Che cos'è la base del costo medio?

La base del costo medio è definita come il mezzo per attribuire il prezzo di acquisto alle azioni sottostanti a un fondo comune Fondi comuni Un fondo comune è un insieme di denaro raccolto da molti investitori allo scopo di investire in azioni, obbligazioni o altri titoli. I fondi comuni di investimento sono di proprietà di un gruppo di investitori e gestiti da professionisti. Scopri i vari tipi di fondi, come funzionano e vantaggi e compromessi dell'investimento in essi o in un conto gestito da un custode (broker). Viene calcolato come l'importo totale pagato per acquistare il fondo comune o l'investimento in un conto di custodia diviso per il numero totale di azioni sottostanti. L'utilità del metodo basato sul costo medio è la sua semplicità durante più acquisti,reinvestimento dei dividendi Dividendo Un dividendo è una quota dei profitti e degli utili non distribuiti che un'azienda paga ai suoi azionisti. Quando una società genera un profitto e accumula utili non distribuiti, tali utili possono essere reinvestiti nell'attività o pagati agli azionisti come dividendo. e guadagni in conto capitale effettivi.

Sommario

• La base di costo è uno strumento per stabilire il punto di partenza o il punto di acquisto per l'avvio del calcolo delle imposte, a condizione che venga generato un profitto. I profitti sono i rendimenti generati e al di sopra della base di costo.
• La base del costo medio è uno dei metodi disponibili tra molti altri metodi per determinare la base del costo.
• La base del costo medio è ampiamente utilizzata grazie alla sua facilità d'uso. Il prezzo di costo medio è l'importo totale dell'acquisto diviso per il numero totale di azioni.

Importanza della base dei costi

La base dei costi costituisce il fulcro attorno al quale l'investitore viene a sapere se ha realizzato un profitto o una perdita. La base del costo medio non è l'unico metodo; ci sono altri metodi come LIFO Last-In First-Out (LIFO) Il metodo di valutazione dell'inventario Last-in First-out (LIFO) si basa sulla pratica che le attività prodotte o acquisite per ultime siano le prime a essere spesate. In altre parole, con il metodo LIFO, gli ultimi beni acquistati o prodotti vengono rimossi e spesi per primi. Pertanto, i vecchi costi di inventario rimangono su, HIFO e identificazioni specifiche disponibili. Il metodo del costo medio è il più semplice da amministrare e calcolare. Tuttavia, il metodo del costo medio potrebbe non essere sempre il più efficiente dal punto di vista fiscale.

Esempio 1: acquisto di fondi comuni di investimento

Supponiamo che un investitore acquisti lo stesso fondo comune di investimento (quote / azioni) in due occasioni separate, ovvero il 1 febbraio 2019 e il 2 marzo 2019 per un deflusso di $ 1.000 e $ 2.500, rispettivamente.

Dopo un mese, viene ricevuto un dividendo del valore di $ 100 e l'intero ricavato del dividendo viene reinvestito per l'acquisto di nuove unità.

La base del costo medio è definita come l'importo totale dell'acquisto diviso per il numero totale di azioni. Funziona a $ 28,53 .

La base di costo di $ 28,53 è il punto di riferimento attorno al quale verranno ora calcolati i guadagni e le perdite a fini fiscali.

Supponiamo che dopo un paio di mesi l'investitore venda 40 azioni per $ 50.

Lavorare sulla base del costo medio

L'importanza della base di costo deriva dal fatto che è il prezzo che viene utilizzato per determinare se un investitore realizza un profitto o una perdita. La presenza di utili porterebbe all'incidenza della tassazione. La base del costo medio non deve essere interpretata come un indicatore della performance.

Come illustrato sopra, la base di costo aiuta a stabilire il punto di partenza per calcolare l'utile o la perdita da un punto di vista fiscale. Le perdite non sono tassate, mentre gli utili sono tassati. Tuttavia, non tutti i profitti sono tassati allo stesso modo. I profitti a breve termine sono tassati a un'aliquota più elevata, mentre i profitti a lungo termine sono tassati a un'aliquota inferiore. La base del costo medio aiuta quindi a determinare cosa è tassabile e cosa non è tassabile.

Esempio 2: acquisto di ETF

Un investitore di nome Mr.X decide di garantire l'esposizione a un paniere di titoli utilizzando un Exchange Traded Fund (ETF) Exchange Traded Fund (ETF) Un Exchange Traded Fund (ETF) è un popolare veicolo di investimento in cui i portafogli possono essere più flessibili e diversificati su un'ampia gamma di tutte le classi di attività disponibili. Scopri i vari tipi di ETF leggendo questa guida. . La base di costo dell'acquisto può essere determinata in diversi modi, soprattutto negli Stati Uniti. A un'estremità dello spettro c'è il metodo FIFO e all'altra estremità c'è il metodo del costo medio.

Supponiamo che il signor X acquisti 100 azioni della società QQQ a $ 10 ciascuna per un deflusso netto di $ 1.000 il 2 gennaio 2020. All'inizio del prossimo trimestre, il 3 aprile, il signor X decida di acquistare altre 50 azioni di QQQ a $ 7 ciascuno, per un totale di $ 350. Ora, esaminiamo la base dei costi con i due diversi metodi.

Come illustrato sopra, possiamo vedere chiaramente che il metodo del costo medio è il metodo meno punitivo per calcolare la base del costo. Un investitore può beneficiare del metodo FIFO solo quando la tranche iniziale di azioni viene acquistata a un prezzo inferiore.

Potrebbe non essere sempre così, come si può vedere dall'esempio sopra. Pertanto, la base del costo medio fornisce il miglior compromesso tra l'abbassamento della base dei costi e la facilità di calcolo.

Più risorse

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