Cos'è il debito inesigibile?

Innanzitutto, determiniamo cosa significa il termine crediti inesigibili. A volte, alla fine del periodo fiscale Anno fiscale (FY) Un anno fiscale (FY) è un periodo di 12 mesi o 52 settimane utilizzato dai governi e dalle imprese a fini contabili per formulare rapporti finanziari annuali. Un anno fiscale (FY) non segue necessariamente l'anno solare. Potrebbe essere un periodo come il 1 ottobre 2009 - 30 settembre 2010., quando una società va a preparare il proprio bilancio. Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono complesse, è necessario determinare quale parte dei suoi crediti è esigibile. La parte che un'azienda ritiene non esigibile è quella che viene chiamata "spesa per crediti inesigibili"."I due metodi di registrazione dei crediti inesigibili sono 1) il metodo di cancellazione diretta e 2) il metodo di accantonamento.

Metodo di cancellazione diretta dei crediti inesigibili

Il metodo prevede una cancellazione diretta dei crediti Accounts Receivable Accounts Receivable (AR) rappresenta le vendite a credito di un'impresa, che non sono ancora interamente pagate dai suoi clienti, un'attività corrente in bilancio. Le aziende consentono ai propri clienti di pagare in un periodo di tempo ragionevole ed esteso, a condizione che i termini siano concordati. account. Con il metodo della cancellazione diretta, la spesa per crediti inesigibili funge da perdita diretta da inesigibili, che alla fine va contro i ricavi, riducendo il reddito netto Utile netto L'utile netto è una voce chiave, non solo nel conto economico, ma in tutti e tre bilancio di base. Sebbene sia ottenuto attraverso il conto economico, l'utile netto è utilizzato anche sia nello stato patrimoniale che nel rendiconto finanziario. . Ad esempio, in un periodo contabile,una società può subire forti aumenti nel proprio conto crediti. Quindi, nel periodo contabile successivo, molti dei loro clienti potrebbero essere inadempienti con i pagamenti (non pagarli), facendo in modo che l'azienda subisca un calo del suo reddito netto. Pertanto, il metodo della cancellazione diretta può essere appropriato solo per importi irrilevanti. Dimostreremo come registrare le voci del diario di crediti inesigibili utilizzando MS Excel.

Crediti inesigibili

Metodo dell'indennità per crediti inesigibili

Quando si tratta di grandi quantità di materiale, il metodo della detrazione è preferito rispetto al metodo della cancellazione diretta. Tuttavia, molte aziende utilizzano ancora la cancellazione diretta per piccoli importi. Il motivo della preferenza è perché il metodo prevede un conto attività di contropartita che va contro i crediti. Un conto di contropartita è fondamentalmente un conto con un saldo opposto ai crediti e viene registrato nello stato patrimoniale Stato patrimoniale Lo stato patrimoniale è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto in quanto tale:

Metodo di indennità

Il motivo per cui questo conto di contropartita è importante è che non esercita alcun effetto sui conti del conto economico. Significa che, con questo metodo, la spesa per crediti inesigibili non serve necessariamente come una perdita diretta che va contro i ricavi.

I tre componenti principali del metodo dell'indennità sono i seguenti:

  1. Stima dei crediti inesigibili.
  2. Registrare la registrazione prima nota addebitando le spese per crediti inesigibili e accreditando il fondo svalutazione crediti.
  3. Quando si decide di cancellare un conto, indennità di addebito per conti dubbi Indennità per conti dubbi L'indennità per conti dubbi è un conto di contropartita associato ai crediti e serve a riflettere il valore reale dei crediti. L'importo rappresenta il valore dei crediti per i quali un'azienda non si aspetta di ricevere il pagamento. e accreditare il corrispondente conto crediti.

Fondo svalutazione crediti

A volte, le persone o le aziende rimborsano l'importo, ma in un secondo momento, il che significa che è necessario stornare la cancellazione che hai effettuato e registrare l'incasso dei crediti. Comporterebbe la seguente voce:

Spiegazione dei conti

Come stimare la contabilità clienti

Come accennato in precedenza nel nostro articolo, l'ammontare dei crediti inesigibili è solitamente stimato. Perché? Questo perché è difficile, quasi impossibile, stimare un valore specifico della spesa per crediti inesigibili. Le aziende non possono controllare come o quando le persone pagano. A volte le persone incontrano difficoltà e non sono in grado di adempiere ai propri obblighi di pagamento, nel qual caso risultano inadempienti. La stessa cosa accade anche alle aziende. Pertanto, non esiste un modo garantito per trovare un valore specifico della spesa per crediti inesigibili, motivo per cui lo stimiamo entro parametri ragionevoli.

