Un estratto conto delle fonti e degli usi dei fondi è un riepilogo dei cambiamenti della posizione finanziaria di un'impresa da un periodo all'altro. È anche chiamato dichiarazione del flusso di fondi o dichiarazione delle variazioni della posizione finanziaria. È stato sostituito dal rendiconto finanziario Rendiconto finanziario Un rendiconto finanziario (chiamato ufficialmente Rendiconto finanziario) contiene informazioni sulla quantità di denaro che un'azienda ha generato e utilizzato durante un determinato periodo. Contiene 3 sezioni: contanti da operazioni, contanti da investimenti e contanti da finanziamento. (1989) nei rapporti annuali certificati negli Stati Uniti. Bilancio certificato Le società pubbliche sono obbligate per legge a garantire che i propri bilanci siano verificati da un CPA registrato. Lo scopo della revisione contabile indipendente è fornire la garanzia che la direzione abbia presentato bilanci privi di errori significativi. I rendiconti finanziari certificati aiutano i responsabili delle decisioni
Il rendiconto finanziario mostra il flusso di cassa in entrata e in uscita di un'azienda in un periodo contabile, normalmente un mese o un anno. Un rendiconto finanziario fornisce informazioni sulle variazioni della liquidità e degli equivalenti di tesoreria Liquidità e mezzi equivalenti sono le più liquide di tutte le attività in bilancio. Gli equivalenti di cassa includono titoli del mercato monetario, accettazioni bancarie di un'azienda classificando i flussi di cassa in attività operative, di investimento e di finanziamento. È una relazione chiave che deve essere preparata per ogni periodo contabile per il quale il bilancio è presentato da un'impresa.
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Il monitoraggio della situazione di cassa di qualsiasi azienda è fondamentale. Il conto economico Conto economico Il conto economico è uno dei principali bilanci di una società che mostra i profitti e le perdite su un periodo di tempo. L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese dalle attività sia operative che non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. riflette l'utile ma non fornisce alcuna indicazione delle componenti in contanti. Le informazioni importanti su ciò che l'azienda ha fatto con la sua liquidità sono fornite dal rendiconto finanziario. Come gli altri rendiconti finanziari, il rendiconto finanziario viene solitamente redatto annualmente ma può essere redatto più spesso.È interessante notare che il rendiconto finanziario copre i flussi di cassa Flusso di cassa Flusso di cassa (CF) è l'aumento o la diminuzione della quantità di denaro di cui dispone un'azienda, un'istituzione o un individuo. In finanza, il termine viene utilizzato per descrivere la quantità di denaro contante (valuta) generata o consumata in un determinato periodo di tempo. Esistono molti tipi di CF in un periodo di tempo (a differenza del bilancio che fornisce un'istantanea dell'attività in una data particolare). Inoltre, il rendiconto finanziario può essere redatto in forma di budget e successivamente confrontato con i dati effettivi.Esistono molti tipi di CF in un periodo di tempo (a differenza del bilancio che fornisce un'istantanea dell'attività in una data particolare). Inoltre, il rendiconto finanziario può essere redatto in forma di budget e successivamente confrontato con i dati effettivi.Esistono molti tipi di CF in un periodo di tempo (a differenza del bilancio che fornisce un'istantanea dell'attività in una data particolare). Inoltre, il rendiconto finanziario può essere redatto in forma di budget e successivamente confrontato con i dati effettivi.
Cosa ti dice la dichiarazione sulle fonti e sugli usi dei fondi
Il rendiconto del flusso di cassa indica esattamente da dove un'azienda ha ottenuto i propri soldi e come sono stati spesi. Tutti i contanti ricevuti (afflussi) dall'azienda e spesi (deflussi) dall'azienda sono indicati in questa dichiarazione. Il rendiconto viene creato elencando le modifiche che si sono verificate in tutte le voci di bilancio tra due qualsiasi bilancio Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Date di capitale.
Il rendiconto finanziario mostra come le modifiche nei conti di bilancio possono influire sulla liquidità disponibile per un'azienda. Le proiezioni nella dichiarazione aiutano le aziende, soprattutto quando pianificano obiettivi o investimenti a breve termine, a vedere la liquidità corrente disponibile per tali azioni. Il management o gli investitori possono utilizzare il rendiconto del flusso di cassa per rilevare tendenze sane o malsane relative alle attività di trading di un'azienda.
Di cosa è composta l'affermazione
Generalmente, la dichiarazione è composta da due sezioni: la fonte (da dove proviene il denaro) e l'applicazione (dove è andato il denaro).
Le fonti di finanziamento provengono da:
- Una diminuzione delle passività o un aumento delle attività
- Utile netto Utile netto L'utile netto è una voce chiave, non solo nel conto economico, ma in tutti e tre i rendiconti finanziari principali. Sebbene sia ottenuto attraverso il conto economico, l'utile netto è utilizzato anche sia nello stato patrimoniale che nel rendiconto finanziario. dopo le tasse
- La cessione o rivalutazione di immobilizzazioni
- Proventi dei prestiti Debito senior Il debito senior è denaro dovuto da una società che ha prima rivendicazioni sui flussi di cassa dell'azienda. È più sicuro di qualsiasi altro debito, come il debito subordinato ottenuto
- Proventi delle azioni Stock Che cos'è un'azione? Un individuo che possiede azioni in una società è chiamato azionista ed è idoneo a rivendicare parte delle attività e dei guadagni residui della società (in caso di scioglimento della società). I termini "stock", "share" e "equity" sono usati in modo intercambiabile. che sono stati emessi
- Rimborsi ricevuti su finanziamenti precedentemente concessi dalla società
- Qualsiasi aumento del capitale circolante netto Capitale circolante netto Capitale circolante netto (NWC) è la differenza tra le attività correnti di una società (al netto della liquidità) e le passività correnti (al netto del debito) nel suo bilancio. È una misura della liquidità di una società e della sua capacità di far fronte agli obblighi a breve termine nonché alle operazioni di finanziamento dell'attività. La posizione ideale è quella di
L'applicazione dei fondi include:
- Perdite a carico dell'azienda
- L'acquisto di immobilizzazioni / investimenti
- Il pagamento totale o parziale dei prestiti
- Concessione di prestiti
- Responsabilità fiscale
- Dividendi pagati o proposti
- Qualsiasi diminuzione del capitale circolante netto
Risorse addizionali
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- Proiezione di voci di stato patrimoniale Proiezione di voci di bilancio La proiezione di voci di bilancio comporta l'analisi del capitale circolante, PP&E, capitale azionario del debito e reddito netto. Questa guida spiega come calcolare
- Free Cash Flow Free Cash Flow (FCF) Free Cash Flow (FCF) misura la capacità di un'azienda di produrre ciò a cui gli investitori tengono di più: il denaro disponibile deve essere distribuito in modo discrezionale
- Cash-Rich Split-Off Cash Rich Split Off Una scissione di denaro ricco è una tecnica in cui un venditore scambia le risorse della società con azioni in una sussidiaria "ricca di contanti" della società su base esentasse. La tecnica consente alle aziende di disporre di asset non core e di emergere con liquidità senza vendere tecnicamente nulla.
- Guadagni in contanti per azione Guadagni in contanti per azione L'utile per azione in contanti (EPS in contanti) è il flusso di cassa operativo generato da una società diviso per il numero di azioni in circolazione. L'utile per azione in contanti (Cash EPS) è diverso dall'utile per azione tradizionale (EPS), che prende il reddito netto della società e lo divide per il numero di azioni in circolazione.
