Immobili, impianti e macchinari (PP&E) è un capitale non corrente e tangibile riportato nel bilancio Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto di un'azienda e viene utilizzato per generare ricavi e profitti. PP&E svolge un ruolo chiave nella pianificazione e analisi finanziaria Analista FP&A Diventa un Analista FP&A presso una società. Descriviamo lo stipendio, le competenze, la personalità e la formazione di cui hai bisogno per i lavori FP&A e una carriera finanziaria di successo. Analisti FP&A, manager,e gli amministratori hanno la responsabilità di fornire ai dirigenti le analisi e le informazioni di cui hanno bisogno sulle operazioni di una società e sulle spese future, soprattutto per quanto riguarda le spese in conto capitale.
Il conto PP&E è spesso indicato come al netto dell'ammortamento accumulato. Ciò significa che se una società non acquista nuove attrezzature aggiuntive (quindi, le sue spese in conto capitale sono pari a zero), il valore di PP&E netto dovrebbe diminuire lentamente ogni anno a causa dell'ammortamento Spese di ammortamento Le spese di ammortamento vengono utilizzate per ridurre il valore di impianti, proprietà, e attrezzature per adeguarsi al loro utilizzo e usura nel tempo. Le spese di ammortamento sono utilizzate per riflettere meglio la spesa e il valore di un bene a lungo termine in relazione ai ricavi che genera. . Questo può essere determinato meglio con un piano di ammortamento.
PP&E è un elemento di conto immobilizzato tangibile ed è generalmente molto illiquido. Un'azienda può vendere le sue attrezzature, ma non così facilmente o rapidamente come può vendere il suo inventario Inventario Inventario è un conto di attività correnti trovato nel bilancio, costituito da tutte le materie prime, lavori in corso e prodotti finiti che un'azienda si è accumulato. È spesso considerato il più illiquido di tutte le attività correnti, quindi è escluso dal numeratore nel calcolo del rapporto rapido. o investimenti come obbligazioni o azioni. Il valore di PP&E tra le società varia sostanzialmente a seconda della natura della loro attività. Ad esempio, una società di costruzioni avrà generalmente un saldo di immobili, impianti e attrezzature significativamente più elevato rispetto a una società di contabilità.
Cosa viene classificato come proprietà, impianto e attrezzatura?
Immobili, impianti e macchinari includono fondamentalmente le attività fisse a lungo termine di un'azienda. Le attività PP&E sono attività immateriali materiali Secondo gli IFRS, le attività immateriali sono attività non monetarie identificabili e prive di sostanza fisica. Come tutte le attività, le attività immateriali sono quelle che si prevede genereranno ritorni economici per l'azienda in futuro. Essendo una risorsa a lungo termine, questa aspettativa si estende oltre un anno. , identificabili e che dovrebbero generare un ritorno economico per l'azienda per più di un anno o un ciclo operativo (a seconda di quale sia il più lungo). L'account può includere macchinari, attrezzature, veicoli, edifici, terreni, attrezzature per ufficio e arredi, tra le altre cose. Si noti che, di tutte queste classi di attività, la terra è una delle poche attività che in genere non si ammortizza nel tempo.
Se un'azienda produce macchinari (in vendita), quel macchinario non viene classificato come proprietà, impianto e attrezzatura. Il macchinario utilizzato per produrre il macchinario per la vendita è PP&E, ma il macchinario prodotto per la vendita è classificato come magazzino. Lo stesso vale per le società immobiliari che detengono beni immobili e terreni. I loro edifici per uffici e terreni sono PP&E, ma le case che vendono sono inventario.
Formula PP&E
Formula:
PP&E netto = PP&E lordo + Spese in conto capitale - Deprezzamento accumulato
Illustrare:
Nel maggio 2017, Factory Corp. possedeva macchinari PP&E per un valore lordo di $ 5.000.000. L'ammortamento accumulato per lo stesso macchinario è stato di $ 2.100.000. A causa dell'usura dei macchinari, la società ha deciso di acquistare altri $ 1.000.000 di nuove attrezzature. Per questo periodo, la spesa di ammortamento per tutte le apparecchiature vecchie e nuove è di $ 150.000.
Pertanto, il saldo finale è di $ 3.750.000. Questo si trova prendendo $ 5.000.000 + $ 1.000.000 - $ 2.100.000 - $ 150.000.
