Che cosa sono i prezzi di trasferimento?

I prezzi di trasferimento si riferiscono ai prezzi di beni e servizi scambiati tra persone giuridiche comunemente controllate all'interno di un'impresa. Ad esempio, se una società controllata vende beni o presta servizi alla holding, il prezzo addebitato viene indicato come prezzo di trasferimento e l'impostazione è denominata prezzi di trasferimento. Le entità sotto controllo comune si riferiscono a quelle che sono controllate in ultima analisi da una singola società madre. Le multinazionali utilizzano i prezzi di trasferimento come metodo di allocazione dei profitti (guadagni prima degli interessi e delle tasse EBITDA EBITDA o Guadagni prima degli interessi, tasse, deprezzamento, ammortamento sono i profitti di una società prima che venga effettuata una qualsiasi di queste detrazioni nette.L'EBITDA si concentra sulle decisioni operative di un'impresa perché guarda alla redditività dell'azienda dalle operazioni principali prima dell'impatto della struttura del capitale. Formula, esempi) tra le sue varie filiali all'interno dell'organizzazione.

I prezzi di trasferimento offrono molti vantaggi per una società da una tassazione Contabilità per le imposte sul reddito Le imposte sul reddito e la sua contabilità è un'area chiave della finanza aziendale. Avere una comprensione concettuale della contabilità delle imposte sul reddito consente a un'azienda di mantenere la flessibilità finanziaria. L'imposta è un campo complicato da navigare e spesso confonde anche gli analisti finanziari più esperti. prospettiva, sebbene le autorità di regolamentazione spesso disapprovino l'uso dei prezzi di trasferimento per evitare le tasse. I prezzi di trasferimento sfruttano i diversi regimi fiscali in diversi paesi registrando maggiori profitti per beni e servizi prodotti in paesi o economie con aliquote fiscali inferiori. In alcuni casi, le aziende riducono persino la spesa per transazioni correlate, evitando tariffe su beni e servizi scambiati a livello internazionale.Le leggi fiscali internazionali sono regolate dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) e le società di revisione sotto l'OCSE riesaminano e verificano di conseguenza i bilanci delle multinazionali.

Esempio

Si consideri ABC Co., una società di penne con sede negli Stati Uniti che produce penne a un costo di 10 centesimi ciascuna nella sussidiaria della statunitense ABC Co. in Canada, XYZ Co., vende le penne ai clienti canadesi a $ 1 per penna e spende 10 centesimi per penna. penna su marketing e distribuzione. Il profitto totale del gruppo ammonta a 80 centesimi per penna. Ora, ABC Co. addebiterà un prezzo di trasferimento compreso tra 20 e 80 centesimi per penna alla sua controllata. In assenza di regolamenti sui prezzi di trasferimento, ABC Co. vedrà dove le aliquote fiscali sono più basse e cercherà di mettere più profitto in quel paese. Pertanto, se le aliquote fiscali statunitensi sono superiori alle aliquote fiscali canadesi, è probabile che la società assegni il prezzo di trasferimento più basso possibile alla vendita di penne a XYZ Co.

Principio di libera concorrenza

L'articolo 9 del modello di convenzione fiscale dell'OCSE descrive le regole per il principio di libera concorrenza. Afferma che i prezzi di trasferimento tra due entità controllate comunemente devono essere trattati come se fossero due entità indipendenti.

Il principio di libera concorrenza si basa sui mercati reali e fornisce un unico standard internazionale di calcolo delle tasse, che consente a vari governi di riscuotere la loro quota di tasse e allo stesso tempo crea disposizioni sufficienti per le multinazionali per evitare la doppia imposizione.

Case study: come Google utilizza i prezzi di trasferimento

Google gestisce una sede regionale a Singapore e una filiale in Australia. La filiale australiana fornisce servizi di supporto alle vendite e al marketing agli utenti e alle società australiane. La filiale australiana fornisce anche servizi di ricerca a Google in tutto il mondo. Nell'esercizio finanziario 2012-13, Google Australia ha guadagnato circa 46 milioni di dollari come profitto su ricavi per 358 milioni di dollari. Il pagamento dell'imposta sulle società è stato stimato a 7,1 milioni di dollari australiani, dopo aver richiesto un credito d'imposta di 4,5 milioni di dollari.

Alla domanda sul motivo per cui Google non ha pagato più tasse in Australia, la signora Maile Carnegie, ex capo di Google Australia, ha risposto che la quota di tasse di Singapore era già stata pagata nel paese in cui avevano sede. Google ha riportato pagamenti fiscali totali per 3,3 miliardi di dollari contro un fatturato di 66 miliardi di dollari. Le aliquote fiscali effettive arrivano al 19%, che è inferiore all'aliquota legale dell'imposta sulle società del 35% negli Stati Uniti.

Vantaggi dei prezzi di trasferimento

1. I prezzi di trasferimento aiutano a ridurre i costi dei dazi spedendo merci in paesi con aliquote tariffarie elevate a prezzi di trasferimento minimi, in modo che la base di dazio di tali transazioni sia piuttosto bassa.
2. La riduzione delle imposte sul reddito e sulle società nei paesi ad alta tassazione mediante un prezzo eccessivo dei beni trasferiti in paesi con aliquote fiscali inferiori aiuta le aziende a ottenere margini di profitto più elevati.

Rischi

1. Possono esserci disaccordi all'interno delle divisioni di un'organizzazione riguardo alle politiche in materia di prezzi e trasferimento.
2. Molti costi aggiuntivi sono sostenuti in termini di tempo e manodopera necessari per eseguire i prezzi di trasferimento e mantenere un adeguato sistema di contabilità per supportarli. I prezzi di trasferimento sono una metodologia molto complicata e che richiede tempo.
3. Diventa difficile fissare i prezzi per gli elementi immateriali come i servizi resi.
4. Venditori e acquirenti svolgono funzioni diverse e, quindi, assumono diversi tipi di rischi. Ad esempio, il venditore può rifiutarsi di fornire una garanzia per il prodotto. Ma il prezzo pagato dall'acquirente sarebbe influenzato dalla differenza.

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