La relazione dell'avviso al lettore è una compilazione del bilancio utilizzando i dati finanziari forniti dalla direzione. Il rapporto è preparato da un dottore commercialista esterno CPA vs CFA® Quando si considera una carriera nella finanza aziendale o nei mercati dei capitali, sentirai spesso persone chiedere: "Dovrei ottenere un CPA o CFA?" e "Quale è meglio?". In questo articolo, illustreremo le somiglianze e le differenze tra le designazioni CPA e CFA e proveremo a guidarti nella giusta direzione, e non fornisce garanzie sulla correttezza del bilancio.
L'avviso indica che il bilancio redatto non è stato sottoposto a revisione o revisione e, pertanto, il contabile non offre alcuna garanzia sull'accuratezza del bilancio. Tuttavia, il rapporto dà fiducia a determinati utenti, come amministratori e azionisti della società.
L'obiettivo dell'avviso al lettore è quello di utilizzare le informazioni fornite dalla direzione o dai proprietari e preparare e presentare bilanci che siano corretti e non fuorvianti a giudizio della direzione.
I principali rendiconti finanziari preparati nella relazione includono il conto economico, lo stato patrimoniale, il rendiconto finanziario e il prospetto degli utili non distribuiti Rendiconto degli utili non distribuiti Il prospetto degli utili non distribuiti fornisce una panoramica delle variazioni degli utili non distribuiti di una società durante uno specifico ciclo contabile . È strutturato come un'equazione, in modo tale che si apre con gli utili non distribuiti all'inizio del periodo di rendicontazione, apporta rettifiche per elementi quali reddito netto e dividendi. Ogni pagina del rapporto Avviso al lettore dovrebbe includere una nota "Avviso al lettore" nella parte superiore della pagina per denotare il livello di utilità del rapporto. Avverte gli utenti che il report potrebbe non essere appropriato per il loro utilizzo poiché è preparato per uno scopo specifico.
Componenti chiave del rapporto Avviso al lettore
Di seguito sono riportati alcuni degli elementi inclusi nella relazione di avviso al lettore:
1. Natura dell'incarico
Il rapporto afferma esplicitamente la natura del lavoro che il contabile è tenuto a svolgere. Il contabile deve dichiarare che i rendiconti finanziari compilati sono stati preparati sulla base delle informazioni fornite dalla direzione o dai proprietari della società e che non ha condotto una revisione o revisione dei rendiconti. Mette in guardia gli utenti del rendiconto finanziario dall'interpretarlo come un voto di fiducia sulla correttezza del rendiconto finanziario.
2. Limitazione dell'ambito
Il rapporto rivela anche l'ambito di limitazione del lavoro del contabile. La limitazione informa gli utenti del report che non esiste alcuna forma di garanzia espressa in bilancio.
3. Attenzione al lettore
Il bilancio compilato dovrebbe includere un'intestazione "avviso al lettore" per indicare che non è appropriato per gli scopi dell'utente. La direzione fornisce al contabile le informazioni da utilizzare nella compilazione del bilancio ed è necessario mettere in guardia i lettori sul livello di affidabilità che dovrebbero attribuire alla relazione.
Qualità della relazione sull'avviso al lettore
1. Preparato da un commercialista esterno
Avviso al lettore I rendiconti finanziari sono preparati da un commercialista esterno autorizzato o da un CPA. Il bilancio non può essere preparato dal contabile o contabile interno utilizzando i sistemi contabili dell'azienda. Tuttavia, se la società utilizza un contabile esterno per preparare le dichiarazioni dei redditi di fine anno, può utilizzare lo stesso contabile per preparare l'avviso al lettore del bilancio.
2. Il bilancio non è sottoposto a revisione
Sebbene i rapporti di avviso al lettore siano preparati da un contabile professionista esterno, il contabile prepara il bilancio solo sulla base delle informazioni fornite dalla direzione e non verifica i numeri per verificarne l'accuratezza.
Il bilancio compilato deve essere chiaramente contrassegnato come "non certificato" per informare i lettori che i rapporti preparati non sono stati sottoposti a revisione e non devono essere interpretati come una garanzia sulla correttezza dei rendiconti compilati.
3. Scopo del bilancio
L'avviso al lettore dei rendiconti finanziari dovrebbe includere una nota che avverte i lettori che i rendiconti compilati potrebbero non essere appropriati per il loro scopo. Di solito, la dichiarazione è preparata per scopi specifici, come ottenere finanziamenti bancari Linea bancaria Una linea bancaria o una linea di credito (LOC) è un tipo di finanziamento che viene esteso a un individuo, società o ente governativo, da una banca o altro da un istituto finanziario o quando si vende l'attività. Tale bilancio potrebbe non essere appropriato per altri tipi di utenti.
4. Natura del lavoro
Lo scopo dell'avviso al lettore è quello di compilare rendiconti finanziari basati sui dati finanziari grezzi forniti dal management. I dati vengono forniti al contabile esterno e non è tenuto a verificare l'autenticità delle informazioni fornite.
Sebbene i contabili autorizzati siano tenuti a mantenere la propria indipendenza dal proprio cliente, gli standard che guidano l'avviso al lettore dei rendiconti finanziari sono generalmente meno rigorosi sulle prestazioni attese del professionista.
Usi del rapporto Avviso al lettore
Di seguito sono riportati alcuni dei motivi per cui è possibile preparare un avviso per il rapporto del lettore:
1. Investitori
Quando investono in piccole società o startup, gli investitori possono richiedere bilanci chiave per analizzare le attività e le passività delle società, la redditività e il potenziale di crescita futuro. Il contabile sarà tenuto a redigere rendiconti finanziari che forniscano informazioni specifiche richieste dagli investitori.
2. Vendere un'attività
Durante un'operazione di fusione o acquisizione, i potenziali acquirenti possono richiedere un bilancio degli ultimi tre-cinque anni per aiutare nella loro due diligence Due diligence La due diligence è un processo di verifica, indagine o revisione di un potenziale accordo o opportunità di investimento per confermare tutto fatti rilevanti e informazioni finanziarie e per verificare qualsiasi altra cosa sollevata durante un'operazione di fusione e acquisizione o un processo di investimento. La due diligence viene completata prima della chiusura di un accordo. . La direzione può incaricare un contabile esterno di preparare l'avviso al lettore di rendiconti finanziari che forniscano le informazioni richieste dai potenziali acquirenti.
Un incarico di revisione o revisione può essere richiesto solo in operazioni di fusione e acquisizione complesse o nel caso di grandi società con ricavi annuali consistenti.
3. Creditori
Le banche possono richiedere ai clienti di fornire loro l'ultimo rendiconto finanziario durante la valutazione delle domande di credito o la valutazione di routine della solvibilità dei mutuatari esistenti. La società può richiedere al contabile esterno di redigere specifici bilanci che forniscano le informazioni richieste dal creditore.
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