Il metodo alto basso e l'analisi di regressione Metodi di previsione Principali metodi di previsione. In questo articolo, spiegheremo quattro tipi di metodi di previsione dei ricavi che gli analisti finanziari utilizzano per prevedere i ricavi futuri. sono i due principali metodi di stima dei costi utilizzati per stimare gli importi dei costi fissi e variabili Costi fissi e variabili Il costo è qualcosa che può essere classificato in diversi modi a seconda della sua natura. Uno dei metodi più diffusi è la classificazione in base ai costi fissi e ai costi variabili. I costi fissi non cambiano con l'aumento / diminuzione delle unità di volume di produzione, mentre i costi variabili sono esclusivamente dipendenti. Di solito, i manager devono suddividere i costi misti nelle loro componenti fisse e variabili per prevedere e pianificare il futuro.
Ulteriori informazioni nel corso di matematica per la finanza aziendale.
Il metodo alto basso utilizza una piccola quantità di dati per separare i costi fissi e variabili. Prende i livelli di attività più alti e più bassi e confronta i loro costi totali. D'altra parte, l'analisi di regressione mostra la relazione tra due o più variabili. Viene utilizzata per osservare i cambiamenti nella variabile dipendente Variabile dipendente Una variabile dipendente è quella che cambierà a seconda del valore di un'altra variabile, chiamata variabile indipendente. relativo ai cambiamenti nella variabile indipendente Variabile indipendente Una variabile indipendente è un input, un'ipotesi o un fattore determinante che viene modificato per valutare il suo impatto su una variabile dipendente (il risultato). .
Metodo alto basso
Il metodo alto basso determina le componenti fisse e variabili di un costo. Può essere applicato nel discernere gli elementi fissi e variabili del costo di un prodotto. mostra i costi di produzione totali per un'azienda durante un periodo di tempo specifico. , macchina, negozio, area geografica di vendita, linea di prodotti, ecc.
Ad esempio, nel costo di produzione di un prodotto, i costi fissi possono comprendere i salari dei dipendenti e le spese di locazione, mentre i costi variabili includono i costi sostenuti per l'acquisto di materie prime.
Formula
Il metodo alto basso divide le componenti variabili e fisse dei costi misti. Le formule per ogni componente sono le seguenti:
Dove:
Y 2 è il costo al livello di attività più elevato
Y 1 è il costo al livello di attività più basso
X 2 è il numero di unità al livello di attività più elevato
X 1 è il numero di unità al livello di attività più basso
Una volta calcolato il costo variabile, è possibile ricavare il costo fisso sottraendo il costo variabile totale dal costo totale. Questo è rappresentato dalla seguente formula:
Costo fisso = Y 2 - bX 2
o
Costo fisso = Y 1 - bX 1
Dove:
b è il costo variabile
Esempio
L'azienda ABC è un produttore di prodotti farmaceutici. L'azienda vuole stimare l'ammontare dei costi generali che dovrà sostenere in aprile, dato che l'azienda prevede di realizzare 8.000 unità in quel mese. Di seguito i dati da gennaio a marzo:
Utilizzando la formula del costo variabile sopra, dove:
Y2 = $ 30.000
Y1 = $ 25.000
X2 = 6.000
X1 = 4.000
Perciò:
Costo fisso = $ 30.000 - (2,5 x $ 6.000) = $ 15.000
o
Costo fisso = $ 25.000 - (2,5 x $ 4.000) = $ 15.000
Il costo variabile previsto per il mese di aprile viene calcolato come segue:
= 2,5 x $ 8.000
= $ 20.000
Costo totale = Costo fisso + Costo variabile
= $ 15.000 + $ 20.000
= $ 35.000
Ulteriori informazioni nel corso di matematica per la finanza aziendale.
Vantaggi del metodo High Low
L'utilizzo del metodo alto basso offre i seguenti vantaggi:
Facile da usare
Il metodo alto-basso richiede solo le informazioni sui costi e sulle unità al livello di attività più alto e più basso per ottenere le informazioni richieste. I gestori possono implementare questa tecnica con facilità poiché non richiede strumenti speciali.
Elevata precisione con costi stabili
Il metodo alto basso può essere relativamente accurato se i livelli di attività massimo e minimo sono rappresentativi del comportamento globale dei costi dell'azienda. Tuttavia, se i due livelli di attività estremi sono sistematicamente diversi, il metodo alto basso produrrà risultati imprecisi.
Svantaggi del metodo Alto Basso
Il metodo alto basso presenta i seguenti svantaggi:
Potrebbe essere inaffidabile
Il metodo non rappresenta tutti i dati forniti poiché si basa solo su due livelli di attività estremi. Tali livelli di attività potrebbero non essere rappresentativi dei costi sostenuti, a causa di costi anomali superiori o inferiori a quelli sostenuti dall'organizzazione in altri livelli di attività.
