L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) è un credito d'imposta che offre agli studenti o ai loro genitori l'opportunità di ridurre le spese per l'istruzione universitaria. Aiuta a pagare le spese qualificate. Costi fissi e variabili. Il costo è qualcosa che può essere classificato in diversi modi a seconda della sua natura. Uno dei metodi più diffusi è la classificazione in base ai costi fissi e ai costi variabili. I costi fissi non cambiano con l'aumento / la diminuzione delle unità di volume di produzione, mentre i costi variabili dipendono esclusivamente per i primi quattro anni dal completamento dell'istruzione secondaria.
AOTC offre uno sgravio fino a $ 2.500 in crediti d'imposta sui primi $ 4.000 di spese di istruzione qualificanti e rimborsi del 40% o $ 1.000 se lo studente non deve alcuna tassa, soggetta al reddito Remunerazione La remunerazione è qualsiasi tipo di compensazione o pagamento che un individuo o il dipendente riceve come pagamento per i propri servizi o il lavoro che svolge per un'organizzazione o azienda. Include lo stipendio base che un dipendente riceve, insieme ad altri tipi di pagamento che maturano nel corso del loro lavoro, con limitazioni. Le spese di istruzione qualificanti comprendono i materiali necessari per le lezioni e altre spese relative all'iscrizione al college dello studente.
Storia del credito d'imposta americano di opportunità
L'American Opportunity Tax Credit è stato introdotto all'interno di una sezione dell'American Recovery and Reinvestment Act del 2009. È stato implementato come misura per fornire assistenza finanziaria agli studenti, poiché l'istruzione post-secondaria americana stava diventando sempre più inaccessibile.
Prima dell'AOTC c'erano due crediti d'imposta per l'istruzione post-secondaria: il Lifetime Learning Credit e l'Hope Credit. L'AOTC ha sostituito l'Hope Credit, contribuendo ad aumentare l'ammontare complessivo e pro capite dei crediti d'imposta disponibili per gli studenti americani.
Idoneità per l'American Opportunity Tax Credit
L'Internal Revenue Service degli Stati Uniti fornisce linee guida sull'idoneità degli studenti al programma AOTC. In genere, gli studenti devono soddisfare i seguenti requisiti per poter beneficiare del credito d'imposta:
- Perseguire una laurea o un altro titolo di studio riconosciuto
- Non sono stati condannati per reati di droga alla fine dell'anno fiscale Anno fiscale (FY) Un anno fiscale (FY) è un periodo di 12 mesi o 52 settimane utilizzato dai governi e dalle imprese a fini contabili per formulare rapporti finanziari annuali. Un anno fiscale (FY) non segue necessariamente l'anno solare. Potrebbe essere un periodo come il 1 ottobre 2009 - 30 settembre 2010.
- Deve essere iscritto almeno la metà di almeno un periodo accademico all'inizio dell'anno fiscale
- Essere iscritto a un istituto post-secondario riconosciuto
- Non ho richiesto AOTC durante gli anni fiscali precedenti
Inoltre, un singolo contribuente deve avere un reddito lordo rettificato modificato (MAGI) non superiore a $ 80.000 per qualificarsi per il credito completo. Un singolo contribuente con un MAGI superiore a $ 80.000 ma inferiore a $ 90.000 si qualifica per un credito parziale a un'aliquota ridotta. I singoli contribuenti con MAGI superiore a $ 90.000 non sono idonei a richiedere AOTC.
Le coppie sposate che presentano un deposito congiunto e con MAGI inferiore a $ 160.000 si qualificano per i crediti d'imposta completi, mentre quelle con MAGI che vanno da $ 160.000 a $ 180.000 si qualificano per il credito parziale. D'altra parte, le coppie sposate che presentano la dichiarazione congiunta e con un reddito superiore a $ 180.000 non possono beneficiare del credito d'imposta.
