Cos'è una responsabilità potenziale?

Una passività potenziale è una passività potenziale che può verificarsi o meno, a seconda del risultato di un evento futuro incerto. La rilevanza di una passività potenziale dipende dalla probabilità che essa diventi una passività effettiva, dalla sua tempistica e dall'accuratezza con cui è possibile stimare l'ammontare ad essa associato.

Una passività potenziale è registrata nelle registrazioni contabili. Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono complesse se la contingenza è probabile e il relativo importo può essere stimato con un ragionevole livello di accuratezza. L'esempio più comune di responsabilità potenziale è la garanzia del prodotto. Altri esempi includono garanzie sui debiti Costo del debito Il costo del debito è il rendimento che un'azienda fornisce ai suoi debitori e creditori. Il costo del debito viene utilizzato nei calcoli WACC per l'analisi di valutazione. , liquidazione dei danni, cause legali in sospeso Top Scandali contabili Gli ultimi due decenni hanno visto alcuni dei peggiori scandali contabili della storia. Miliardi di dollari sono stati persi a causa di questi disastri finanziari. In questo ,e sonde governative.

Perché viene registrata una passività potenziale?

Sia GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) che IFRS IFRS Standards IFRS sono gli International Financial Reporting Standards (IFRS) che consistono in un insieme di regole contabili che determinano come le transazioni e altri eventi contabili devono essere riportati nel bilancio. Sono progettati per mantenere la credibilità e la trasparenza nel mondo finanziario (International Financial Reporting Standards) richiedono alle aziende di registrare le passività potenziali, a causa della loro connessione con tre importanti principi contabili.

Responsabilità potenziale

1. Principio di divulgazione completa

Secondo il principio dell'informativa completa, tutti i fatti significativi e rilevanti relativi alla performance finanziaria e ai fondamentali di una società dovrebbero essere resi noti nel bilancio. Una passività potenziale minaccia di ridurre le attività della società e la redditività netta e, quindi, ha il potenziale di avere un impatto negativo sulla performance finanziaria Analisi del bilancio Come eseguire l'analisi del bilancio. Questa guida ti insegnerà a eseguire l'analisi del rendiconto finanziario del conto economico, dello stato patrimoniale e del rendiconto finanziario, inclusi margini, rapporti, crescita, liquidità, leva finanziaria, tassi di rendimento e redditività. e la salute di un'azienda. Pertanto, tali circostanze o situazioni devono essere riportate nel bilancio di una società, in base al principio di divulgazione completa.

2. Principio di rilevanza:

Il principio di rilevanza stabilisce che tutte le informazioni e gli aspetti finanziari importanti devono essere indicati nel bilancio. Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono complesse. Un elemento è considerato materiale se la sua conoscenza potrebbe cambiare la decisione economica degli utenti del bilancio della società. In questo contesto, il termine "materiale" è sostanzialmente sinonimo di "significativo". Una passività potenziale può avere un impatto negativo sulle prestazioni finanziarie e sulla salute di un'azienda; chiaramente, la sua conoscenza potrebbe influenzare il processo decisionale di diversi utenti del bilancio della società.

3. Principio di prudenza

La prudenza è un concetto contabile chiave che garantisce che attività e entrate non siano sopravvalutate e che passività e spese non siano sottostimate. Poiché non è possibile conoscere con certezza il risultato di passività potenziali, viene stimata la probabilità che si verifichi l'evento e, se è maggiore del 50%, viene rilevata una passività e un relativo onere. La registrazione delle passività potenziali impedisce la sottovalutazione di passività e spese.

Utilizzo della conoscenza di una responsabilità potenziale negli investimenti

Poiché una passività potenziale può potenzialmente ridurre le attività di una società e avere un impatto negativo sulla redditività netta e sul flusso di cassa futuri di una società, la conoscenza di una passività potenziale può influenzare la decisione di un investitore. Un investitore acquista azioni di una società per ottenere una quota futura dei suoi profitti. Poiché una passività potenziale può ridurre la capacità di un'impresa di generare profitti, la sua conoscenza può dissuadere un investitore dall'investire nella società, a seconda della natura della contingenza e dell'importo ad essa associato.

Allo stesso modo, la conoscenza di una passività potenziale può influenzare la decisione dei creditori di considerare il prestito di capitale a una società. La passività potenziale può sorgere e avere un impatto negativo sulla capacità della società di rimborsare il proprio debito.

Impatto delle passività potenziali sul prezzo delle azioni

È probabile che le passività potenziali abbiano un impatto negativo sul prezzo delle azioni di una società, poiché minacciano di influire negativamente sulla capacità della società di generare profitti futuri. L'entità dell'impatto sul prezzo delle azioni dipende dalla probabilità che si verifichi effettivamente una passività potenziale e dall'ammontare ad essa associato. A causa della natura incerta delle passività potenziali, è difficile stimare e quantificare l'impatto esatto che potrebbero avere sul prezzo delle azioni di una società.