Spese in conto capitale
Come mostra la formula sopra, le spese in conto capitale (spesso indicate come CapEx in breve) sono ciò che si aggiunge al saldo netto di immobili, impianti e macchinari nel bilancio. Quando la società spende denaro investendo in (1) aggiornamento di apparecchiature esistenti o (2) acquisto di nuove apparecchiature aggiuntive, ciò si aggiunge al saldo totale di PP&E in bilancio.
Riconoscimento e misurazione di PP&E
PP&E dovrebbe essere riconosciuto da un'azienda solo se:
- È probabile che i benefici economici futuri associati all'attività affluiranno all'entità in un periodo superiore a un anno; e
- Il costo dell'attività può essere calcolato o stimato attendibilmente.
I costi iniziali di un articolo PP&E possono includere:
- Il suo prezzo di acquisto, eventuali dazi all'importazione, tasse non rimborsabili, sconti sulle vendite e sconti.
- Eventuali costi direttamente attribuibili per portare il bene nel luogo e nelle condizioni necessarie affinché sia operativo (come le spese di installazione).
- Valore stimato dei costi di smantellamento e rimozione del bene e ripristino del sito in cui si trova. Questo è comunemente indicato come obbligo di pensionamento di attività (ARO).
Riparazioni e sostituzione di PP&E
La natura delle attività PP&E è che alcune di queste attività devono essere riparate o sostituite regolarmente per prevenire guasti alle apparecchiature o per adottare una tecnologia più sofisticata. Ad esempio, è normale che le aziende riparino o sostituiscano vecchie fabbriche o automobili con nuove risorse quando necessario. La regola generale nella contabilizzazione delle riparazioni e delle sostituzioni è che le riparazioni e i lavori di manutenzione vengono addebitati mentre le sostituzioni dei beni sono capitalizzate. Le riparazioni sono facili da registrare; è semplicemente un addebito per spese di riparazione o manutenzione e un credito in contanti. Le sostituzioni, tuttavia, sono un po 'più complicate. Per le sostituzioni, il vecchio costo del bene viene cancellato dai libri contabili della società e viene rilevato / rilevato il costo della nuova sostituzione.
Ammortamento di PP&E
L'altra componente principale della formula PP&E è l'ammortamento. L'ammortamento riduce il valore di immobili, impianti e macchinari in bilancio poiché il valore delle attività si riduce nel tempo a causa dell'usura e della riduzione della loro vita utile. La quota di ammortamento viene utilizzata per ridurre il valore del saldo netto e confluisce a conto economico come costo.
Programma di proprietà, impianti e attrezzature
Il modo più semplice per tenere traccia delle immobilizzazioni è con una pianificazione, come quella mostrata di seguito. Questo è il tipo di analisi che un analista finanziario preparerebbe e manterrebbe per un'azienda al fine di preparare un bilancio completo o creare un modello finanziario in Excel.
Scarica il modello di pianificazione PP&E per usarlo da solo! Inserisci tutti i presupposti nelle celle dei caratteri blu.
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Come mostrato sopra, il programma inizia con un saldo di apertura PP&E, che è il valore iniziale delle attività. Da lì, eventuali acquisti aggiuntivi di nuove attività o miglioramenti a quelli esistenti vengono aggiunti come spese in conto capitale. Al di sotto di questo, vengono detratte le spese di ammortamento (nota: l'ammortamento può essere calcolato in molti modi diversi, a seconda del tipo di metodo di ammortamento utilizzato). Infine, prendendo il saldo di apertura, aggiungendo CapEx e deducendo l'ammortamento, arriviamo al saldo di chiusura.
Il saldo finale è ciò che va in bilancio alla fine di ogni periodo contabile. Il saldo di apertura di ogni periodo successivo è uguale al saldo di chiusura del periodo precedente, che è il modo in cui la pianificazione procede, in modo simile a un cavatappi. Un esercizio come questo è molto comune nella modellazione finanziaria Cos'è la modellazione finanziaria La modellazione finanziaria viene eseguita in Excel per prevedere le prestazioni finanziarie di un'azienda. Panoramica di cos'è la modellazione finanziaria, come e perché costruire un modello. e analisi di valutazione.
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