Il Common Size Ratio si riferisce a qualsiasi numero sul bilancio di un'azienda. Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono espresse in modo complesso come percentuale di una base.
Rapporti di dimensione comune globale
I rapporti di dimensione comune globale esprimono un numero sul rendiconto finanziario di un'azienda come percentuale di un numero rilevante di denominazione sul rendiconto. Pertanto, tutte le percentuali riportate possono essere facilmente interpretate e confrontate con altre voci di bilancio.
Considera BCD Cookies Ltd, un'organizzazione che vuole condurre analisi di bilancio. Il primo passo per comprendere meglio la ripartizione dei costi dell'impresa è convertire i suoi rendiconti nel formato di dimensioni comuni. Prendiamo, ad esempio, il conto economico Conto economico Il conto economico è uno dei principali rendiconti finanziari di una società che mostra i profitti e le perdite in un periodo di tempo. L'utile o la perdita è determinato prendendo tutti i ricavi e sottraendo tutte le spese dalle attività sia operative che non operative. Questa dichiarazione è una delle tre dichiarazioni utilizzate sia nella finanza aziendale (inclusa la modellazione finanziaria) che nella contabilità. - che può essere convertito per esprimere un rapporto di dimensione comune dividendo tutti gli elementi pubblicitari per le entrate della riga superiore. Di seguito è riportato uno snippet di come sarebbe:
La stessa metodologia può essere applicata anche agli altri bilanci aziendali per ottenere una prospettiva diversa. Per il bilancio Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto, è possibile concentrarsi sulla sezione delle attività e dividere tutte le voci per il totale delle attività dell'azienda per comprendere meglio l'azienda. In questo modo, puoi esaminare i singoli conti patrimoniali e ottenere una migliore comprensione dei rispettivi pesi nel bilancio.
Con il rendiconto finanziario Rendiconto finanziario Un rendiconto finanziario (chiamato ufficialmente Rendiconto finanziario) contiene informazioni sulla quantità di denaro che un'azienda ha generato e utilizzato durante un determinato periodo. Contiene 3 sezioni: contanti da operazioni, contanti da investimenti e contanti da finanziamento. , è possibile suddividere la dichiarazione nelle sue tre parti (attività di finanziamento, attività di investimento e attività operative). Quindi calcolare il rapporto di dimensione comune pertinente dividendo le voci per il flusso di cassa netto per la sezione specifica del rendiconto. Al contrario, è possibile avere una visione più ampia della situazione di cassa dell'azienda dividendo tutte le voci per l'importo del flusso di cassa netto.
Rapporti di dimensioni comuni su misura
Considera ancora come esempio BCD Cookies, che ha recentemente registrato un fatturato di $ 5 milioni. Jack, l'imprenditore, vuole esprimere la figura in funzione di una base. In primo luogo, deve trovare una base che sia rilevante per l'analisi che vuole condurre.
Supponendo che Jack desideri raccogliere ulteriori informazioni sul modo in cui sono strutturati i suoi costi aziendali, può utilizzare il costo delle merci vendute (COGS) Il costo delle merci vendute (COGS) Il costo delle merci vendute (COGS) misura il "costo diretto" sostenuti nella produzione di beni o servizi. Comprende il costo del materiale, il costo del lavoro diretto e le spese generali di fabbrica dirette ed è direttamente proporzionale ai ricavi. Man mano che le entrate aumentano, sono necessarie più risorse per produrre i beni o servizi. COGS è spesso una base. Supponendo che l'azienda abbia registrato un COGS di $ 2 milioni, il ricavo di dimensione comune per COGS sarebbe (5/2) x 100 = 250%. Il numero potrebbe anche essere espresso come un multiplo come 2,5x. Quindi, Jack è in grado di concludere che le sue entrate sono 2,5 volte il costo del venduto dell'azienda.
Sebbene l'approccio della dimensione comune possa essere utile per condurre l'analisi del bilancio, a volte può essere piuttosto difficile ricavare un significato dai rapporti.
Utilizzo di rapporti di dimensioni comuni
I rapporti di dimensioni comuni possono essere molto utili quando si cerca di ottenere una migliore comprensione di un'azienda. Tuttavia, devono essere esaminati in un determinato contesto per trarre conclusioni significative.
I rapporti di dimensioni comuni sono più efficaci se confrontati tra più aziende che operano nello stesso settore. Ciò consente di classificare le aziende in base a metriche specifiche. L'analisi del rapporto può aiutare con l'identificazione dei punti di forza e di debolezza di un'azienda. Ciò può, a sua volta, aiutare nella formulazione di modifiche alla strategia globale dell'azienda.
Anche i rapporti di dimensioni comuni sono molto utili se confrontati su un determinato periodo di tempo. Ciò consente di osservare più facilmente le tendenze in metriche specifiche e, a sua volta, modificare la strategia aziendale per ottenere un risultato più ottimale.
Quando si confrontano due rapporti di dimensioni comuni, è importante assicurarsi che vengano calcolati utilizzando la stessa cifra di base. In caso contrario, il confronto non avrà senso.
Risorse addizionali
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