Che cos'è un report di scadenza della contabilità clienti?

Un report di aging dei crediti o un report di aging dei crediti si riferisce a un riepilogo di tutti i crediti dovuti dai clienti in un dato momento. Il report suddivide i crediti dovuti da tutti i clienti in diverse categorie di aging in base al numero di giorni trascorsi dall'emissione delle rispettive fatture.

Un'azienda dovrebbe essere preoccupata se il rapporto sull'invecchiamento dei crediti commerciali identifica che molti conti sono in sospeso per lunghi periodi di tempo. Può essere considerato un segno che la società sta correndo un rischio eccessivo estendendo i termini di credito Condizioni di credito Le condizioni di credito rappresentano i termini utilizzati dagli istituti di credito, come le banche, durante il processo di due diligence per prestare capitale a potenziali mutuatari. In altro a clienti inadempienze probabili. In alternativa, è anche un segno che l'attività è inefficiente nel riscuotere i pagamenti.

Nell'esempio sopra, se presumiamo che la politica creditizia dell'azienda sia di 60 giorni, i clienti ABC & Co. e XYZ & Co. sembrano rientrare nel periodo di credito della società per tutti i clienti. Tuttavia, LMN & Co. sembra ritardare i pagamenti alla società.

Sommario

• Il rapporto sull'invecchiamento della contabilità clienti è un ottimo strumento per identificare i problemi di capitale circolante.
• Il report può essere utilizzato per definire le politiche di credito e monitorare la qualità del credito del cliente.
• Evita di guardare il rapporto da solo; guarda invece le tendenze.

Come utilizzare un rapporto sull'invecchiamento della contabilità clienti?

Si deve iniziare guardando i saldi più grandi e capire se gli importi rientrano nel periodo di credito specificato o se sono rimasti in sospeso per un periodo più lungo. L'utente può anche considerare di utilizzare il Principio di Pareto, o Principio 80/20, che afferma che circa l'80% degli effetti proviene dal 20% delle cause, ovvero l'80% degli importi scaduti può essere attribuito al 20% del i clienti.

Usi del rapporto sull'invecchiamento della contabilità clienti

Per la gestione

Il rapporto sull'invecchiamento della contabilità clienti può essere utilizzato dalla direzione per una varietà di usi. Alcuni usi del rapporto includono quanto segue:

• Comprendere la velocità di incasso dei crediti dai clienti
• Comprendere la salute finanziaria dei clienti
• Previsione dei crediti dubbi
• Stima dell'indennità per crediti dubbi Indennità per crediti dubbi L'indennità per crediti dubbi è un conto di contropartita associato ai crediti e serve a riflettere il valore reale dei crediti. L'importo rappresenta il valore dei crediti per i quali un'azienda non si aspetta di ricevere il pagamento.

Il rapporto serve anche come base per la gestione per regolare il periodo di credito per i clienti e incentivare i clienti a cancellare i loro debiti in sospeso offrendo sconti in contanti per pagamenti anticipati.

Per gli stakeholder esterni

Il report sull'invecchiamento della contabilità clienti può essere utilizzato da diversi stakeholder esterni. Per esempio:

• I finanziatori della società possono utilizzare il report per valutare la solvibilità a breve termine della società e il capitale circolante Ciclo del capitale circolante Il ciclo del capitale circolante per un'azienda è il tempo necessario per convertire il capitale circolante netto totale (attività correnti meno passività correnti) in contanti. Le aziende in genere cercano di gestire questo ciclo vendendo rapidamente l'inventario, raccogliendo rapidamente le entrate e pagando le bollette lentamente, per ottimizzare il flusso di cassa. requisiti.
• Gli investitori (equity e preferred) possono utilizzare il report per valutare la solvibilità e la qualità dei clienti dell'azienda sia a breve che a lungo termine.
• In alcuni casi, anche le autorità fiscali utilizzano il report sulla scadenza dei crediti per saperne di più sul ciclo di vendita e sulla tempistica di rimborso dei clienti dell'azienda. Controllano inoltre se la politica per il calcolo del fondo svalutazione crediti è in linea con la politica del credito.

Fondo svalutazione crediti

Il rapporto sull'invecchiamento dei crediti è utile per determinare il fondo svalutazione crediti. La relazione aiuta a stimare il valore dei crediti inesigibili da cancellare nel bilancio della società.

La direzione può applicare una percentuale fissa di inadempienza a ciascuna categoria in base al numero di giorni trascorsi dall'emissione della rispettiva fattura. L'aggregato dei prodotti di ciascuna categoria può fornire una stima dei crediti inesigibili. Le fatture scadute da lunghi periodi di tempo hanno una maggiore probabilità di insolvenza La probabilità di insolvenza La probabilità di insolvenza (PD) è la probabilità che un mutuatario sia inadempiente al rimborso del prestito e viene utilizzata per calcolare la perdita attesa da un investimento. .

Nell'esempio sopra, la società ha $ 12.000 di crediti in sospeso da meno di 30 giorni. In genere, si presume che gli account abbiano un'elevata capacità di raccolta. Pertanto, la società può presumere che nessuno dei conti sarà dubbio.

Successivamente, in base all'esperienza precedente, l'azienda sa che i conti in sospeso per 31-60 giorni hanno in genere un tasso di insolvenza del 2%. Quindi, gli account in sospeso da 60-90 giorni hanno un tasso di default del 4% e tutti gli account meno recenti hanno un tasso di default dell'8%. Utilizzando i tassi di default e i numeri nell'esempio sopra, possiamo calcolare il fondo svalutazione della società, come mostrato di seguito:

Indennità per conti dubbi = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = $ 280

Sulla base del calcolo di cui sopra, possiamo vedere che l'indennità della società per i conti dubbi arriva a $ 280.

Risorse addizionali

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