Interessi passivi è un conto delle passività, mostrato nel bilancio di una società, Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto che rappresenta l'ammontare degli interessi passivi Interessi passivi Gli interessi passivi derivano da una società che finanzia tramite debito o leasing di capitale. Gli interessi si trovano nel conto economico, ma possono essere calcolati anche attraverso la pianificazione dell'indebitamento. Il programma dovrebbe delineare tutte le parti principali del debito che una società ha nel proprio bilancio e calcolare gli interessi moltiplicando gli interessi maturati Nella contabilità finanziaria o nella contabilità per competenza,i ratei si riferiscono alla registrazione dei ricavi che una società può guadagnare, ma deve ancora ricevere, o le spese fino ad oggi ma non sono state pagate alla data di bilancio. In breve, rappresenta l'importo degli interessi attualmente dovuti agli istituti di credito.
Ad esempio, se sono stati sostenuti interessi di $ 1.000 su una nota pagabile ma non deve essere pagata fino all'anno fiscale successivo, per l'anno in corso chiuso il 31 dicembre, la società registrerà la seguente registrazione prima nota:
Interessi passivi DR 1.000
CR interessi da pagare 1.000
Gli importi da pagare per interessi sono generalmente passività correnti e possono anche essere indicati come interessi maturati. I conti degli interessi possono essere visualizzati in più scenari, ad esempio per strumenti obbligazionari, contratti di leasing tra due parti o qualsiasi passività da pagare.
Interessi pagabili in obbligazioni
I conti per interessi passivi sono comunemente visti negli strumenti obbligazionari perché l'anno fiscale di fine anno fiscale (FY) di una società Un anno fiscale (FY) è un periodo di 12 mesi o 52 settimane utilizzato dai governi e dalle imprese a fini contabili per formulare i rapporti finanziari annuali. Un anno fiscale (FY) non segue necessariamente l'anno solare. Potrebbe trattarsi di un periodo come il 1 ottobre 2009 - 30 settembre 2010. Potrebbe non coincidere con le date di pagamento. Ad esempio, la società XYZ ha emesso obbligazioni del 12% il 1 ° gennaio 2017 per $ 860.652 con un valore di scadenza di $ 800.000. Il rendimento è del 10%, l'obbligazione scade il 1 ° gennaio 2022 e gli interessi vengono pagati il 1 ° gennaio di ogni anno.
Il 1 gennaio 2017:
DR Cash 860.653
Prestito obbligazionario CR 860.653
L'emissione dell'obbligazione è registrata nel conto passivo obbligazioni. Il valore di 860.653 significa che si tratta di un'obbligazione premium e il premio verrà ammortizzato nel corso della sua vita.
Il 31 dicembre 2017:
Interessi passivi DR 86.065
Prestito obbligazionario DR 9.935
CR interessi da pagare 96.000
La spesa per interessi è il conto passivo dell'obbligazione moltiplicato per il tasso di interesse. Il debito è un conto temporaneo che verrà utilizzato perché i pagamenti sono dovuti il 1 ° gennaio di ogni anno. Infine, c'è una diminuzione delle obbligazioni pagabili Contabilità Le nostre guide e risorse contabili sono guide di autoapprendimento per imparare la contabilità e la finanza al proprio ritmo. Sfoglia centinaia di guide e risorse. conto che rappresenta l'ammortamento del premio.
Pertanto, sul bilancio, i conti sarebbero:
Prestito obbligazionario 850.718
Interessi da pagare 96.000
Il 1 gennaio 2018:
Interessi da pagare per DR 96.000
CR Cash 96.000
Infine, l'account da pagare viene rimosso perché i contanti vengono pagati. Questo pagamento rappresenta il pagamento della cedola che fa parte dell'obbligazione.
Nota da pagare
Anche i conti per interessi passivi svolgono un ruolo nelle situazioni di pagamento di banconote. Ad esempio, la società XYZ acquista un computer il 1 ° gennaio 2016, pagando $ 30.000 in anticipo in contanti e con una banconota da $ 75.000 con scadenza il 1 ° gennaio 2019. Il tasso di interesse è del 10% e viene pagato il 1 ° gennaio di ogni anno.
Il 1 gennaio 2016:
Attrezzature DR 86.459
CR Cash 30.000
Nota CR da pagare 56.349
La nota pagabile è di $ 56.349, che è uguale al valore attuale dei $ 75.000 dovuti il 31 dicembre 2019. Il valore attuale può essere calcolato utilizzando MS Excel o un calcolatore finanziario.
Il 31 dicembre 2016:
Interessi passivi DR 5.635
Interessi da pagare CR 5.635
Gli interessi per il 2016 sono stati sostenuti ma vengono pagati nell'anno successivo, il 1 ° gennaio 2017, quindi nel 2016 viene registrato come conto passivo.
Il 1 gennaio 2017:
Interessi passivi DR 5.365
Contanti CR 5,365
Il conto viene quindi ridotto a zero e pagato in contanti.
Risorse addizionali
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