Cos'è la riconciliazione bancaria?

Un estratto conto di riconciliazione bancaria è un documento che corrisponde al saldo di cassa del bilancio di una società Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto all'importo corrispondente sul suo estratto conto. La riconciliazione dei due conti aiuta a determinare se sono necessarie modifiche contabili. Le riconciliazioni bancarie vengono completate a intervalli regolari per garantire che le registrazioni di cassa della società siano corrette. Aiutano anche a rilevare le frodi. Scandali contabili. Miliardi di dollari sono stati persi a causa di questi disastri finanziari.In questo e in qualsiasi manipolazione di denaro.

Riconciliazione bancaria

Motivi della differenza tra l'estratto conto bancario e la registrazione contabile della società

Quando le banche inviano alle società un estratto conto che contiene il saldo di cassa iniziale della società Rendiconto del flusso di cassa Un rendiconto del flusso di cassa (chiamato ufficialmente Rendiconto dei flussi di cassa) contiene informazioni sulla quantità di denaro che una società ha generato e utilizzato durante un determinato periodo. Contiene 3 sezioni: contanti da operazioni, contanti da investimenti e contanti da finanziamento. , le transazioni durante il periodo e il saldo di cassa finale, quasi sempre il saldo di cassa finale della banca e il saldo di cassa finale della società non coincidono. Alcuni motivi per la differenza sono:

  • Depositi in transito: contanti e assegni ricevuti e registrati dalla società ma non ancora registrati nell'estratto conto bancario.
  • Assegni in sospeso: assegni che sono stati emessi dalla società ai creditori ma i pagamenti non sono stati ancora elaborati.
  • Commissioni per i servizi bancari: le banche detraggono le spese per i servizi che forniscono ai clienti, ma questi importi sono generalmente relativamente bassi.
  • Interessi attivi: le banche pagano interessi su alcuni conti bancari.
  • Assegni di fondi insufficienti (NSF): quando un cliente deposita un assegno su un conto ma il conto dell'emittente dell'assegno ha un importo insufficiente per pagare l'assegno, la banca detrae dal conto del cliente l'assegno precedentemente accreditato. L'assegno viene quindi restituito al depositante come assegno NSF.

Al giorno d'oggi, molte aziende utilizzano software di contabilità specializzato nella riconciliazione bancaria per ridurre la quantità di lavoro e aggiustamenti necessari e per consentire aggiornamenti in tempo reale.

Procedura di riconciliazione bancaria:

  1. Nell'estratto conto, confrontare l'elenco degli assegni e dei depositi emessi dalla società con gli assegni riportati sull'estratto conto per identificare gli assegni ei depositi in transito non liquidati.
  2. Utilizzando il saldo di cassa indicato sull'estratto conto bancario, aggiungere nuovamente eventuali depositi in transito.
  3. Dedurre eventuali assegni in sospeso.
  4. Ciò fornirà il saldo di cassa bancario rettificato.
  5. Quindi, utilizzare il saldo di cassa finale dell'azienda, aggiungere eventuali interessi guadagnati e note di importo da ricevere.
  6. Dedurre eventuali commissioni per servizi bancari, sanzioni e assegni NSF. Questo arriverà al saldo di cassa della società rettificato.
  7. Dopo la riconciliazione, il saldo bancario rettificato dovrebbe corrispondere al saldo di cassa rettificato finale della società.

Esempio

La società XYZ sta chiudendo i suoi libri contabili e deve preparare una riconciliazione bancaria per i seguenti elementi:

  • L'estratto conto bancario contiene un saldo finale di $ 300.000 il 28 febbraio 2018, mentre il libro mastro dell'azienda mostra un saldo finale di $ 260.900
  • L'estratto conto contiene una commissione di servizio di $ 100 per la gestione del conto
  • L'estratto conto bancario contiene un reddito da interessi di $ 20
  • XYZ ha emesso assegni di $ 50.000 che non sono stati ancora liquidati dalla banca
  • XYZ ha depositato $ 20.000 ma questo non è apparso sull'estratto conto bancario
  • Un assegno per l'importo di $ 470 emesso al fornitore dell'ufficio è stato riportato erroneamente nel giornale di registrazione dei pagamenti in contanti come $ 370.
  • La banca ha incassato una banconota da $ 9.800.
  • Un assegno di $ 520 depositato dalla società è stato riaccreditato come NSF.

QuantitàAdeguamento ai libri
Saldo in banca finale$ 300.000
Detrazione: assegni non liquidati- $ 50.000Nessuna
Aggiungi: deposito in transito+ $ 20.000Nessuna
Saldo bancario rettificato$ 270.000
Saldo contabile finale$ 260.900
Detrazione: Spese di servizio- $ 100Spesa di debito, contanti di credito
Aggiungi: reddito da interessi+ $ 20Debito in contanti, reddito da interessi di credito
Detrazione: errore durante il controllo- $ 100Spesa di debito, contanti di credito
Aggiungi: nota da ricevere+ $ 9.800Debito in contanti, note di credito da ricevere
Detrazione: assegno NSF- $ 520Crediti debitori, contanti di credito
Saldo contabile rettificato$ 270.000

Estratto conto di riconciliazione bancaria

Dopo aver registrato le registrazioni prima nota per le rettifiche contabili della società, è necessario produrre un rendiconto di riconciliazione bancaria per riflettere tutte le modifiche ai saldi di cassa per ogni mese. Questa dichiarazione viene utilizzata dai revisori dei conti per eseguire la revisione contabile di fine anno della società.

Estratto conto di riconciliazione bancaria

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Spiegazione video della riconciliazione bancaria

Di seguito è riportato un video di spiegazione del concetto e della procedura di riconciliazione bancaria, nonché un esempio per aiutarti ad avere una migliore comprensione del calcolo del saldo di cassa.

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