Che cos'è l'ammortamento consentito?

L'ammortamento consentito si riferisce all'ammortamento che un'impresa può detrarre dalle proprie passività fiscali. L'ammortamento annuale delle attività deve essere preso in considerazione durante il calcolo del reddito imponibile di una persona o di una società. Reddito imponibile Il reddito imponibile si riferisce al compenso di qualsiasi persona o azienda che viene utilizzato per determinare la responsabilità fiscale. L'importo del reddito totale o reddito lordo viene utilizzato come base per calcolare quanto l'individuo o l'organizzazione deve al governo per il periodo fiscale specifico. . È perché l'ammortamento diminuisce il reddito ordinario del perito (che può essere un'azienda o un individuo) quando si sostiene un costo.

Ammortamento consentito

Alcuni regolamenti governativi consentono all'assistente di addebitare l'ammortamento sui beni per usufruire di un vantaggio fiscale. Le attività ammortizzabili come immobili, impianti e macchinari sono raggruppate in diverse classi o blocchi. Gli enti governativi come l'Internal Revenue Services (IRS) negli Stati Uniti pubblicano piani di ammortamento applicabili a diversi blocchi.

Un programma prevede l'esatta percentuale di detrazione consentita per attività all'anno e il numero di anni per i quali è consentita la detrazione. A sua volta, riduce il reddito imponibile totale e, di conseguenza, riduce la responsabilità fiscale.

Cos'è l'ammortamento?

L'ammortamento è un metodo di contabilità aziendale utilizzato per ammortizzare il costo associato all'utilizzo di un'attività, poiché il valore di qualsiasi bene materiale o fisico diminuisce a causa dell'usura durante la sua vita. L'ammortamento riduce effettivamente la base del costo rettificato di un'attività, che è il costo netto rimanente di un'attività dopo aver effettuato tutte le rettifiche per gli elementi fiscali.

Esistono due metodi per valutare l'ammortamento: (1) il metodo lineare Ammortamento lineare L'ammortamento lineare è il metodo più comunemente utilizzato e più semplice per allocare l'ammortamento di un bene. Con il metodo a quote costanti, l'ammortamento annuo è pari al costo del bene meno il valore di realizzo diviso per la vita utile (n. Anni). Questa guida contiene esempi, formule, spiegazioni e (2) il metodo del saldo decrescente. Il primo è abbastanza semplice; il costo originario dell'attività viene ridotto di un importo fisso per ogni anno in cui l'attività è ritenuta utile. Al contrario, nel metodo del saldo decrescente, una percentuale fissa di ammortamento viene divisa per il numero di anni. Significa che l'ammortamento è maggiore negli anni iniziali e continua a diminuire.

Recupero dell'ammortamento

In caso di vendita di attività, imposta sulle plusvalenze Imposta sulle plusvalenze L'imposta sulle plusvalenze è un'imposta imposta sulle plusvalenze o sugli utili che un individuo ricava dalla vendita di attività. L'imposta viene imposta solo una volta che l'attività è stata convertita in contanti e non quando è ancora nelle mani di un investitore. viene riscossa quando la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto di un articolo è positiva. Tuttavia, nei casi di ammortamento consentito, la suddetta differenza può essere negativa, anche se il prezzo di vendita supera la base del costo rettificato. Significa che un certo profitto viene realizzato dalla vendita di detto bene, che è anche noto come recupero dell'ammortamento.

Il ripristino dell'ammortamento è segnalato come reddito ordinario; il "guadagno" è il profitto realizzato o l'ammortamento accumulato, a seconda di quale sia inferiore. La tassazione effettiva della plusvalenza porta ad una “riconquista” del bene.

Esempio illustrativo

Si consideri un caso in cui i macchinari acquistati per $ 10.000 rientrano nel tasso di ammortamento del 20% annuo, deducibile per quattro anni. Alla fine del quarto anno, la macchina è stata venduta per $ 4.000.

  1. Valuta la base di costo originale. La base del costo originale è il prezzo pagato per acquisire l'attività, ovvero $ 10.000 .
  2. Valuta l'ammortamento accumulato. La spesa di ammortamento ammissibile sostenuta è del 20% di $ 10.000 per 4 anni, ovvero $ 8.000 .
  3. Determina la base del costo rettificato. La base del costo di rettifica è la base del costo originale meno l'ammortamento accumulato, ovvero $ 10.000 - $ 8.000 = $ 2.000 .
  4. Valutare il recupero dell'ammortamento. Il profitto realizzato dalla vendita del bene è il prezzo di vendita meno la base del costo rettificato, cioè $ 4.000 - $ 2.000 = $ 2.000 .

Ammortamento consentito - Strutture legali

1. Gli Stati Uniti d'America

Negli Stati Uniti, è possibile seguire il metodo del saldo decrescente o il metodo lineare di calcolo secondo il MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) Ammortamento MACRS L'ammortamento è il sistema di ammortamento fiscale attualmente utilizzato negli Stati Uniti. Il MACRS, che sta per Modified Accelerated Cost Recovery System, era originariamente noto come ACRS (Accelerated Cost Recovery System) prima di essere rinominato nella sua forma attuale dopo l'emanazione del Tax Reform Act nel 1986.. Secondo l'IRS, che è l'autorità competente per la riscossione delle imposte, le classi di attività per la richiesta di ammortamento sono le seguenti:

Numero di anni consentitiEsempi
Proprietà di 3 anni Cavalli da corsa, proprietà in affitto
Proprietà di 5 anni Automobili, computer
Proprietà di 7 anni Mobili per ufficio, macchine agricole
Proprietà di 10 anni Barche, alberi da frutto
Proprietà di 15 anni Ristoranti, distributori di benzina
Proprietà di 20 anni Fabbricati agricoli, fognature comunali
Proprietà di 25 anni Impianti per il trattamento delle acque

2. India

In India, l'ammortamento è consentito come spesa secondo la legge sull'imposta sul reddito del 1961 e può essere effettuato utilizzando il metodo del saldo decrescente. Le attività sono ampiamente classificate in mobili, impianti e macchinari. Il tasso di ammortamento consentito per mobili e arredi è del 10%, mentre impianti e macchinari possono essere del 15%, 30% o 40%, a seconda dell'articolo. Il deprezzamento del saldo decrescente per i gruppi con 3, 5, 7 e 10 anni è del 200% e quelli con classi di 15 e 20 anni è del 150%.

3. Il Regno Unito

Secondo la legge sull'imposta sul reddito, 2007 nel Regno Unito, il deprezzamento non è considerato una spesa ammissibile durante la valutazione dell'imposta sulle società da parte di Her Majesty's Revenue and Customs, l'autorità britannica per la riscossione delle imposte. È sostituito da indennità di capitale, in cui un tasso fisso utilizzato per determinare la quantità di costo può essere detratta ogni anno. Esistono tre tipi di piscine:

  • Main Pool al 18% , che include impianti e macchinari.
  • Special Rate Pool all'8%, che include “caratteristiche integrali” di edifici, articoli a lunga durata e isolamento termico di edifici e auto con emissioni di CO 2 superiori a 130g / km.
  • Pool di asset singoli al 18% o all'8%, a seconda dell'elemento.

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  • Metodi di ammortamento Metodi di ammortamento I tipi più comuni di metodi di ammortamento includono quote a quote costanti, doppio saldo decrescente, unità di produzione e somma degli anni. Esistono varie formule per il calcolo dell'ammortamento di un bene. Gli ammortamenti sono utilizzati nella contabilizzazione per allocare il costo di un'attività materiale lungo la sua vita utile.
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