applicata una volta venduta l'obbligazione? I passaggi sono mostrati di seguito:
1. $ 1.500 x 0,0025 = $ 3,75
2. $ 3,75 * 6 anni = 22,50
3. $ 1.5000 - $ 22,75 = $ 1.447,50 (soglia de minimis)
Il calcolo al di sopra della soglia de minimis è di $ 1.477,50. Con la figura possiamo determinare quale forma di imposta viene applicata in base al prezzo di acquisto.
Se il prezzo di acquisto è superiore a $ 1.477,50, verrà trattato come imposta sulle plusvalenze. Se il prezzo di acquisto è inferiore a $ 1.477,50, verrà considerato come imposta sul reddito ordinaria.
De Minimis Fringe Benefits
La regola fiscale de minimis si applica anche ai benefici accessori offerti dai datori di lavoro. Poiché i vantaggi de minimis offerti sono così esigui, sarà irragionevole renderne conto e sono esenti da tassazione. Questi sono alcuni dei principali vantaggi de minimis:
- Spuntini e caffè portati sul posto di lavoro per aumentare il morale dei dipendenti Morale dei dipendenti Il morale dei dipendenti è definito come la soddisfazione generale, le prospettive e le sensazioni di benessere che un dipendente conserva sul posto di lavoro. In altre parole, si riferisce al modo in cui i dipendenti si sentono soddisfatti del loro ambiente di lavoro. Il morale dei dipendenti è importante per molte aziende a causa del suo effetto diretto su
- Regali di festa offerti dall'azienda per i propri dipendenti
- Biglietti per eventi di lavoro speciali o determinate occasioni
- Uso personale di apparecchiature per ufficio come la fotocopiatrice
- Indennità di pasto occasionale data ai dipendenti in sospeso
- Spese di trasporto per i dipendenti che scelgono di fare straordinari
- Cocktail party o eventi speciali organizzati per aumentare la motivazione dei dipendenti
I benefici de minimis non possono assumere un valore monetario tangibile. In altre parole, il denaro non può essere dato in dono per aumentare il morale senza che venga tassato. A causa della frequenza e del piccolo valore monetario delle voci sopra elencate, i benefici de minimis evitano la tassazione.
De Minimus Safe Harbor
L'approdo sicuro de minimis si riferisce a un'elezione di dichiarazione dei redditi annuale che consente ai contribuenti di detrarre una serie di acquisti che sono solitamente soggetti a tassazione.
Consente alle aziende che preparano bilanci di detrarre fino a $ 2.500. La cifra può raggiungere $ 5.000 se un'azienda utilizza un rendiconto finanziario applicabile (AFS). Un AFS è qualsiasi tipo di rendiconto finanziario registrato dalla Securities and Exchange Commission (SEC) o verificato da una società di CPA.
Perché spendere piuttosto che capitalizzare?
Durante il processo di creazione del bilancio di fine anno, i contabili devono decidere di allocare il costo come spesa o di capitalizzarlo. Come accennato in precedenza, il porto sicuro de minimis enfatizza l'allocazione dei costi delle attività come spesa. Ecco perché:
- Capitalizzazione: quando un'azienda capitalizza un costo, è diretto verso le spese in conto capitale. Il costo sarà contabilizzato come attività in bilancio ma sarà soggetto a spese di ammortamento. In generale, la capitalizzazione abbassa il reddito netto futuro di un'impresa.
- Spese: quando un costo viene speso, viene aggiunto al conto economico dell'azienda e viene sottratto dai ricavi, riducendo il profitto. Può non sembrare vantaggioso, ma la spesa dei costi riduce l'onere fiscale complessivo sul reddito. In generale, la spesa diminuisce il totale delle attività e il patrimonio netto degli azionisti. Equità In finanza, l'equità è il valore di mercato delle attività di proprietà degli azionisti dopo che tutti i debiti sono stati estinti. In contabilità, il patrimonio netto si riferisce al valore contabile del patrimonio netto in bilancio, che è uguale alle attività meno passività. Il termine "equità" in finanza e contabilità viene fornito con il concetto di trattamento equo ed equo di un'azienda.
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- Fattore di sconto Fattore di sconto Nella modellazione finanziaria, un fattore di sconto è un numero decimale moltiplicato per un valore del flusso di cassa per attualizzarlo al valore attuale. Il fattore aumenta
- Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) La US Securities and Exchange Commission, o SEC, è un'agenzia indipendente del governo federale degli Stati Uniti responsabile dell'attuazione delle leggi federali sui titoli e della proposta di regole sui titoli. È anche responsabile del mantenimento del settore dei titoli e delle borse e delle opzioni
- Imposta sulle plusvalenze Tasse sulle plusvalenze L'imposta sulle plusvalenze è una tassa imposta sulle plusvalenze o sui profitti che un individuo ricava dalla vendita di beni. L'imposta viene imposta solo una volta che l'attività è stata convertita in contanti e non quando è ancora nelle mani di un investitore.
- Reddito imponibile Reddito imponibile Il reddito imponibile si riferisce al compenso di qualsiasi individuo o azienda utilizzato per determinare la responsabilità fiscale. L'importo del reddito totale o reddito lordo viene utilizzato come base per calcolare quanto l'individuo o l'organizzazione deve al governo per il periodo fiscale specifico.
