Il termine "ad valorem" è latino per "in base al valore", il che significa che è flessibile e dipende dal valore stimato di un asset Tipi di asset I tipi comuni di asset includono correnti, non correnti, fisiche, immateriali, operative, e non in funzione. Identificazione corretta di e, prodotto o servizio. Un'imposta ad valorem viene addebitata dai governi statali e municipali e si basa sul valore stimato di un prodotto o di una proprietà. Attività materiali Le attività materiali sono attività con una forma fisica e che detengono un valore. Gli esempi includono proprietà, impianti e macchinari. I beni materiali si vedono e si sentono e possono essere distrutti da incendi, calamità naturali o incidenti. I beni immateriali, d'altra parte, mancano di una forma fisica e sono costituiti da cose come la proprietà intellettuale. L'imposta ad valorem più comune è la tassa sulla proprietà,che viene addebitato su beni immobili e proprietà personali.
Un'imposta ad valorem non è limitata alla sola proprietà e può estendersi ad altre imposte come l'imposta sul valore aggiunto e l'imposta sulle vendite su beni e servizi. Viene addebitato al momento della transazione, come nel caso dell'Imposta sul valore aggiunto (IVA), che viene detratta al momento dell'acquisto. L'imposta ad valorem può anche essere addebitata come tassa annuale, come l'imposta di successione.
Determinazione dei valori dell'imposta ad valorem
Valore equo di mercato dell'immobile
Gli accertamenti fiscali per la determinazione delle imposte ad valorem sono calcolati dal 1 ° gennaio. L'imposta viene prelevata come percentuale del valore della proprietà stimato, noto anche come valore equo di mercato. Il concetto di valore equo di mercato si riferisce al prezzo stimato della proprietà che un acquirente e un venditore disponibili, entrambi in possesso di una ragionevole conoscenza di tutti i fatti relativi alla proprietà, accetterebbero senza essere obbligati ad acquistare o vendere. Il prezzo dovrebbe essere ragionevole per entrambe le parti.
Processo di valutazione
Le autorità fiscali spesso assumono periti professionisti per determinare il valore di una proprietà. Conducono un'ispezione di routine della proprietà in esame come parte del processo di valutazione per calcolare il valore equo di mercato. Alcuni dei fattori determinanti del valore equo di mercato includono il costo della proprietà, dati di mercato comparabili, uso della proprietà, proiezioni di reddito Voci di conto economico proiezione Discutiamo i diversi metodi di proiezione delle voci di conto economico. La proiezione delle voci di conto economico inizia con i ricavi delle vendite, quindi il costo della proprietà e l'ammortamento stimato Metodi di ammortamento I tipi più comuni di metodi di ammortamento includono quote a quote costanti, doppio saldo decrescente, unità di produzione e somma di anni. Esistono varie formule per il calcolo dell'ammortamento di un bene.Gli ammortamenti sono utilizzati nella contabilizzazione per allocare il costo di un'attività materiale lungo la sua vita utile. della proprietà. Se i proprietari di immobili non sono soddisfatti della valutazione fornita dalle autorità fiscali, possono presentare ricorso a livello locale, agenzia superiore o presso il tribunale fiscale.
Pagamento dell'imposta riscossa
Una volta determinato il fair value dell'immobile e addebitata l'imposta ad valorem, l'autorità fiscale invia una notifica al proprietario dell'immobile. L'importo che un proprietario di proprietà paga dipende dalla classificazione della proprietà. Le proprietà possono essere classificate come residenziali, commerciali, agricole, industriali, ecc. L'importo dell'imposta applicata dipende anche dalle leggi statali e municipali poiché ogni unità governativa emana le proprie leggi fiscali.
