L'imposta minima alternativa (AMT) è un metodo alternativo per calcolare l'importo minimo che un individuo deve in tasse in base al proprio reddito. È stato creato per stabilire l'equità nel sistema fiscale canadese, il che significa che i percettori di reddito più elevato dovrebbero comunque pagare la loro giusta quota di tasse al netto dei trattamenti fiscali preferenziali a cui potrebbero avere diritto.
Le detrazioni fiscali preferenziali vengono aggiunte al reddito del contribuente dell'individuo per calcolare il reddito imponibile minimo alternativo, quindi l'AMT viene sottratto per determinare la cifra imponibile finale.
Perché è stata implementata l'imposta minima alternativa?
Disposizioni di imposta minima alternativa sono state create nel 1986 per creare equità nel sistema fiscale canadese. Il suo scopo era quello di impedire che i lavoratori ad alto reddito e i trust pagassero poche o nessuna tassa a causa di varie detrazioni fiscali e incentivi.
Inizialmente, gli individui erano tenuti a calcolare le passività fiscali solo con il metodo regolare. Con l'introduzione dell'AMT, i contribuenti sono ora tenuti a calcolare le proprie passività fiscali utilizzando sia il metodo AMT sia il metodo regolare.
Quali elementi fiscali preferenziali attivano l'AMT?
Diversi elementi possono attivare AMT, vale a dire:
- Capital gains Capital Gains Yield Capital gains yield (CGY) è l'apprezzamento del prezzo di un investimento o di un titolo espresso in percentuale. Poiché il calcolo del Capital Gain Yield coinvolge il prezzo di mercato di un titolo nel tempo, può essere utilizzato per analizzare la fluttuazione del prezzo di mercato di un titolo. Vedi calcolo ed esempio
- Dividendi
- Perdite e detrazioni
- Perdite e detrazioni relative a società in accomandita semplice e scudi fiscali Rifugio fiscale Uno scudo fiscale è un veicolo finanziario che un individuo può utilizzare per aiutarlo a ridurre i propri obblighi fiscali e, quindi, a conservare più soldi. È un modo legale per le persone di "mettere da parte" i propri soldi ed evitare di farli tassare.
- Perdite dalle proprietà delle risorse
- Detrazioni di stock option
- Detrazioni per prestiti di trasferimento casa dipendenti
- Credito d'imposta sul contributo politico federale
- Credito d'imposta sugli investimenti
Quando un individuo può richiedere gli articoli, il calcolo AMT viene attivato per garantire che stia pagando il minimo dovuto in tasse al governo.
Come funziona il calcolo AMT?
Una ripartizione dettagliata del metodo AMT può essere trovata sul modulo T691 per gli individui o sull'Allegato 12 per i trust.
- Calcolo del reddito imponibile Reddito imponibile Il reddito imponibile si riferisce al compenso di qualsiasi persona fisica o aziendale utilizzato per determinare la responsabilità fiscale. L'importo del reddito totale o reddito lordo viene utilizzato come base per calcolare quanto l'individuo o l'organizzazione deve al governo per il periodo fiscale specifico. secondo il metodo regolare, che considera detrazioni fiscali e crediti preferenziali. È il sistema fiscale graduale in Canada.
- Aggiungere gli elementi fiscali preferenziali, come le plusvalenze, per stabilire l'importo minimo dell'imposta di un individuo.
- Aggiungere il 30% delle plusvalenze (il che significa che l'80% delle plusvalenze sarà ora tassabile, invece del normale 50%) per il calcolo delle imposte minime.
- Dedurre il dividendo lordo, che significa l'ammontare effettivo dei dividendi Dividendo Un dividendo è una quota dei profitti e degli utili non distribuiti che una società paga ai suoi azionisti. Quando una società genera un profitto e accumula utili non distribuiti, tali utili possono essere reinvestiti nell'attività o pagati agli azionisti come dividendo. ricevute durante l'anno fiscale sono soggette a calcoli di imposta minima.
- Dedurre $ 40.000, che è l'importo di esenzione di base per il metodo AMT.
- Detrarre crediti personali.
- Calcola l'imposta federale sul reddito dovuta nel solito modo.
- Se l'importo alla fine del passaggio 6 (metodo AMT) è maggiore del passaggio 7 (metodo normale), si tratta dell'importo minimo delle tasse dovute al governo.
Utilizzando il metodo AMT, il governo si assicura che i singoli contribuenti stiano ancora pagando la loro giusta quota di tasse, sia a livello provinciale che federale.
Vale la pena notare che se l'importo AMT si applica a un contribuente, l'importo pagato diventa un credito di riporto che può essere utilizzato per ridurre le passività fiscali nei sette anni successivi. Se il credito di riporto non viene utilizzato alla fine dei sette anni, viene sprecato.
Inoltre, AMT è pagabile al di sopra della normale responsabilità fiscale che un individuo dovrebbe pagare. In altre parole, se l'importo del metodo regolare è maggiore dell'importo del metodo AMT, un contribuente paga solo il debito fiscale.
Tuttavia, se l'importo del metodo AMT è maggiore del metodo normale, il contribuente deve pagare la differenza di entrambi gli importi (cioè l'importo del metodo AMT meno l'importo del metodo regolare) più del loro debito fiscale.
Esempio di AMT
Per semplificare i passaggi precedenti, RBC Wealth Management ha messo insieme una semplice formula per calcolare l'importo AMT. È:
Importo AMT = A * (B - C) - D
Dove:
- A = 15%
- B = reddito fiscale regolabile dell'individuo
- C = $ 40.000, l'importo dell'esenzione AMT
- D = Crediti d'imposta ammissibili non rimborsabili
Ricorda che devi pagare il maggiore tra il metodo AMT o il metodo normale. Applicando la formula a un esempio, consideriamo un individuo con un reddito di $ 300.000 e detrazioni di $ 150.000 con un'aliquota fiscale federale media del 22%.
- Sottrai le detrazioni dal reddito totale ($ 300.000 - $ 150.000 = $ 150.000)
- Supponendo che non ci siano altri crediti d'imposta, l'imposta dovuta sarebbe di $ 33.000 (22% x $ 150.000)
- L'importo del metodo normale è, quindi, $ 33.000 .
Al contrario, l'importo AMT sarebbe calcolato in modo tale che:
- Adatta nuovamente il reddito dell'individuo a $ 300.000 (aggiungi le detrazioni).
- Sottrai $ 40.000 o l'importo dell'esenzione AMT da $ 300.000 ($ 260.000).
- Moltiplicare per 15% (15% x $ 260.000 = $ 39.000).
- Sottrai tutti i crediti d'imposta non rimborsabili consentiti, che supponiamo siano $ 0 per il nostro esempio.
- L'importo AMT è, quindi, $ 39.000 .
In questo caso, l'importo AMT è maggiore dell'importo del metodo normale di $ 6.000. Pertanto, nel nostro esempio, il contribuente dovrebbe pagare $ 33.000 in tasse dovute, oltre a $ 6.000 come importo AMT.
Risorse addizionali
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