Una flat tax si riferisce a un sistema fiscale in cui viene applicata un'unica aliquota fiscale a tutti i livelli di reddito Reddito annuale Il reddito annuale è il valore totale del reddito guadagnato durante un anno fiscale. Il reddito annuo lordo si riferisce a tutti i guadagni prima che vengano effettuate le detrazioni e il reddito annuo netto si riferisce all'importo che rimane dopo che tutte le detrazioni sono state effettuate. Il concetto si applica sia agli individui che alle imprese. Ciò significa che le persone con un reddito basso sono tassate alla stessa aliquota delle persone con un reddito elevato.
I sostenitori del sistema della flat tax affermano che incoraggia i cittadini a guadagnare un reddito elevato senza preoccuparsi di essere puniti per aver guadagnato di più, come nel caso del sistema di aliquota fiscale progressiva Imposta progressiva Una tassa progressiva è un'aliquota fiscale che aumenta con il il valore imponibile aumenta. Di solito è segmentato in scaglioni fiscali che progrediscono verso aliquote successivamente più elevate. Ad esempio, un'aliquota fiscale progressiva può passare dallo 0% al 45%, dalle fasce più basse e più alte. Tuttavia, i critici affermano che un'aliquota fiscale fissa pone un onere inutile sui lavoratori a basso reddito poiché rimangono con meno reddito per sostenere il loro tenore di vita.
Esempi di flat tax
Esempio 1
Supponiamo che Peter, James e John lavorino nella stessa azienda di produzione in Russia. Peter lavora come tecnico e guadagna un reddito imponibile annuale di $ 40.000. James lavora come contabile e guadagna un reddito imponibile annuale di $ 60.000. John lavora come chief ICT officer IT Salary Guide In questa guida IT stipendio, forniamo una panoramica di diversi lavori IT e dei loro stipendi intermedi corrispondenti per il 2018. La domanda di posti di lavoro nel settore IT in tutti i settori ha iniziato a crescere nei primi anni '80. Oggi, poiché sempre più aziende cercano di digitalizzare o automatizzare determinati processi aziendali, la domanda di IT. , e guadagna un reddito imponibile annuale di $ 80.000. Supponiamo che il governo imponga un'aliquota fiscale fissa del 15%.
Perciò:
Peter pagherà (15% x 40.000) = $ 6.000 in tasse annuali, lasciandolo con $ 34.000.
James pagherà (15% x 60.000) = $ 9.000 in tasse annuali, lasciandogli $ 51.000.
John pagherà (15% x 80.000) = $ 12.000 in tasse annuali, lasciandogli $ 68.000.
Dai calcoli di cui sopra, il governo prende $ 27.000 ($ 6.000 + $ 9.000 + $ 12.000) mentre i tre contribuenti ricevono $ 153.000 ($ 34.000 + $ 51.000 + 68.000) cumulativamente.
Esempio 2
Nel 2016, il senatore degli Stati Uniti e candidato alla presidenza Ted Cruz ha proposto l'adozione di un'aliquota fiscale fissa del 10% negli Stati Uniti. Se implementato, il sistema fiscale esenterebbe una famiglia di quattro persone con un reddito inferiore a $ 36.000 dal pagamento delle tasse. Aumenterebbe le detrazioni standard al 10%, mentre l'esenzione personale sarebbe aumentata a $ 4.000.
Il sistema della flat tax eliminerebbe anche la tassa di successione, le tasse Obamacare e l'imposta minima alternativa. La proposta fiscale ridurrebbe anche le tasse sulle società al 16%, mentre i profitti realizzati all'estero sarebbero esentasse. Le imprese sarebbero tenute a pagare solo una tassa di rimpatrio una tantum del 10% sul reddito passato.
Vantaggi della flat tax
Uno dei vantaggi di un'aliquota fiscale fissa è la sua semplicità; tutti pagano le tasse alla stessa aliquota. È più semplice rispetto all'aliquota fiscale progressiva, che impone un'aliquota fiscale diversa a vari livelli di reddito. Ad esempio, negli Stati Uniti, la complessità del sistema fiscale progressivo costa ai contribuenti un sacco di soldi e ha perso ore per implementarlo, con il risultato di calcoli fiscali diversi per ogni contribuente. Tuttavia, con una flat tax, tutti pagano un'aliquota uniforme, riducendo il costo della sua implementazione.
