Che cos'è un asset deteriorato?

Un'attività in sofferenza (NPA) è una classificazione utilizzata dalle istituzioni finanziarie per prestiti e anticipazioni su cui il capitale è scaduto e su cui nessun pagamento di interessi. di interessi passivi maturati fino ad oggi ma che non sono stati pagati alla data di bilancio. Rappresenta l'ammontare degli interessi attualmente dovuti ai finanziatori ed è tipicamente una passività corrente che è stata effettuata per un periodo di tempo. In generale, i prestiti diventano NPA quando sono in sospeso per 90 giorni o più, sebbene alcuni istituti di credito utilizzino una finestra più breve nel considerare un prestito o un anticipo scaduto.

Attività deteriorate

Un prestito è classificato come attività deteriorata quando non viene rimborsato dal mutuatario. Il risultato è che l'attività non genera più reddito per il prestatore o la banca perché l'interesse non viene pagato dal mutuatario. In tal caso, il prestito è considerato "in arretrato".

Sottoclassificazioni per attività deteriorate (NPA)

I prestatori di solito prevedono un periodo di grazia prima di classificare un bene come deteriorato. Successivamente, il prestatore o la banca classificherà l'NPA in una delle seguenti sottocategorie:

1. Risorse standard

Sono NPA che sono scaduti da 90 giorni a 12 mesi, con un livello di rischio normale.

2. Attività sub-standard

Sono NPA scaduti da più di 12 mesi. Hanno un livello di rischio significativamente più alto, combinato con un mutuatario che ha un credito meno che ideale. Le banche di solito assegnano uno scarto di garanzia Scarto di garanzia In finanza, lo scarto di garanzia si riferisce alla riduzione applicata al valore di un'attività allo scopo di calcolare i requisiti di capitale, i margini o il livello di garanzia. È la differenza tra il valore di mercato di un'attività utilizzata come garanzia e l'importo del prestito concesso a suo favore. (riduzione del valore di mercato) a tali NPA perché sono meno certi che il mutuatario alla fine rimborserà l'intero importo.

3. Debiti dubbi

Le attività deteriorate della categoria dei crediti dubbi risultano scadute da almeno 18 mesi. Le banche in genere nutrono seri dubbi sul fatto che il mutuatario rimborserà mai l'intero prestito. Questa classe di NPA influisce gravemente sul profilo di rischio della banca.

4. Attività in perdita

Si tratta di attività deteriorate con un periodo prolungato di mancato pagamento. Con questa classe, le banche sono costrette ad accettare che il prestito non sarà mai rimborsato e devono registrare una perdita nel loro bilancio Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto. L'intero importo del prestito deve essere completamente cancellato.

Come funzionano gli NPA

I prestiti, come indicato sopra, non vengono convertiti nella categoria NPA fino a quando non è trascorso un periodo considerevole di mancato pagamento. I finanziatori considerano tutti i fattori che possono ritardare un mutuatario nell'effettuare interessi e pagamenti del capitale Pagamento del capitale Un pagamento del capitale è un pagamento dell'importo originario di un prestito dovuto. In altre parole, un pagamento del capitale è un pagamento effettuato su un prestito che riduce l'importo residuo del prestito dovuto, invece di applicarsi al pagamento degli interessi addebitati sul prestito. e prolungare un periodo di grazia.

Dopo un mese circa, le banche in genere considerano un prestito scaduto. È solo alla fine del periodo di grazia (in genere, 90 giorni di mancato pagamento) che il prestito diventa un'attività deteriorata.

Le banche possono tentare di riscuotere il debito insoluto pignorando qualsiasi proprietà o attività sia stata utilizzata per garantire il prestito. Ad esempio, se un individuo sottoscrive una seconda ipoteca e quel prestito diventa un NPA, la banca generalmente invia avviso di pignoramento sulla casa perché viene utilizzata come garanzia per il prestito.

Importanza degli NPA

È importante che sia il mutuatario che il prestatore siano consapevoli delle attività in bonis rispetto a quelle deteriorate. Per il mutuatario, se l'attività è in sofferenza e non vengono effettuati pagamenti di interessi, ciò può influire negativamente sul credito e sulle possibilità di crescita. Quindi ostacolerà la loro capacità di ottenere prestiti futuri.

Per la banca o il prestatore, gli interessi maturati sui prestiti rappresentano la principale fonte di reddito. Pertanto, le attività deteriorate influenzeranno negativamente la loro capacità di generare un reddito adeguato e quindi la loro redditività complessiva. È importante che le banche tengano traccia delle loro attività deteriorate perché troppi NPA influiranno negativamente sulla loro liquidità e capacità di crescita.

Le attività deteriorate possono essere gestibili, ma dipende da quante sono e da quanto sono scadute. A breve termine, la maggior parte delle banche può assumere una discreta quantità di NPA. Tuttavia, se il volume degli NPA continua a crescere per un periodo di tempo, minaccia la salute finanziaria e il futuro successo del prestatore.

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  • Ammortamento Ammortamento L'ammortamento si riferisce all'atto di estinguere un debito tramite pagamenti più piccoli programmati e predeterminati. In quasi tutte le aree in cui è applicabile il termine ammortamento, questi pagamenti vengono effettuati sotto forma di capitale e interessi. Il termine è anche strettamente correlato al concetto di ammortamento.
  • Patto di prestito Patto di prestito Un patto di prestito è un accordo che stabilisce i termini e le condizioni delle politiche di prestito tra un mutuatario e un prestatore. L'accordo offre agli istituti di credito un margine di manovra nel fornire rimborsi del prestito pur proteggendo la loro posizione creditizia. Allo stesso modo, a causa della trasparenza delle normative, i mutuatari ottengono chiare aspettative
  • Probabilità di inadempienza La probabilità di inadempienza La probabilità di inadempienza (PD) è la probabilità che un mutuatario sia inadempiente sul rimborso del prestito e viene utilizzata per calcolare la perdita attesa da un investimento.
  • Regole uniformi per le riscossioni (URC) Regole uniformi per le riscossioni (URC) Le Regole uniformi per le riscossioni sono un insieme di regole che aiutano nel processo di riscossione di debiti o denaro o beni dovuti. Gli URC sono stati istituiti - o proposti - dalla Camera di commercio internazionale (ICC), un'organizzazione mondiale che serve a promuovere e facilitare gli interessi commerciali e il commercio

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