Qual è il metodo di consolidamento?

Il metodo di consolidamento è un tipo di contabilità degli investimenti Metodi di investimento Questa guida e panoramica dei metodi di investimento delinea i principali modi in cui gli investitori cercano di guadagnare e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene porti direttamente un reddito (come il reddito da locazione o dividendi). utilizzato per il consolidamento del bilancio delle partecipazioni di maggioranza. Questo metodo può essere utilizzato solo quando l'investitore possiede il controllo effettivo della partecipata o controllata, che spesso, ma non sempre, presuppone che l'investitore possieda almeno il 50,1% delle azioni o dei diritti di voto della controllata.

Il metodo di consolidamento funziona riportando i saldi della controllata in un prospetto combinato insieme ai saldi della capogruppo, quindi “consolidati”. Con il metodo di consolidamento, una società madre combina i propri ricavi con il 100% dei ricavi della controllata.

Ulteriori informazioni sui vari tipi di fusioni e accorpamenti Fusione Nella finanza aziendale, una fusione è la combinazione di due o più società in un'unica società più grande. Nella contabilizzazione di una fusione, o consolidamento, si intende la combinazione di bilanci. .

Metodo di consolidamento

Come funziona il metodo di consolidamento?

La società madre segnalerà l '"investimento in una controllata" come attività, con la controllata Controllata Una controllata (subordinata) è un'entità commerciale o una società interamente posseduta o parzialmente controllata da un'altra società, denominata società madre o holding . La proprietà è determinata dalla percentuale di azioni detenute dalla società madre e tale quota di proprietà deve essere almeno del 51%. riportare l'equivalente patrimonio netto posseduto dalla controllante come patrimonio netto nei propri conti. A livello consolidato, è necessario aggiungere una rettifica di eliminazione in modo che il bilancio consolidato non sia sovrastimato dall'ammontare del patrimonio netto detenuto dalla controllante. La rettifica di eliminazione è effettuata con l'intento di compensare la transazione infragruppo, in modo tale che i valori non vengano conteggiati due volte a livello consolidato.

Esempio di metodo di consolidamento

La Capogruppo è appena entrata in esercizio e, quindi, ha una struttura finanziaria semplice. Il signor Parent, l'unico proprietario della Capogruppo, inietta 20 milioni di dollari in contanti nella sua attività. Questo appare come la seguente registrazione a giornale.

Dott.denaro contante20.000.000
Cr. Patrimonio degli azionisti20.000.000

Pertanto, i saldi della Capogruppo ora ammontano a 20 milioni di attività e 20 milioni di azioni.

Il mese successivo, la Capogruppo fonda Child Inc, una nuova filiale. La Capogruppo investe 10 milioni di dollari nella società per il 100% del proprio capitale. Nei libri di Parent, questo si presenta come il seguente.

Dott.Investimenti in controllata10.000.000
Cr. denaro contante10.000.000

La società madre ha ora $ 10 milioni in meno di liquidità, ma ha ancora un totale di $ 20 milioni in attività.

Sui libri di Child, la stessa transazione si presenterebbe come segue.

Dott.denaro contante10.000.000
Cr. Patrimonio degli azionisti10.000.000

Alla fine dell'anno, la Capogruppo deve creare un rendiconto consolidato per se stessa e per Child Inc. Supponendo che non si verifichino altre transazioni nel corso dell'anno, il rendiconto consolidato sarebbe il seguente:

Società madreChild Inc.Regolazione dell'eliminazioneConsolidato
Risorse
denaro contante10.000.00010.000.00020.000.000
Investimento in una controllata10.000.000-10.000.0000
Equità
Patrimonio degli azionisti20.000.00010.000.000-10.000.00020.000.000

Come si può vedere sopra, la rettifica di eliminazione è necessaria per non sovrastimare lo stato patrimoniale consolidato Stato patrimoniale Lo stato patrimoniale è uno dei tre bilanci fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto. Se la rettifica di eliminazione non fosse effettuata, il patrimonio consolidato di entrambe le società ammonterebbe a 30.000.000, il che non è vero, poiché il denaro veniva semplicemente spostato tra le due società. In altre parole, non effettuare la rettifica di eliminazione comporterebbe una falsa creazione di valore.

Quali sono gli altri metodi contabili?

Quando un investitore non esercita un controllo efficace Influenza dell'investitore Il livello di influenza dell'investitore che una società detiene in un'operazione di investimento determina il metodo di contabilizzazione di tale investimento privato. La contabilità dell'investimento varia a seconda del livello di controllo che l'investitore possiede. della società in cui investe, l'investitore può possedere una partecipazione di minoranza nella società. A seconda dell'influenza che detiene questa partecipazione di minoranza, l'investitore può contabilizzare l'investimento utilizzando il metodo del costo o il metodo del patrimonio netto.

Il metodo del costo registra l'investimento come un'attività e registra i dividendi come reddito per l'investitore. Il metodo del patrimonio netto registra l'investimento come un'attività, più specificamente come un investimento in società collegate o affiliate, e l'investitore matura una quota proporzionale del reddito della partecipata. Questa quota è nota come "equity pick-up".

Risorse addizionali

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