Locazione di capitale vs Locazione operativa

Un leasing in conto capitale (o finanziario) è trattato come un bene nel bilancio di un'azienda, mentre un leasing operativo è una spesa che rimane fuori bilancio. Pensa a un contratto di locazione di capitale più come se possedessi un pezzo di proprietà e pensa a un contratto di locazione operativo come più come affittare una proprietà. Esistono differenze significative tra un leasing di capitale e un leasing operativo e questa guida vi aiuterà a comprendere la differenza tra i due tipi di leasing e il rispettivo trattamento contabile Standard IFRS Gli standard IFRS sono International Financial Reporting Standards (IFRS) che consistono in un insieme di regole contabili che determinano come le transazioni e altri eventi contabili devono essere riportati nel bilancio. Sono progettati per mantenere credibilità e trasparenza nel mondo finanziario.

Locazione di capitale vs Locazione operativa

I leasing in conto capitale sono considerati debiti. Si deprezzano nel tempo e incorrono in interessi passivi. Interessi passivi Gli interessi passivi derivano da una società che finanzia tramite debiti o leasing di capitale. Gli interessi si trovano nel conto economico, ma possono essere calcolati anche attraverso la pianificazione dell'indebitamento. Il programma dovrebbe delineare tutti i principali pezzi di debito che un'azienda ha nel suo bilancio e calcolare gli interessi moltiplicando il.

Per essere classificato come leasing di capitale ai sensi degli US GAAP, deve essere soddisfatta una qualsiasi delle quattro condizioni:

  • Un trasferimento di proprietà del bene alla scadenza del termine
  • Un'opzione per acquistare l'attività a un prezzo scontato alla fine del termine
  • La durata del contratto di locazione è maggiore o uguale al 75% della vita utile del bene
  • Il valore attuale Net Present Value (NPV) Net Present Value (NPV) è il valore di tutti i flussi di cassa futuri (positivi e negativi) per l'intera vita di un investimento scontato al presente. L'analisi NPV è una forma di valutazione intrinseca ed è ampiamente utilizzata in ambito finanziario e contabile per determinare il valore di un'azienda, la sicurezza dell'investimento, i pagamenti del leasing è maggiore o uguale al 90% del valore equo di mercato dell'attività

In alternativa, se valutato secondo gli IFRS, esiste un ulteriore criterio che può essere utilizzato per qualificare un leasing come un leasing di capitale:

  • I beni in leasing sono specializzati in modo che solo il locatario possa utilizzarli senza che vengano apportate modifiche sostanziali ai beni

I leasing operativi sono utilizzati per l'affitto a breve termine di beni e sono assimilabili alla locazione, in quanto non comportano alcun trasferimento di proprietà. I pagamenti periodici del leasing sono trattati come spese operative e sono imputati a conto economico Conto economico Il Conto economico è uno dei principali bilanci di una società che mostra i profitti e le perdite in un periodo di tempo. L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese sia dalle attività operative che da quelle non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. , impattando sia sull'utile operativo che su quello netto. Al contrario, i leasing di capitale vengono utilizzati per affittare beni a lungo termine e conferire al locatario diritti di proprietà.

Trattamento contabile: leasing finanziario vs leasing operativo

Il capitale e il leasing operativo sono soggetti a un trattamento contabile diverso sia per il locatario che per il locatore. Ai fini dei colloqui di finanziamento entry-level, è sufficiente comprendere il trattamento contabile per il solo locatario.

La contabilizzazione di un leasing operativo è relativamente semplice. I canoni di locazione sono considerati costi operativi e sono imputati a conto economico. L'impresa non possiede il bene e, pertanto, non compare in bilancio e l'impresa non valuta alcun ammortamento Metodi di ammortamento I tipi più comuni di metodi di ammortamento includono lineare, doppio saldo decrescente, unità di produzione, e la somma delle cifre degli anni. Esistono varie formule per il calcolo dell'ammortamento di un bene. Gli ammortamenti sono utilizzati nella contabilizzazione per allocare il costo di un'attività materiale lungo la sua vita utile. per la risorsa.

Al contrario, un leasing di capitale comporta il trasferimento dei diritti di proprietà del bene al locatario. Il contratto di locazione è considerato un prestito (finanziamento del debito) e il pagamento degli interessi viene addebitato a conto economico. L'attuale valore di mercato dell'attività è incluso in stato patrimoniale sotto il lato dell'attivo e l'ammortamento è addebitato a conto economico. D'altra parte, l'importo del prestito, che è il valore attuale netto di tutti i pagamenti futuri, è incluso tra le passività.

In generale, i leasing in conto capitale riconoscono le spese prima dei leasing operativi equivalenti.

Trattamento contabile: leasing finanziario vs leasing operativo

Vantaggi di un contratto di locazione di capitale

Ci sono molti vantaggi in un leasing di capitale, inclusi i seguenti:

  • Al locatario è consentito richiedere l'ammortamento del bene, che riduce il reddito imponibile
  • Gli interessi passivi riducono anche il reddito imponibile

Vantaggi di un leasing operativo

Ci sono anche molti vantaggi in un leasing operativo:

  • I leasing operativi offrono una maggiore flessibilità alle aziende in quanto possono sostituire / aggiornare le loro apparecchiature più spesso
  • Nessun rischio di obsolescenza, in quanto non è previsto alcun trasferimento di proprietà
  • La contabilizzazione di un leasing operativo è più semplice
  • I pagamenti del leasing sono deducibili dalle tasse

Conclusione

Poiché sia ​​i leasing di capitale che quelli operativi sono comunemente utilizzati dalle società, è utile comprendere la contabilità e il trattamento fiscale commisurato per ciascuno di questi tipi di leasing sia per il locatore che per il locatario. Ogni tipo di locazione ha i suoi vantaggi. A seconda delle esigenze dell'azienda e della situazione fiscale, possono optare per l'una o l'altra, o forse anche una combinazione di entrambi per diversi tipi di beni.

Altre risorse

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  • Contabilità leasing Contabilità leasing Guida alla contabilità leasing. I contratti di locazione sono contratti in cui il proprietario della proprietà / asset consente a un'altra parte di utilizzare la proprietà / asset in cambio di denaro o altri beni. I due tipi più comuni di leasing in contabilità sono operativi e finanziari (leasing di capitale). Vantaggi, svantaggi ed esempi
  • Leasing prepagato Leasing anticipato Leasing anticipato viene utilizzato per strutturare i beni materiali in modo tale che il locatario abbia la possibilità di acquistare il bene dopo la durata del leasing. La struttura tipicamente include il pagamento anticipato di un contratto di locazione per l'utilizzo di beni a lungo termine.
  • Costi fissi e variabili Costi fissi e variabili Il costo è qualcosa che può essere classificato in diversi modi a seconda della sua natura. Uno dei metodi più diffusi è la classificazione in base ai costi fissi e ai costi variabili. I costi fissi non cambiano con l'aumento / diminuzione delle unità di volume di produzione, mentre i costi variabili sono esclusivamente dipendenti
  • Proiezione di voci di stato patrimoniale Proiezione di voci di bilancio La proiezione di voci di bilancio comporta l'analisi del capitale circolante, PP&E, capitale azionario del debito e reddito netto. Questa guida spiega come calcolare

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