Spese di istruzione qualificanti
L'IRS richiede che l'esperienza di istruzione qualificante comprenda le tasse scolastiche pagate alla scuola e le spese specifiche sostenute per l'acquisto di libri, forniture, software. Attività immateriali Secondo l'IFRS, le attività immateriali sono attività non monetarie identificabili senza sostanza fisica. Come tutte le attività, le attività immateriali sono quelle che si prevede genereranno ritorni economici per l'azienda in futuro. Essendo una risorsa a lungo termine, questa aspettativa si estende oltre un anno. e altro materiale necessario per l'iscrizione a un corso. Ad esempio, a uno studente di informatica potrebbe essere richiesto di acquistare un laptop, software e libri di tecnologia prima di iscriversi al corso e queste spese saranno incluse nel calcolo dei crediti d'imposta.
Tuttavia, se il software e il laptop non sono richiesti durante l'iscrizione ma durante il corso di studi universitari, queste spese sono escluse dal calcolo dell'American Opportunity Tax Credit.
Un altro requisito stabilito dall'IRS è che le spese di istruzione e istruzione dovrebbero essere pagate con prestiti agli studenti per qualificarsi. Le tasse scolastiche e le spese sostenute con borse di studio e borse di studio non danno diritto a crediti d'imposta. Altri costi che non si qualificano per l'AOTC includono le spese mediche, l'assicurazione, i costi di vitto e alloggio, nonché le spese pagate con l'assistenza scolastica esentasse.
Calcolo dell'importo AOTC
Quando si calcola l'AOTC, è importante comprendere che per ogni studente idoneo è disponibile un solo credito d'imposta per anno fiscale. Inoltre, ogni studente non può richiedere più di un credito d'imposta per anno fiscale. Il credito AOTC è disponibile per gli studenti idonei fino al 100% per i primi $ 2.000 di tasse scolastiche qualificate e spese di istruzione e il 25% delle spese che superano $ 2.000. Il credito d'imposta massimo che uno studente può richiedere in AOTC è di $ 2.500.
Se la responsabilità fiscale di uno studente scende a zero con AOTC, lui / lei può ricevere rimborsi fiscali fino al 40% dei crediti rimanenti, fino a un massimo di $ 1.000. Gli studenti possono utilizzare il modulo 8963 ottenuto dall'IRS per calcolare l'importo dei crediti d'imposta che possono richiedere e allegarlo alla dichiarazione dei redditi personali.
Prendiamo l'esempio di due studenti idonei, A e B. Lo studente A ha speso $ 2.500 in tasse scolastiche e $ 1.500 in materiale didattico, mentre lo studente B ha speso $ 1.000 in tasse scolastiche durante l'anno fiscale precedente. Significa che il reclamo dello studente A con AOTC è (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. Riduce la loro fattura fiscale a $ 1.500 ($ 4.000 - $ 2.500).
D'altra parte, il credito dello studente B con AOTC può essere ridotto a zero e continuare a mantenere il credito residuo che può essere utilizzato per richiedere un rimborso fiscale. Il credito residuo è di - $ 1.500 ($ 1.000 - $ 2.500). Significa che lo studente B riceverà un rimborso fiscale di $ 600 (40% x $ 1.500).
Credito americano di opportunità e credito per l'apprendimento a vita
L'American Opportunity Credit e il Lifetime Learning Credit (LLC) sono due principali crediti d'imposta disponibili per gli studenti negli Stati Uniti. A differenza dell'AOTC che è limitato agli studenti che perseguono una laurea, la LLC è disponibile per qualsiasi istruzione post-secondaria, come la scuola di specializzazione e l'istruzione universitaria, compresi quelli che superano i quattro anni.
Inoltre, gli studenti possono richiedere un massimo del 20% di $ 10.000 in spese di istruzione. Tuttavia, quando la fattura fiscale del contribuente viene ridotta a zero, non riceverà un rimborso fiscale come nel caso di AOTC.
Risorse addizionali
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