I ricavi differiti (chiamati anche ricavi non acquisiti) vengono generati quando un'azienda riceve il pagamento di beni e / o servizi che non ha ancora guadagnato. Nella contabilità per competenza Contabilità per competenza Nella contabilità finanziaria o contabilità per competenza, i ratei si riferiscono alla registrazione dei ricavi che una società può guadagnare, ma deve ancora ricevere, oppure le spese, i ricavi vengono rilevati solo quando sono guadagnati. Se un cliente paga in anticipo per beni / servizi, la società non registra alcun ricavo sul proprio conto economico Conto economico Il Conto economico è uno dei principali bilanci di una società che mostra i profitti e le perdite su un periodo di tempo. L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese dalle attività operative e non operative.Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. e invece registra una passività nel proprio stato patrimoniale Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto.Attività = Passività + Patrimonio netto.Attività = Passività + Patrimonio netto.
* Bilancio del 4 ° trimestre 2018 di Amazon
Esempio di ricavo differito
Diamo un'occhiata a un esempio dettagliato delle registrazioni contabili che una società effettua quando i ricavi differiti vengono creati e poi esauriti.
Il 1 ° agosto, Cloud Storage Co ha ricevuto un pagamento di $ 1.200 per un contratto di un anno da un nuovo cliente. Poiché i servizi devono essere spesi in un anno, l'azienda deve prendere le entrate e dividerle in importi mensili di $ 100.
Il 1 ° agosto, la società registrerebbe un fatturato di $ 0 sul conto economico. In bilancio, la liquidità aumenterebbe di $ 1.200 e verrebbe creata una passività denominata entrate differite di $ 1.200.
Il 1 ° settembre, la società registrerà un fatturato di $ 100 sul conto economico. Sul bilancio, la liquidità sarebbe inalterata e la passività del reddito differito si ridurrebbe a $ 1.100 mentre un reddito netto di $ 100 verrebbe aggiunto agli utili non distribuiti nel patrimonio netto.
Lo schema di riconoscimento di $ 100 di entrate si ripeterà ogni mese fino alla fine di 12 mesi, quando il ricavo totale riconosciuto nel periodo è di $ 1.200, gli utili non distribuiti sono $ 1.200 e la liquidità è $ 1.200. A quel punto, le entrate differite dalla transazione ora sono $ 0.
Scarica il modello di entrate differite di Finance per analizzare i numeri da solo.
Perché le aziende registrano ricavi differiti
La risposta semplice è che sono tenuti a farlo, a causa dei principi contabili del riconoscimento dei ricavi. Proprio come le spese vengono accumulate e livellate nel tempo, così sono le entrate.
La tempistica dei pagamenti da parte dei clienti può essere volatile e imprevedibile, quindi ha senso ignorare la tempistica del pagamento in contanti e riconoscere le entrate quando vengono guadagnate.
Liquidità da attività operative
Abbiamo visto cosa succede al conto economico e allo stato patrimoniale. Ora, diamo un'occhiata all'impatto sul rendiconto finanziario.
Facendo riferimento all'esempio sopra, il 1 ° agosto, quando l'utile netto della società è di $ 0, vedrebbe un aumento delle passività correnti di $ 1.200, che si tradurrebbe in contanti da attività operative di $ 1.200.
In tutti i mesi successivi, il contante derivante dalle operazioni sarebbe pari a $ 0 poiché ogni incremento di $ 100 del reddito netto sarebbe compensato da una corrispondente diminuzione di $ 100 nelle passività correnti (il conto dei ricavi differiti).
Risorse addizionali
Finance offre la certificazione FMVA® Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Unisciti a oltre 350.600 studenti che lavorano per aziende come Amazon, JP Morgan e il programma di certificazione Ferrari per coloro che desiderano portare la propria carriera a un livello superiore. Per continuare ad apprendere e far progredire la tua carriera, saranno utili le seguenti risorse finanziarie:
- Principio di riconoscimento dei ricavi Principio di riconoscimento dei ricavi Il principio di riconoscimento dei ricavi determina il processo e la tempistica con cui i ricavi vengono registrati e riconosciuti come voce del bilancio di una società. In teoria, ci sono più momenti in cui i ricavi potrebbero essere riconosciuti dalle aziende.
- Rendiconto finanziario Rendiconto finanziario Un rendiconto finanziario (chiamato ufficialmente Rendiconto finanziario) contiene informazioni sulla quantità di denaro che un'azienda ha generato e utilizzato durante un determinato periodo. Contiene 3 sezioni: contanti da operazioni, contanti da investimenti e contanti da finanziamento.
- Proiezione di voci di stato patrimoniale Proiezione di voci di bilancio La proiezione di voci di bilancio comporta l'analisi del capitale circolante, PP&E, capitale azionario del debito e reddito netto. Questa guida spiega come calcolare
- Analisi del bilancio Analisi del bilancio Come eseguire l'analisi del bilancio. Questa guida ti insegnerà a eseguire l'analisi del rendiconto finanziario del conto economico, dello stato patrimoniale e del rendiconto finanziario, inclusi margini, rapporti, crescita, liquidità, leva finanziaria, tassi di rendimento e redditività.
