Qual è il significato dell'influenza degli investitori?

Il livello di influenza degli investitori che un'azienda detiene in un'operazione di investimento Metodi di investimento Questa guida e panoramica dei metodi di investimento delinea i principali modi in cui gli investitori cercano di guadagnare e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un determinato momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene porti direttamente un reddito (come il reddito da locazione o dividendi). determina il metodo di contabilizzazione di detto investimento privato. La contabilità dell'investimento varia a seconda del livello di controllo che possiede l'investitore.

Influenza degli investitori

Quali sono i diversi livelli di controllo?

Un investitore può detenere una partecipazione di maggioranza o una partecipazione di minoranza in una società di cui è proprietario o in cui ha investito. Se detiene una partecipazione di minoranza, questo controllo può essere ulteriormente suddiviso in due livelli: l'investitore ha il controllo attivo di minoranza o il controllo passivo di minoranza.

# 1 Maggioranza di proprietà

La proprietà maggioritaria esiste quando un investitore detiene più del 50% delle azioni di una società. Ciò fornisce all'investitore un controllo efficace dell'azienda. Le partecipazioni in questa società vengono quindi contabilizzate utilizzando il metodo di consolidamento Metodo di consolidamento Il metodo di consolidamento è un tipo di contabilizzazione degli investimenti utilizzata per consolidare il bilancio delle partecipazioni di maggioranza. Questo metodo può essere utilizzato solo quando l'investitore possiede il controllo effettivo di una controllata, che spesso presume che l'investitore possieda almeno il 50,1%. Si noti che avere esattamente il 50% delle azioni di una società non significa necessariamente un controllo efficace per un investitore, poiché un altro investitore che detiene il restante 50% comporterebbe una divisione.

# 2 Minoranza - attiva

Esiste un interesse attivo di minoranza quando l'investitore detiene il 20-50% delle azioni della società. Questo dà all'investitore la capacità di influenzare le decisioni di gestione, ma non di controllarle completamente. Gli investimenti di questa tipologia sono contabilizzati con il metodo del patrimonio netto.

# 3 Minoranza - passiva

Infine, esiste una partecipazione di minoranza passiva quando l'investitore detiene meno del 20% delle azioni della società. Ciò non conferisce loro un'influenza significativa sull'azienda. Gli investimenti in questa società sono contabilizzati utilizzando il metodo del costo Metodo del costo Il metodo del costo è un tipo di contabilizzazione utilizzato per gli investimenti, in cui l'investitore ha poca o nessuna influenza sulla partecipata. A differenza del metodo di consolidamento, non viene utilizzata la terminologia di “controllante” e “controllata” poiché l'investitore non esercita il pieno controllo. Viene invece utilizzato semplicemente il termine "investimento" o il metodo di mercato e possono essere classificati come titoli pubblici pubblici. I titoli pubblici, o titoli negoziabili, sono investimenti che possono essere negoziati apertamente o facilmente in un mercato. I titoli sono azionari o basati sul debito. o titoli negoziabili.Titoli negoziabili I titoli negoziabili sono strumenti finanziari a breve termine senza restrizioni che vengono emessi per titoli azionari o per titoli di debito di una società quotata in borsa. La società emittente crea questi strumenti con il preciso scopo di raccogliere fondi per finanziare ulteriormente le attività aziendali e l'espansione.

Linee guida sulla proprietà

È importante notare che le classificazioni di cui sopra sono semplicemente linee guida per classificare il grado di influenza che un investitore possiede su un'azienda.

In realtà, potrebbero esserci circostanze in cui queste linee guida non si applicano. Ad esempio, se un investitore possiede meno del 20% di una società ma su di essa detiene un'influenza significativa, può utilizzare il metodo del patrimonio netto Metodo del patrimonio netto Il metodo del patrimonio netto è un tipo di contabilizzazione utilizzato negli investimenti. Questo metodo viene utilizzato quando l'investitore detiene un'influenza notevole sulla partecipata, ma non il pieno controllo su di essa, come nel rapporto tra controllante e controllata. Ciò differisce dal metodo di consolidamento in cui l'investitore esercita il pieno controllo per rendere conto dei propri investimenti in detta società.

In un altro esempio, se un investitore possiede una quota del 51% in una società, ma non esercita un controllo effettivo su di essa, potrebbe non utilizzare il metodo di consolidamento per contabilizzare i propri investimenti.

Risorse addizionali

Per ulteriori informazioni sugli investimenti in azioni e sulla contabilità, consulta le seguenti risorse di Finance.

  • Private equity Private Equity Profilo di carriera Gli analisti e gli associati di private equity svolgono un lavoro simile a quello dell'investment banking. Il lavoro include modellazione finanziaria, valutazione, orari lunghi e retribuzione elevata. Il private equity (PE) è una progressione di carriera comune per i banchieri di investimento (IB). Gli analisti in IB sognano spesso di "laurearsi" dal lato acquisti,
  • Metodi di investimento Metodi di investimento Questa guida e panoramica dei metodi di investimento delinea i principali modi in cui gli investitori cercano di guadagnare e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un determinato momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene porti direttamente un reddito (come il reddito da locazione o dividendi).
  • Titoli pubblici Titoli pubblici I titoli pubblici, o titoli negoziabili, sono investimenti che possono essere negoziati apertamente o facilmente in un mercato. I titoli sono azionari o basati sul debito.
  • Metodo di consolidamento Metodo di consolidamento Il metodo di consolidamento è un tipo di contabilizzazione degli investimenti utilizzata per consolidare il bilancio delle partecipazioni di maggioranza. Questo metodo può essere utilizzato solo quando l'investitore possiede il controllo effettivo di una controllata, che spesso presuppone che l'investitore possieda almeno il 50,1%
  • Metodo del patrimonio netto Metodo del patrimonio netto Il metodo del patrimonio netto è un tipo di contabilizzazione utilizzato negli investimenti. Questo metodo viene utilizzato quando l'investitore detiene un'influenza notevole sulla partecipata, ma non il pieno controllo su di essa, come nel rapporto tra controllante e controllata. Ciò differisce dal metodo di consolidamento in cui l'investitore esercita il pieno controllo
  • Metodo del costo Metodo del costo Il metodo del costo è un tipo di contabilizzazione utilizzato per gli investimenti, in cui l'investitore ha poca o nessuna influenza sulla partecipata. A differenza del metodo di consolidamento, non viene utilizzata la terminologia di “controllante” e “controllata” in quanto l'investitore non esercita il pieno controllo. Viene invece utilizzato semplicemente il termine "investimento"

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