I due metodi utilizzati nella stima delle spese per crediti inesigibili sono 1) Percentuale di vendite e 2) Percentuale di crediti.

1. Percentuale delle vendite

La percentuale delle vendite implica la determinazione della percentuale delle vendite nette a credito o delle vendite totali a credito non è possibile riscuotere. Di solito è determinato dall'esperienza passata e dalla politica del credito prevista. Una volta che la direzione calcola la percentuale, la moltiplica per le vendite nette a credito o per le vendite totali a credito per determinare la spesa per crediti inesigibili. Ecco un esempio:

Il 31 marzo 2017, il Corporate Finance Institute ha riportato vendite nette di crediti per $ 1.000.000. Utilizzando il metodo della percentuale di vendita, hanno stimato che l'1% delle loro vendite a credito sarebbe irrecuperabile.

Percentuale di vendite

Come puoi vedere, $ 10.000 ($ 1.000.000 * 0,01) è determinato come la spesa per crediti inesigibili che la direzione stima di sostenere.

2. Percentuale di crediti

Con il metodo della percentuale dei crediti per stimare la spesa per crediti inesigibili, le aziende preparano un programma di invecchiamento, come mostrato di seguito:

Percentuale di crediti

Anche in questo caso, le percentuali sono determinate dall'esperienza passata e dai dati passati. La parte più importante del programma di invecchiamento è il numero evidenziato in giallo. Rappresenta l'importo che deve essere tenuto conto dei crediti dubbi. Tuttavia, se esiste già un saldo attivo nel fondo svalutazione crediti, è necessario solo rettificarlo. Ad esempio, supponiamo che ci fosse un credito di $ 100 già esistente nel conto delle indennità. Per registrare la rettifica, prendiamo semplicemente $ 372 e sottraiamo $ 100, dandoci $ 272 e lo registriamo come segue:

Percentuale di crediti - Esempio 1

Cosa succede se, invece di un saldo a credito nel conto delle indennità, abbiamo registrato un saldo a debito prima dell'adeguamento? Bene, in questo caso, dovremmo semplicemente aggiungere. Ad esempio, supponiamo che nel conto delle indennità esistesse un addebito di $ 175. Per registrare l'adeguamento, prendiamo semplicemente $ 372 e aggiungiamo $ 175 per ottenere $ 547 e lo registriamo come segue:

Percentuale di crediti - Esempio 2

Importanza della spesa per crediti inesigibili

Ogni anno o trimestre fiscale, le società preparano il bilancio. I rendiconti finanziari sono visionati da investitori e potenziali investitori e devono essere affidabili e devono possedere integrità. Gli investitori stanno investendo i loro sudati soldi nella società e se le società non forniscono dichiarazioni finanziarie veritiere, significa che stanno ingannando gli investitori per fargli investire denaro nella loro azienda sulla base di informazioni false.

La spesa per crediti inesigibili è qualcosa che deve essere registrata e contabilizzata ogni volta che un'azienda prepara il proprio bilancio. Quando una società decide di lasciarla fuori, sovrastima le proprie attività e potrebbe persino sovrastimare il proprio reddito netto.

La spesa per crediti inesigibili aiuta anche le aziende a identificare quali clienti sono inadempienti sui pagamenti più spesso di altri. Se un'azienda decide di utilizzare un sistema di fidelizzazione o un sistema di credibilità, può utilizzare le informazioni dei conti inesigibili per identificare quali clienti sono affidabili e offrire loro sconti per i pagamenti tempestivi.

Per saperne di più

Se pensi di aver padroneggiato la spesa per crediti inesigibili e come registrarla, assicurati di controllare questi articoli correlati per ottenere una comprensione più approfondita di altri concetti contabili:

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  • Debito netto Debito netto Debito netto = debito totale - contanti. L'indebitamento netto è una metrica di liquidità finanziaria che misura la capacità di un'azienda di pagare tutti i suoi debiti se fossero in scadenza oggi. Confronta il debito totale di un'azienda con le sue attività liquide.
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