Il concetto di patrimonio netto negativo sorge quando il valore di un'attività (che è stata finanziata utilizzando il debito) scende al di sotto dell'importo del prestito / mutuo dovuto alla banca in cambio dell'attività Attività materiali Le attività materiali sono attività con una forma fisica e quel valore. Gli esempi includono proprietà, impianti e macchinari. I beni materiali vengono visti e percepiti e possono essere distrutti da un incendio, da un disastro naturale o da un incidente. I beni immateriali, d'altra parte, mancano di una forma fisica e sono costituiti da cose come la proprietà intellettuale. Normalmente si verifica quando il valore dell'attività si deprezza rapidamente durante il periodo di utilizzo, determinando un patrimonio netto negativo per il debitore.
Sommario
- Il patrimonio netto negativo si verifica quando il valore di un bene preso in prestito scende al di sotto dell'importo del prestito / mutuo preso al posto del bene.
- Il patrimonio netto negativo è un concetto simile, in base al quale la società subisce perdite superiori al valore combinato dei pagamenti effettuati agli azionisti e degli utili accumulati da esercizi precedenti.
- Per le attività, può apparire un patrimonio netto negativo a causa di una riduzione del valore dell'attività o per le società se viene pagato un dividendo elevato o se ci sono perdite accumulate significative.
Cos'è l'equità positiva?
Per comprendere meglio l'equità negativa, è importante prima capire cos'è l'equità positiva. Un bene tipico finanziato da un prestito è indicato come patrimonio netto positivo per il proprietario.
Ad esempio, una persona mette una parte del denaro come acconto e acquista una casa. Poiché la persona non ha pagato l'intero importo della casa, ma possiede ancora la proprietà, conta come patrimonio netto positivo.
Il patrimonio netto positivo può crescere quando il valore del bene preso in prestito aumenta o l'ammontare del prestito dovuto alla banca al posto del bene diminuisce.
Equità negativa - Implicazioni
L'equità negativa può prevalere in diverse circostanze. Di seguito, identifichiamo tre scenari e descriviamo le sue implicazioni per le parti interessate:
1. Patrimonio netto negativo per un'attività
Il patrimonio netto negativo per le attività è comune nel settore immobiliare e automobilistico. Una casa o un'auto viene normalmente finanziata attraverso una sorta di debito (come un prestito bancario o un mutuo). Il prezzo di una casa può diminuire a causa delle fluttuazioni dei prezzi degli immobili e il prezzo di un'auto può diminuire a causa dell'utilizzo rapido (metodi di ammortamento I metodi di ammortamento più comuni includono rettilineo, doppio saldo decrescente, unità di produzione, e somma delle cifre degli anni. Esistono varie formule per calcolare l'ammortamento di un bene. Gli ammortamenti sono utilizzati nella contabilizzazione per allocare il costo di un bene materiale lungo la sua vita utile.). Quando il valore del bene scende al di sotto dell'importo del prestito / mutuo, il patrimonio netto è negativo.
Un altro concetto correlato è l'ammortamento negativo. Succede quando il valore del bene rimane costante, ma l'ammontare del saldo del prestito sale. Può essere dovuto al fatto che il mutuatario non effettua rimborsi sufficienti al prestatore.
2. Patrimonio netto negativo
Per le società quotate, a volte, può comparire un saldo negativo per la voce di patrimonio netto del bilancio. Si verifica quando le passività della società superano le sue attività e, in termini più finanziari, la società ha subito perdite superiori al valore combinato dei pagamenti effettuati agli azionisti e degli utili accumulati dai periodi precedenti.
Un tipico esempio di patrimonio netto negativo è quando vengono effettuati pagamenti di dividendi significativi agli investitori, che erodono gli utili non distribuiti Utili non distribuiti La formula degli utili non distribuiti rappresenta tutto l'utile netto accumulato compensato da tutti i dividendi pagati agli azionisti. Gli utili non distribuiti fanno parte del patrimonio netto dello stato patrimoniale e rappresentano la parte degli utili dell'azienda che non vengono distribuiti come dividendi agli azionisti ma sono invece riservati al reinvestimento e fanno entrare il patrimonio netto della società in zona negativa. Di solito è un segno di difficoltà finanziarie per l'azienda.
3. Patrimonio netto negativo
Il patrimonio netto viene utilizzato nel contesto degli individui. Si dice che una persona che ha un patrimonio netto negativo abbia un patrimonio netto negativo, il che significa essenzialmente che le passività della persona superano le attività che possiede.
Un esempio comune di persone che hanno un patrimonio netto negativo sono gli studenti con una linea di credito per l'istruzione. Sebbene i prestiti agli studenti consentano alle persone di acquisire un'istruzione, il che, a sua volta, le rende più stabili finanziariamente, non può essere considerato un bene fisico. Pertanto, mentre il prestito studentesco viene rimborsato, la persona che possiede il prestito ha un patrimonio netto negativo.
Esempio di patrimonio netto negativo nel mondo reale
Figura 2: patrimonio netto negativo per un'attività
Figura 3: Piano di ammortamento del prestito
La Figura 2 illustra un esempio di come calcolare l'equità negativa nel mondo reale. Una persona acquista un'auto che vale $ 50.000 sul mercato e la finanzia utilizzando un prestito con un tasso di interesse del 5%, che deve essere pagato in cinque anni.
Utilizzando i dati forniti, possiamo costruire un ammortamento del prestito Ammortamento L'ammortamento si riferisce all'atto di estinguere un debito tramite pagamenti più piccoli programmati e predeterminati. In quasi tutte le aree in cui è applicabile il termine ammortamento, questi pagamenti vengono effettuati sotto forma di capitale e interessi. Il termine è anche strettamente correlato al concetto di ammortamento. pianificazione simile a quella in Figura 3 (alcune righe sono nascoste per semplicità). Il pagamento mensile risulta essere di $ 1.063 (che include il rimborso del capitale e gli interessi addebitati).
Supponiamo che la persona guidi l'auto per 200.000 chilometri in due anni e successivamente voglia permutare il veicolo. Poiché l'auto è stata utilizzata in modo eccessivo, il deprezzamento e l'elevato chilometraggio hanno portato l'auto a essere valutata a $ 10.000 sul mercato.
Tornando al nostro piano di ammortamento del prestito (Figura 3), l'importo residuo del prestito è di $ 28.460 alla fine di due anni. Possiamo vedere che c'è una grande differenza di $ 18.460 tra il valore del prestito e il valore dell'asset. L'importo è patrimonio netto negativo.
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