Non tiene conto dell'inflazione
Il metodo alto basso esclude gli effetti dell'inflazione Inflazione L'inflazione è un concetto economico che si riferisce all'aumento del livello dei prezzi dei beni in un determinato periodo di tempo. L'aumento del livello dei prezzi significa che la valuta in una data economia perde potere d'acquisto (cioè, si può comprare meno con la stessa quantità di denaro). nella stima dei costi.
Analisi di regressione
A differenza del metodo High Low, l'analisi di regressione si riferisce a una tecnica per stimare la relazione tra le variabili. Aiuta le persone a capire come cambia il valore di una variabile dipendente quando una variabile indipendente è variabile mentre un'altra viene mantenuta costante. L'analisi di regressione viene utilizzata nella previsione dei dati futuri. I due tipi principali di analisi di regressione sono la regressione lineare e la regressione multipla .
Regressione lineare
La regressione lineare è un metodo che studia la relazione tra variabili continue. Le variabili vengono tracciate su una linea retta. La regressione lineare può essere calcolata utilizzando la seguente formula:
Y = a + bX + ⋴
Dove:
Y è la variabile dipendente
X è la variabile indipendente
b è la pendenza della retta di regressione
a è l'intercetta della retta di regressione
⋴ è il residuo di regressione
Dalla formula sopra, possiamo dedurre che il valore di Y dipende dal valore di X, mentre il valore di b mostra le variazioni di Y ogni volta che cambia il valore di X. Significa che se b è uguale a 0,5, significa che ogni volta che X aumenta o aumenta di un valore specifico, il valore di Y aumenta o diminuisce di quel valore. D'altra parte, quando X = 0, il valore di "a" è uguale al valore di Y.
Presupposti di regressione lineare
- La relazione tra la variabile dipendente Y e la variabile indipendente X è lineare rispettivamente nella pendenza e nell'intercetta "a" e "b".
- La variabile indipendente X non è casuale.
- Il valore del termine di errore ⋴ è 0 ed è costante per tutte le osservazioni.
Regressione multipla
La regressione multipla è una tecnica statistica che prevede il valore di una variabile utilizzando il valore di due o più variabili indipendenti. Una volta che ciascuna delle variabili indipendenti è stata determinata, possono essere utilizzate per prevedere la quantità di effetto che le variabili indipendenti hanno sulla variabile dipendente. L'effetto è rappresentato su una linea retta per approssimare ciascuno dei punti dati.
Ulteriori informazioni nel corso di matematica per la finanza aziendale.
Formula
La formula per la regressione multipla è la seguente:
Y 1 = B 0 + B 1 x 1 + b 2 x 2 + ……… .. b n x n + ⋴
Dove:
Y 1 è il valore previsto della variabile dipendente
B 0 è l'intercetta
B 1, b 2… b n sono il coefficiente di regressione
x 1, x 2, …… x n sono le variabili indipendenti
⋴ è il residuo di regressione
Presupposti della regressione multipla
- Esiste una relazione lineare tra variabili dipendenti e indipendenti.
- Le osservazioni Y 1 vengono selezionate in modo indipendente e casuale dalla popolazione.
- Le variabili indipendenti non sono altamente correlate tra loro.
- Il residuo di regressione mostra una media di 0 e una varianza di 0.
Letture correlate
Grazie per aver letto il confronto di Finance del metodo High Low e dell'analisi di regressione. Finance offre la certificazione FMVA® Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Unisciti a oltre 350.600 studenti che lavorano per aziende come Amazon, JP Morgan e il programma di certificazione Ferrari per coloro che desiderano portare la propria carriera a un livello superiore. Per continuare ad apprendere e far progredire la tua carriera, saranno utili le seguenti risorse finanziarie:
- Struttura dei costi Struttura dei costi La struttura dei costi si riferisce ai tipi di spese sostenute da un'azienda ed è generalmente composta da costi fissi e variabili. I costi fissi rimangono invariati
- Pool di costi omogeneo Pool di costi omogeneo Un pool di costi omogeneo è essenzialmente un termine contabile utilizzato dalla direzione di un'impresa per raggruppare i costi che mostrano una relazione di causa ed effetto simile, o benefici ricevuti, in termini di base di allocazione dei costi. In breve, pool di costi omogenei sono un modo per raggruppare logicamente tra loro correlati
- Proiezione di voci di conto economico Proiezione di voci di conto economico Si illustrano i diversi metodi di proiezione delle voci di conto economico. La proiezione delle voci di conto economico inizia con il fatturato, quindi con il costo
- Costo variabile Costo variabile Il costo variabile è un concetto utilizzato nella contabilità gestionale e dei costi in cui vengono sostenute le spese generali fisse di produzione nel periodo in cui viene prodotto un prodotto. Il metodo è in contrasto con il calcolo dei costi di assorbimento, in cui i costi fissi di produzione vengono allocati ai prodotti realizzati. In quadri contabili
