Cos'è il metodo dell'equità?

Il metodo del patrimonio netto è un tipo di contabilizzazione utilizzato per gli investimenti interaziendali Metodi di investimento Questa guida e panoramica dei metodi di investimento delinea i principali modi in cui gli investitori cercano di guadagnare e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene porti direttamente un reddito (come il reddito da locazione o dividendi). . Questo metodo viene utilizzato quando l'investitore detiene un'influenza significativa Influenza dell'investitore Il livello di influenza dell'investitore che una società detiene in un'operazione di investimento determina il metodo di contabilizzazione di tale investimento privato. La contabilità dell'investimento varia a seconda del livello di controllo che l'investitore possiede.sulla partecipata ma non ne esercita il pieno controllo, come nel rapporto tra una società controllante e una sua controllata. In questo caso non viene utilizzata la terminologia di “controllante” e “controllata”, a differenza del metodo di consolidamento in cui l'investitore esercita il pieno controllo sulla propria partecipata. Invece, nei casi in cui è appropriato utilizzare il metodo di contabilizzazione del patrimonio netto, la partecipata viene spesso definita "collegata" o "affiliata".la partecipata viene spesso definita "collegata" o "affiliata".la partecipata è spesso definita "collegata" o "affiliata".

Sebbene quanto segue sia solo una linea guida generale, si ritiene che un investitore abbia un'influenza significativa su una partecipata se possiede tra il 20% e il 50% delle azioni o dei diritti di voto della partecipata. Se, tuttavia, l'investitore ha meno del 20% delle azioni della partecipata ma ha ancora un'influenza significativa sulle sue operazioni, l'investitore deve comunque utilizzare il metodo del patrimonio netto e non il metodo del costo. Metodo del costo Il metodo del costo è un tipo di contabilizzazione utilizzato per gli investimenti, in cui l'investitore ha poca o nessuna influenza sulla partecipata. A differenza del metodo di consolidamento, non viene utilizzata la terminologia di “controllante” e “controllata” in quanto l'investitore non esercita il pieno controllo. Viene invece utilizzato semplicemente il termine "investimento"

Come funziona il metodo del patrimonio netto?

A differenza del metodo di consolidamento Metodo di consolidamento Il metodo di consolidamento è un tipo di contabilità degli investimenti utilizzata per consolidare il bilancio delle partecipazioni di maggioranza. Questo metodo può essere utilizzato solo quando l'investitore possiede il controllo effettivo di una controllata, che spesso assume che l'investitore ne possieda almeno il 50,1%, nell'utilizzo del metodo del patrimonio netto non vi è alcun processo di consolidamento ed eliminazione. L'investitore segnalerà invece la propria quota proporzionale del patrimonio netto della partecipata come investimento (al costo). I profitti e le perdite della partecipata aumentano il conto degli investimenti di un importo proporzionale alle quote dell'investitore nella partecipata. Questo è noto come "raccolta di azioni". I dividendi pagati dalla partecipata vengono detratti da questo conto.

Esempio pratico

Lion Inc. acquista il 30% di Zombie Corp per $ 500.000. Alla fine dell'anno, Zombie Corp segnala un reddito netto Reddito netto Il reddito netto è una voce chiave, non solo nel conto economico, ma in tutti e tre i rendiconti finanziari principali. Sebbene sia ottenuto attraverso il conto economico, l'utile netto è utilizzato anche sia nello stato patrimoniale che nel rendiconto finanziario. di $ 100.000 e un dividendo di $ 50.000 ai suoi azionisti.

Quando il Lion effettua l'acquisto, registra il suo investimento in "Investimenti in associati / affiliati", un account di asset a lungo termine. La transazione è registrata al costo.

Lion riceve dividendi di $ 15.000, ovvero il 30% di $ 50.000, e registra una riduzione nel proprio conto di investimento. La ragione di ciò è che hanno ricevuto denaro dalla loro partecipata. In altre parole, c'è un deflusso di liquidità dalla partecipata, come si riflette nel conto degli investimenti ridotti.

Infine, Lion registra il reddito netto di Zombie come aumento del proprio conto investimenti.

Il saldo finale nel loro conto "Investimenti in società collegate" a fine anno è di $ 515.000. Ciò rappresenta un aumento di $ 15.000 dal loro costo di investimento.

Questo si riconcilia con la loro parte dei guadagni non distribuiti di Zombie. Zombie ha un reddito netto di $ 100.000, che viene ridotto del dividendo di $ 50.000. Pertanto, i guadagni non distribuiti di Zombie per l'anno sono $ 50.000. La parte del leone di questi $ 50.000 è di $ 15.000.

Quali sono gli altri possibili metodi contabili?

Quando un investitore esercita il pieno controllo sulla società in cui investe, la società di investimento può essere nota come società madre alla partecipata. Quest'ultima è quindi nota come filiale della casa madre. In tal caso, gli investimenti effettuati dalla capogruppo nella controllata sono contabilizzati utilizzando il metodo di consolidamento.

Il metodo di consolidamento registra “l'investimento in una controllata Controllata Una controllata (subacquea) è un'entità commerciale o una società interamente posseduta o parzialmente controllata da un'altra società, denominata società madre o holding. La proprietà è determinata dalla percentuale di azioni detenute dalla società madre e tale quota di proprietà deve essere almeno del 51%. ”Come attività nel bilancio della società madre, registrando una transazione uguale sul lato del patrimonio netto del bilancio della controllata. Le attività, le passività e tutte le voci di conto economico della controllata sono riportate nel bilancio consolidato della società madre.

In alternativa, quando un investitore non esercita il pieno controllo sulla partecipata e non ha alcuna influenza su di essa, l'investitore possiede una quota di minoranza passiva nel calcolo del valore aziendale Il valore aziendale deve essere rettificato aggiungendo la quota di minoranza per tenere conto della rendicontazione consolidata sul conto economico. Calcolo di esempio, guida. Quando una società possiede più del 50% (ma meno del 100%) di una controllata, registra tutto il 100% dei ricavi, dei costi e delle altre voci di conto economico di tale società, anche nella partecipata. In tal caso, gli investimenti vengono contabilizzati utilizzando il metodo del costo.

Il metodo del costo registra l'investimento al costo e lo tiene conto in base alle transazioni storiche dell'investitore con la partecipata e altre partecipate simili.

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