Esempi di imposta ad valorem
Le tasse ad valorem costituiscono spesso le principali fonti di entrate per i governi statali e municipali. L'unità governativa può richiedere a qualsiasi azienda o individuo che possiede un bene o fa affari all'interno della sua giurisdizione di pagare un'imposta ad valorem. Le tasse ad valorem più comuni sono:
Imposta patrimoniale
L'imposta sulla proprietà è un'imposta ad valorem che il proprietario di un immobile o di altre proprietà commerciali e residenziali paga sul valore della propria proprietà. Il termine "proprietà" si riferisce a terreni, proprietà personali (come un'auto o un aereo) e miglioramenti ai terreni (miglioramenti immobili realizzati dall'uomo). Le autorità fiscali possono assumere dei valutatori per determinare il valore della proprietà su base regolare prima di arrivare al valore della valutazione fiscale finale. Gli elementi tassati in base alle tasse sulla proprietà variano in base alla giurisdizione e la maggior parte delle unità governative esentano i beni per la casa, le scorte e le proprietà immateriali come le obbligazioni. Sfoglia centinaia di articoli su trading, investimenti e argomenti importanti che gli analisti finanziari devono conoscere.Informazioni su classi di attività, prezzo delle obbligazioni, rischio e rendimento, azioni e mercati azionari, ETF, momentum, dati tecnici.
Come viene determinata l'imposta sulla proprietà
In molti stati esiste un'autorità di valutazione centrale che valuta tutte le proprietà e condivide i dati con le unità del governo locale o le autorità fiscali. Le autorità utilizzano quindi le valutazioni per stabilire un'aliquota fiscale e imporre un'imposta ad valorem ai proprietari degli immobili. Questa tassa viene calcolata moltiplicando il valore stimato della proprietà per il tasso di cambio applicabile a ciascuna proprietà. Il tasso di cambio è espresso come multiplo di 1/1000 di dollaro.
Imposta sulle vendite
L'imposta sulle vendite è un'imposta addebitata al momento dell'acquisto di determinati beni e servizi. L'imposta può essere inclusa nel prezzo del prodotto o aggiunta nel punto vendita. L'imposta sulle vendite viene addebitata in percentuale dalle autorità fiscali. Il venditore del prodotto è autorizzato a riscuotere l'imposta al momento dell'acquisto dal consumatore finale e ad inoltrare i prelievi all'autorità fiscale competente. Le merci vendute alle imprese per la rivendita sono escluse dall'imposta sulle vendite, a condizione che l'acquirente produca un certificato di rivendita e una dichiarazione che le merci sono destinate alla rivendita. Diversi tipi di imposte sulle vendite includono le tasse sul venditore, le accise sui consumatori e le tasse sulle transazioni al dettaglio.
Aliquote dell'imposta sulle vendite in tutto il mondo
L'imposta sulle vendite viene addebitata a livello nazionale, statale e comunale e l'aliquota varia in base al paese. Paesi dell'Europa occidentale come Norvegia, Svezia e Danimarca applicano un'imposta sulle vendite più elevata, fino al 25%, più della maggior parte dei paesi del mondo. Nella maggior parte degli stati degli Stati Uniti, l'imposta sulle vendite comprende l'imposta per la tassa nazionale, statale, provinciale e comunale. Ad esempio, Chicago addebita un'imposta sulle vendite del 10,25%, che include la tassa statale del 6,25%, la tassa comunale dell'1,25%, la tassa della contea dell'1,75% e l'1% per l'autorità regionale dei trasporti. Los Angeles addebita un'imposta sulle vendite del 9,5%, che comprende la tassa statale del 7,25%, la tassa della contea del 2% e la tassa comunale dello 0,25%.
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
In alcuni paesi, l'imposta sull'IVA viene talvolta definita imposta sui beni e servizi (GST). Viene addebitato sul valore aggiunto da un'impresa sui beni e servizi che acquista dal mercato. L'IVA differisce dall'imposta sulle vendite perché quest'ultima viene addebitata sul valore totale dei beni o servizi. È un'imposta indiretta che viene riscossa da una parte diversa da quella che sostiene il costo dell'imposta. Ad esempio, quando un consumatore acquista una tazza di caffè, sta essenzialmente pagando l'IVA per l'intero processo di produzione dalla coltivazione, dall'acquisto dei chicchi di caffè, dalla lavorazione e dal prodotto finale, poiché il caffè diventa prezioso in ogni fase.
Sommario
Un'imposta ad valorem è un'imposta basata sul valore stimato di una proprietà, un prodotto o un servizio. Gli esempi di imposte ad valorem più comuni includono le tasse sulla proprietà sugli immobili, l'imposta sulle vendite sui beni di consumo e l'IVA sul valore aggiunto a un prodotto o servizio finale. Le tasse ad valorem costituiscono una delle principali fonti di entrate per i governi statali, provinciali e municipali.
Altre risorse
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