Come descritto nella panoramica delle imposte sul reddito di Finance Contabilità per le imposte sul reddito Le imposte sul reddito e la relativa contabilità sono un'area chiave della finanza aziendale. Avere una comprensione concettuale della contabilità delle imposte sul reddito consente a un'azienda di mantenere la flessibilità finanziaria. L'imposta è un campo complicato da navigare e spesso confonde anche gli analisti finanziari più esperti. , la differenza nella contabilizzazione delle imposte tra il bilancio e la dichiarazione dei redditi crea una differenza permanente e temporanea nelle spese fiscali sul conto economico Conto economico Il Conto economico è uno dei principali bilanci di una società che mostra i profitti e le perdite in un periodo di tempo . L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese dalle attività operative e non operative.Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. . Il bilancio arriverà a un onere fiscale, ma l'effettiva imposta dovuta verrà dalla dichiarazione dei redditi. Questa guida esplorerà l'impatto di queste differenze permanenti e temporanee nella contabilità fiscale.
Qual è una differenza permanente nella spesa fiscale?
Una differenza permanente è la differenza tra l'onere fiscale e il debito fiscale causato da un elemento che non si inverte nel tempo. In altre parole, è la differenza tra contabilità finanziaria e contabilità fiscale che non viene mai eliminata. Un esempio di differenza permanente è una società che subisce una multa. I codici fiscali raramente consentono una detrazione in caso di una multa, ma le multe sono spesso detratte dal reddito Conto economico Il Conto economico è uno dei principali bilanci di una società che mostra i profitti e le perdite per un periodo di tempo. L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese dalle attività sia operative che non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. nella contabilità del libro.
Una differenza permanente causerà una differenza tra l'aliquota fiscale legale e l'aliquota fiscale effettiva. Inoltre, poiché la differenza permanente non sarà mai eliminata, tale differenza fiscale non genera imposte differite, come nel caso delle differenze temporanee.
Qual è una differenza temporanea nella spesa fiscale?
Le differenze temporanee sono differenze tra il reddito contabile ante imposte Earnings Before Tax (EBT) Earnings Before Tax (EBT), si trova deducendo tutti i costi operativi rilevanti e gli interessi passivi dai ricavi delle vendite. L'utile ante imposte viene utilizzato per analizzare la redditività di una società senza l'impatto del suo regime fiscale. Ciò rende le società in stati o paesi diversi più facilmente confrontabili e redditi imponibili che alla fine si annulleranno o saranno eliminati. In altre parole, le transazioni che creano differenze temporanee sono riconosciute sia dalla contabilità finanziaria che dalla contabilità ai fini fiscali Contabilità Le società di contabilità pubblica sono costituite da contabili il cui lavoro è servire imprese, individui, governi e organizzazioni non profit preparando bilanci, tasse, ma sono riconosciute In tempi diversi.Questo è il motivo per cui le differenze temporanee sono note anche come differenze di temporizzazione.
Un esempio di differenza temporale è il reddito da locazione. La contabilità per competenza consentirà di registrare le entrate solo quando vengono guadagnate, ma se una società riceve un pagamento anticipato del reddito da locazione, deve segnalarlo come reddito imponibile nella sua dichiarazione dei redditi. In quanto tali, queste entrate verranno registrate nella dichiarazione dei redditi ma non sul reddito contabile. Ciò crea una differenza temporale in questo periodo. In un periodo futuro in cui i ricavi da locazione saranno finalmente guadagnati, la società registrerà tali ricavi sotto il reddito contabile ma non nella dichiarazione dei redditi, annullando ed eliminando così la differenza iniziale.
Che effetto hanno queste differenze sulla contabilità fiscale?
Una differenza permanente non sarà mai annullata e, come tale, avrà un impatto solo nel periodo in cui si verifica. Spesso, l'unico impatto è che l'aliquota fiscale effettiva sui libri contabili sarà superiore o inferiore all'aliquota fiscale effettiva sulla dichiarazione dei redditi dell'azienda.
Una differenza temporanea, tuttavia, crea un effetto più complesso sulla contabilità di un'azienda. Se una differenza temporanea fa sì che il reddito contabile al lordo delle imposte sia superiore al reddito imponibile effettivo, viene creata una passività fiscale differita. Questo perché la società ha ora guadagnato più entrate nel suo libro di quanto ha registrato nelle sue dichiarazioni dei redditi. L'azienda sa che questo alla fine dovrà invertire la tendenza e la società avrà maggiori entrate e, quindi, maggiori tasse sulle sue dichiarazioni dei redditi in un periodo futuro. Transitivamente, avere un reddito contabile inferiore a quello fiscale comporterà la creazione di un'attività fiscale differita. Attività / passività fiscale differita Una passività o attività fiscale differita viene creata quando vi sono differenze temporanee tra l'imposta contabile e l'imposta sul reddito effettiva.Esistono numerose tipologie di transazioni che possono creare differenze temporanee tra reddito ante imposte e reddito imponibile, creando così attività o passività fiscali differite
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