Il valore di recupero è l'importo stimato per cui un asset Attività nette identificabili Attività nette identificabili è costituito da attività acquisite da una società il cui valore può essere misurato, utilizzate nelle operazioni di fusione e acquisizione per l'avviamento e l'allocazione del prezzo di acquisto. vale alla fine della sua vita utile. È anche noto come valore di scarto o valore residuo e viene utilizzato per determinare la spesa di ammortamento annuale Programma di ammortamento Un programma di ammortamento è richiesto nella modellazione finanziaria per collegare i tre rendiconti finanziari (reddito, bilancio, flusso di cassa) in Excel di un bene . Il valore del bene è registrato nel bilancio di una società Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra il totale delle attività dell'azienda,e come queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto, mentre la quota di ammortamento è registrata nel conto economico Conto economico Il Conto economico è uno dei principali bilanci di una società che mostra i profitti e le perdite in un periodo di tempo. L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese dalle attività sia operative che non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. .L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese dalle attività sia operative che non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. .L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese dalle attività sia operative che non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. .
Determinazione del valore di recupero di un bene
L'Internal Revenue Service (IRS) richiede alle aziende di stimare un valore di recupero "ragionevole". Il valore dipende da quanto tempo l'azienda prevede di utilizzare l'asset e dalla sua intensità. Ad esempio, se un'azienda vende un bene prima della fine della sua vita utile, può essere giustificato un valore più alto. In genere, le aziende impostano un valore di recupero pari a zero sulle risorse utilizzate per lungo tempo e sono relativamente economiche (stampante di 5 anni, laptop di 4 anni, ecc.).
Importanza del valore di recupero
Se il valore di recupero è impostato su un valore troppo alto o troppo basso, può essere dannoso per un'azienda.
Se impostato troppo alto:
- L'ammortamento sarebbe sottostimato.
- Utile netto Utile netto L'utile netto è una voce chiave, non solo nel conto economico, ma in tutti e tre i rendiconti finanziari principali. Sebbene sia ottenuto attraverso il conto economico, l'utile netto è utilizzato anche sia nello stato patrimoniale che nel rendiconto finanziario. sarebbe sopravvalutato.
- Il totale delle immobilizzazioni e degli utili non distribuiti sarebbero sovrastimati nel bilancio.
Se impostato troppo basso:
- L'ammortamento sarebbe sovrastimato.
- Il reddito netto sarebbe sottostimato.
- Il totale delle immobilizzazioni e degli utili non distribuiti sarebbero sottostimati in bilancio.
- Valori per il rapporto debito / patrimonio netto Gli articoli finanziari di Finance Finance sono progettati come guide di autoapprendimento per apprendere importanti concetti finanziari online al proprio ritmo. Sfoglia centinaia di articoli! e le garanzie sui prestiti sarebbero inferiori. Ciò può comportare difficoltà nell'ottenere finanziamenti futuri o in violazione di clausole di prestito che richiedono alla società di mantenere determinati livelli minimi di rapporto debito / PIL.
Utilizzo del valore di recupero per determinare l'ammortamento
Il valore di realizzo stimato viene dedotto dal costo del bene per determinare l'importo totale che è ammortizzabile su un bene.
Ad esempio, la società A acquista un computer per $ 1.000. L'azienda stima che la vita utile del computer sia di 4 anni. Significa che il computer verrà utilizzato dalla Società A per 4 anni e successivamente venduto. La società stima inoltre che sarebbe in grado di vendere il computer a un valore di recupero di $ 200 alla fine di 4 anni. L'azienda segue un metodo di ammortamento lineare.
L'ammortamento per questo computer viene determinato prendendo il prezzo di acquisto e sottraendolo dal valore di realizzo stimato. Nell'esempio sopra, l'ammortamento totale su questo computer sarebbe di $ 1.000 - $ 200 = $ 800 ammortizzato in quattro anni (la vita utile del bene). Se la società utilizza un metodo di ammortamento lineare, il computer verrebbe ammortizzato annualmente di $ 200 ($ 800/4).
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Esempio reale di frode sul valore di recupero
Waste Management, Inc. è una società di rifiuti fondata nel 1968 ed è stata la più grande azienda di servizi ambientali e di gestione dei rifiuti nel 1980. Tra il 1992 e il 1997, Waste Management, Inc. ha commesso diverse frodi. Tra le altre attività fraudolente, l'azienda:
- Ha evitato le spese di ammortamento aumentando i valori di recupero ed estendendo la vita utile dei camion della spazzatura dell'azienda
- Assegnare valori di recupero arbitrari a beni che in precedenza non possedevano valore di recupero
La frode è stata perpetrata nel tentativo di raggiungere obiettivi di guadagno predeterminati. Nel 1998, la società ha riaffermato i suoi guadagni di $ 1,7 miliardi, la più grande riformulazione della storia.
Più risorse
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- Ammortamento accumulato Ammortamento accumulato L'ammortamento accumulato è l'importo totale delle spese di ammortamento allocate a un bene specifico da quando il bene è stato messo in uso. È un conto di contropartita - un conto di attività negativo che compensa il saldo nel conto di attività a cui è normalmente associato.
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