Il livello di impatto dipende anche dalla solidità finanziaria dell'azienda. Se gli investitori ritengono che la società si trovi in ​​una situazione finanziaria così solida da poter assorbire facilmente eventuali perdite che potrebbero derivare dalla passività potenziale, possono scegliere di investire nella società anche se sembra probabile che la passività potenziale diventi una passività effettiva .

Una passività potenziale, a meno che non sia molto elevata, non influirà in modo significativo sul prezzo delle azioni di una società se la società mantiene una forte posizione di flusso di cassa e sta rapidamente crescendo gli utili. La natura della passività potenziale e il rischio associato giocano un ruolo importante. È più probabile che una passività potenziale che si prevede sarà estinta nel prossimo futuro avrà un impatto sul prezzo delle azioni di una società rispetto a una passività che non si prevede sarà estinta per diversi anni. Spesso, maggiore è il tempo necessario per estinguere una passività potenziale, minore è la probabilità che diventi una passività effettiva.

Registrazione

Secondo i GAAP, le passività potenziali possono essere suddivise in tre categorie in base alla probabilità che si verifichino. La prima categoria è la contingenza “alta probabilità”, il che significa che la probabilità di insorgenza della passività è maggiore del 50% e l'ammontare ad essa associato può essere stimato con ragionevole accuratezza. Tali eventi sono rilevati come un onere nel conto economico e come una passività nello stato patrimoniale.

Una contingenza "media probabilità" è quella che soddisfa uno, ma non entrambi, i parametri di una contingenza ad alta probabilità. Tali passività devono essere indicate nelle note a piè di pagina del bilancio se uno dei due criteri è vero.

Le passività potenziali che non rientrano nelle categorie sopra menzionate sono considerate "a bassa probabilità". La probabilità di un costo derivante da tali passività è estremamente bassa e, pertanto, i contabili non sono tenuti a segnalarli in bilancio. Tuttavia, a volte le società inseriscono comunque una dichiarazione di tali responsabilità.

Incorporazione di passività potenziali in un modello finanziario

La modellazione delle passività potenziali può essere un concetto complicato a causa del livello di soggettività coinvolto. Le opinioni degli analisti sono divise in relazione alla modellizzazione delle passività potenziali. Come linea guida generale, l'impatto delle passività potenziali sul flusso di cassa dovrebbe essere incorporato in un modello finanziario se la probabilità che la passività potenziale si trasformi in una passività effettiva è maggiore del 50%. In alcuni casi, un analista potrebbe mostrare due scenari in un modello finanziario, uno che incorpora l'impatto sul flusso di cassa delle passività potenziali e un altro che non lo fa.

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Sommario

La contabilizzazione delle passività potenziali è un argomento molto soggettivo e richiede un solido giudizio professionale. Le passività potenziali possono essere un concetto complicato per la gestione di un'azienda, così come per gli investitori. Un uso giudizioso di un'ampia varietà di tecniche per la valutazione delle passività e la ponderazione del rischio può essere richiesto nelle grandi società con più linee di attività.

Analisi sofisticate includono tecniche come la metodologia di determinazione del prezzo delle opzioni, la stima della perdita attesa e le simulazioni del rischio degli impatti delle mutate condizioni macroeconomiche. Le passività potenziali dovrebbero essere analizzate con un occhio serio e scettico, poiché, a seconda della situazione specifica, a volte possono costare a un'azienda diversi milioni di dollari. A volte le passività potenziali possono sorgere all'improvviso ed essere completamente impreviste. La responsabilità di 4,3 miliardi di dollari per Volkswagen relativa allo scandalo delle emissioni del 2015 è uno di questi esempi di responsabilità potenziale.

Letture correlate

Grazie per aver letto la nostra spiegazione delle passività potenziali. Per ulteriori informazioni sul concetto di passività nella contabilità aziendale, consultare le seguenti risorse finanziarie:

  • Passività correnti Passività correnti Le passività correnti sono obbligazioni finanziarie di un'entità aziendale che sono dovute e pagabili entro un anno. Una società le mostra in bilancio. Una passività si verifica quando una società ha subito una transazione che ha generato un'aspettativa per un futuro deflusso di denaro o altre risorse economiche.
  • Parte corrente del debito a lungo termine Parte corrente del debito a lungo termine La parte corrente del debito a lungo termine è la parte del debito a lungo termine in scadenza entro un anno. Il debito a lungo termine ha una scadenza superiore a un anno. La parte corrente del debito a lungo termine differisce dal debito corrente, che è un debito che deve essere completamente rimborsato entro un anno.
  • Ciclo contabile Ciclo contabile Il ciclo contabile è il processo olistico di registrazione ed elaborazione di tutte le transazioni finanziarie di un'azienda, dal momento in cui si verifica la transazione, alla sua rappresentazione in bilancio, alla chiusura dei conti. Il compito principale di un contabile è tenere traccia dell'intero ciclo contabile dall'inizio alla fine
  • Analisi del bilancio Analisi del bilancio Come eseguire l'analisi del bilancio. Questa guida ti insegnerà a eseguire l'analisi del rendiconto finanziario del conto economico, dello stato patrimoniale e del rendiconto finanziario, inclusi margini, rapporti, crescita, liquidità, leva finanziaria, tassi di rendimento e redditività.

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