I sostenitori della flat tax affermano anche che il sistema fiscale è equo, rispetto ad altri sistemi fiscali. A ogni contribuente viene applicata un'aliquota fiscale uniforme ed è probabile che vi siano reclami minimi su alcune categorie di contribuenti che vengono addebitate troppo in alto mentre altre sono addebitate troppo in basso. È diverso dai sistemi fiscali progressivi e regressivi in cui diversi gruppi di contribuenti pagano un'aliquota fiscale diversa.
Svantaggi della flat tax
Gli oppositori della flat tax affermano che il sistema fiscale è ingiusto e che pone un onere eccessivo sui lavoratori a basso reddito. Anche se il sistema impone un'aliquota fiscale uniforme per tutte le categorie di reddito, lascia ai lavoratori a basso reddito meno soldi per vivere comodamente e mantenere il loro tenore di vita. D'altra parte, i lavoratori ad alto reddito hanno molto denaro da spendere che è sproporzionato rispetto al reddito netto dopo le tasse per i lavoratori a basso reddito. Tuttavia, questa critica trascura il fatto che la maggior parte delle proposte di flat tax includono un'esenzione da qualsiasi tassazione per i redditi più bassi - come l'esenzione fino a $ 36.000 nella proposta del senatore Cruz.
Tassa forfettaria contro imposta progressiva
Il sistema fiscale progressivo Imposta progressiva Un'imposta progressiva è un'aliquota fiscale che aumenta all'aumentare del valore imponibile. Di solito è segmentato in scaglioni fiscali che progrediscono verso aliquote successivamente più elevate. Ad esempio, un'aliquota fiscale progressiva può passare dallo 0% al 45%, dalle fasce più basse e più alte - In questo sistema fiscale, un'aliquota fiscale elevata viene applicata ai lavoratori ad alto reddito mentre ai lavoratori a basso reddito viene addebitata un'imposta inferiore Vota. Il sistema fiscale progressivo è utilizzato nella maggior parte dei paesi, inclusi gli Stati Uniti, ed è considerato un sistema fiscale più giusto.
Negli Stati Uniti (a partire dal 2018), una persona che guadagna un reddito imponibile annuale inferiore a $ 9.275 paga un'imposta sul reddito del 10%, mentre coloro che guadagnano oltre $ 500.000 pagano un'imposta sul reddito del 37%. Il sistema di tassazione progressiva è concepito per alleviare il carico fiscale sui lavoratori a basso reddito; l'onere è trasferito ai lavoratori ad alto reddito con una grande quantità di reddito da spendere.
Tassa forfettaria contro imposta regressiva
Un'aliquota fiscale fissa condivide alcune caratteristiche con un'imposta regressiva, che impone una bassa percentuale di imposta sui lavoratori ad alto reddito e un'aliquota fiscale elevata su quelli a basso reddito. Anche se una flat tax applica un'aliquota fiscale uniforme per tutte le categorie di percettori di reddito, è abbastanza simile alle tasse regressive.
I lavoratori a basso reddito perdono una parte significativa del loro reddito a causa delle tasse governative, mentre i ricchi vengono tassati solo una piccola parte del loro reddito. Nel caso di imposte regressive, l'aliquota fiscale diminuisce all'aumentare dell'importo del reddito imponibile, aumentando così l'onere fiscale sui lavoratori a basso reddito.
Prendiamo l'esempio della persona A e B che guadagnano rispettivamente $ 10.000 e $ 100.000 all'anno e sono soggetti a un'aliquota fiscale del 15% per importi inferiori a $ 50.000 e del 5% per importi superiori a $ 50.000. Ciò significa che la persona A pagherà una tassa di $ 1.500 (15% x $ 10.000), mentre la persona B pagherà una tassa di $ 10.000 ($ 7.500 + $ 2.500).
Dopo la tassazione, A e B rimangono rispettivamente $ 8.500 e $ 90.000. Allo stesso modo, se a entrambe le persone fosse imposta un'aliquota forfettaria del 10%, A pagherebbe un'imposta di $ 1.000 mentre B pagherebbe un'imposta di $ 10.000.
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- Scudo fiscale Scudo fiscale Uno scudo fiscale è una detrazione ammissibile dal reddito imponibile che si traduce in una riduzione delle imposte dovute. Il valore di questi scudi dipende dall'aliquota fiscale effettiva per la società o l'individuo. Le spese comuni deducibili includono ammortamenti, pagamenti ipotecari e interessi passivi
