Cos'è Mark to Market?

Il termine mark to market si riferisce a un metodo in base al quale è possibile misurare i valori equi di conti soggetti a fluttuazioni periodiche. cioè, attività e passività. L'obiettivo è fornire valutazioni di volta in volta dell'attuale situazione finanziaria di un'azienda o istituzione. Viene fatto tenendo presente le condizioni di mercato prevalenti.

Il metodo mark to market può essere utilizzato anche nei mercati finanziari per mostrare il valore di mercato corrente ed equo di investimenti come futures e fondi comuni di investimento Fondi comuni Un fondo comune di investimento è un insieme di denaro raccolto da molti investitori allo scopo di investire in azioni, obbligazioni o altri titoli. I fondi comuni di investimento sono di proprietà di un gruppo di investitori e gestiti da professionisti. Scopri i vari tipi di fondi, come funzionano e vantaggi e compromessi dell'investimento in essi.

Rispetto alla contabilità dei costi storici, il mark to market può presentare una rappresentazione più accurata del valore delle attività detenute da una società o istituzione. È perché, con il primo metodo, il valore delle attività deve essere mantenuto al costo di acquisto originario.

In quest'ultimo metodo, tuttavia, il valore dell'attività si basa sull'importo che può essere scambiato nelle condizioni di mercato prevalenti. Tuttavia, il metodo mark to market potrebbe non presentare sempre la cifra più accurata del valore reale di un asset, specialmente durante i periodi in cui il mercato è caratterizzato da un'elevata volatilità Volatilità La volatilità è una misura del tasso di fluttuazioni del prezzo di un titolo col tempo. Indica il livello di rischio associato alle variazioni di prezzo di un titolo. Investitori e trader calcolano la volatilità di un titolo per valutare le variazioni passate dei prezzi.

Sommario

• Il termine mark to market si riferisce a un metodo in base al quale è possibile misurare i valori equi di conti soggetti a fluttuazioni periodiche.
• Rispetto alla contabilità dei costi storici, il mark to market può presentare una rappresentazione più accurata del valore delle attività detenute da quella società o istituzione.
• Il mark to market viene utilizzato nei conti personali, nei servizi finanziari, nella vendita di beni e persino nel mercato dei titoli.

Perché è necessario Mark to Market?

Nel settore dei servizi finanziari, c'è sempre una probabilità che i mutuatari vengano inadempienti sui loro prestiti. In caso di insolvenza, i prestiti devono essere qualificati come crediti inesigibili o attività deteriorate Attività deteriorate Un'attività deteriorata (NPA) è una classificazione utilizzata dalle istituzioni finanziarie per prestiti e anticipazioni su cui il capitale è scaduto e su cui no. Significa che la società deve ridurre il valore delle attività creando un conto chiamato "indennità per crediti inesigibili" o altri fondi. Di solito è noto come conto contro le attività.

Per le aziende che operano nel settore della vendita di beni, è prassi comune offrire sconti ai clienti. Di solito è fatto per riscuotere rapidamente i crediti. Oltre a registrare un addebito sui propri conti clienti, la società dovrebbe anche registrare l'accredito sul proprio conto ricavi di vendita. Deve essere basato su una stima del numero di clienti che probabilmente accetteranno uno sconto.

Nella contabilizzazione delle persone fisiche, il valore di mercato è considerato pari al costo di sostituzione di un determinato bene. Ad esempio, l'assicurazione per il proprietario di una casa spesso include il valore della sua casa nel caso in cui avrà bisogno di ricostruire la sua casa. Il nuovo prezzo è diverso dal costo storico della casa o dal prezzo originale pagato per la proprietà.

Nel mercato dei titoli, la contabilità al valore equo viene utilizzata per rappresentare il valore di mercato corrente del titolo piuttosto che il suo valore contabile. Viene fatto registrando i prezzi e le negoziazioni in un conto o portafoglio.

Esempio di Mark to Market

Si consideri una situazione in cui un agricoltore prende una posizione corta in 10 contratti futures sul riso Contratto futures Un contratto futures è un accordo per acquistare o vendere un'attività sottostante in una data successiva per un prezzo predeterminato. È anche noto come derivato perché i contratti futuri derivano il loro valore da un'attività sottostante. Gli investitori possono acquistare il diritto di acquistare o vendere l'attività sottostante in una data successiva per un prezzo predeterminato. . Viene fatto per proteggersi dalla tendenza al calo dei prezzi delle materie prime nei mercati attuali.

Ogni contratto rappresenta 100 bushel di riso. Pertanto, l'agricoltore si sta proteggendo da un calo dei prezzi su 1.000 bushel di riso. Il prezzo di ogni contratto è di $ 10. Pertanto, il conto dell'agricoltore verrebbe registrato come $ 10.000 ($ 10 x 1.000 staia di riso).

Dato che l'agricoltore detiene una posizione corta nei futures del riso, quando si verifica una diminuzione del valore del contratto, si assiste ad un aumento del conto. Allo stesso modo, se c'è un aumento nel valore dei futures, ci sarà una conseguente diminuzione nel suo conto.

Ad esempio, il giorno 2, il valore dei futures è aumentato di $ 0,5 ($ 10,5 - $ 10). Pertanto, la perdita del giorno è stata registrata a $ 500 ($ 0,5 x 1.000). L'importo viene quindi sottratto dal saldo del conto dell'agricoltore.

D'altra parte, lo stesso account verrà aggiunto al conto del trader dall'altra parte della transazione. È perché il trader detiene una posizione lunga negli stessi futures.

Risorse addizionali

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• Prezzo spot Prezzo spot Il prezzo spot è il prezzo di mercato corrente di un titolo, valuta o merce disponibile per essere acquistato / venduto per il regolamento immediato. In altre parole, è il prezzo al quale i venditori e gli acquirenti valutano un bene in questo momento.