Un comitato di audit è un gruppo del consiglio di amministrazione di una società responsabile della supervisione del processo di rendicontazione finanziaria Rendicontazione finanziaria interna ed esterna La rendicontazione finanziaria interna ed esterna presenta numerose differenze di cui ogni parte interessata deve essere a conoscenza. Il reporting finanziario interno è un. Per avere successo, il comitato di audit deve essere a conoscenza dei processi e dei controlli interni nell'organizzazione. Il comitato di audit deve coordinarsi con il team di gestione, il revisore indipendente e i revisori interni per determinare l'efficienza dei controlli interni e dei processi messi in atto.
Regolamento del Comitato di Controllo
Come richiesto dal Sarbanes-Oxley Act del 2002 Sarbanes Oxley Act Il Sarbanes-Oxley Act è una legge federale degli Stati Uniti che mira a proteggere gli investitori rendendo le informazioni aziendali più affidabili e accurate. , la Securities and Exchange Commission (SEC) degli Stati Uniti ha adottato una regola in base alla quale esistono determinati requisiti del comitato di audit che una società deve soddisfare per ottenere i titoli quotati in una borsa nazionale. I requisiti includono quanto segue:
- Il comitato di audit deve essere composto da membri indipendenti.
- Il comitato di revisione ha la responsabilità di selezionare e controllare i conti della società.
- La remunerazione è fornita a qualsiasi revisore esterno o revisore indipendente incaricato dal comitato di revisione.
- Il comitato di audit ha l'autorità di coinvolgere i consulenti.
- Devono essere predisposti processi per la gestione dei reclami relativi alle attività contabili dell'azienda.
Ruoli e responsabilità di un comitato di revisione
- Il comitato di audit valuta l'analisi di questioni importanti e le valutazioni espresse dalla direzione nelle relazioni finanziarie. Gli effetti delle iniziative contabili e regolamentari sul bilancio sono inoltre esaminati dal comitato di revisione.
- Il comitato di audit assicura che siano in atto politiche e processi appropriati per la prevenzione e l'identificazione di frodi, come appropriazione indebita di beni, corruzione e frodi nel bilancio. Il comitato per l'audit lavora con la direzione per assicurarsi che vengano prese le misure necessarie per rilevare le frodi. Frodi per frode si riferisce a qualsiasi attività ingannevole svolta da un individuo con l'obiettivo di ottenere qualcosa attraverso mezzi che violano la legge. Una parola chiave in.
- Il comitato di audit dovrebbe comprendere le responsabilità della direzione in merito alle leggi che disciplinano la lotta alla corruzione e determinare se sono in atto politiche e controlli appropriati per l'individuazione e la mitigazione dei rischi legati alla corruzione. Devono essere a conoscenza delle leggi in materia di anti-corruzione, come il Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) degli Stati Uniti.
- Il comitato di revisione si incontra con la direzione e il revisore indipendente per discutere il bilancio trimestrale e annuale certificato della società. Esaminano inoltre i comunicati stampa sugli utili, insieme ai dettagli finanziari e alle raccomandazioni fornite alle agenzie di rating e agli analisti esterni.
- Il team di gestione valuta e gestisce il rischio a cui è esposta un'azienda. Il comitato di audit non dovrebbe essere sovraccaricato dalla responsabilità della supervisione dei rischi. Sono responsabili solo della discussione e della revisione delle relative politiche. Il comitato di audit in alcune organizzazioni può anche avere la responsabilità della supervisione del rischio informatico.
- In una transazione di fusione e acquisizione, le informazioni fornite dal comitato di revisione sui dati finanziari, sui controlli interni e sull'analisi dei rischi di una società forniscono fiducia circa l'accuratezza e la completezza delle informazioni finanziarie. Inoltre, secondo le regole SEC ai sensi del Sarbanes-Oxley Act, dopo la fusione, le società dovrebbero adottare una corretta integrazione dei controlli sull'informativa finanziaria e sui controlli sulla divulgazione. In caso contrario, potrebbero esistere carenze e problemi di controllo. Il comitato di audit è responsabile dell'amministrazione dell'integrazione per garantire una transazione M&A di successo.
- Il comitato di revisione nomina, sovrintende e compensa il revisore indipendente. Diverse borse nazionali - come NASDAQ e NYSE Borsa di New York (NYSE) La Borsa di New York (NYSE) è la più grande borsa valori del mondo, che ospita l'82% dell'S & P 500, nonché 70 delle più grandi società in il mondo. È una società quotata in borsa che fornisce una piattaforma per l'acquisto e la vendita: elenca vari modi di comunicazione che devono essere seguiti dal comitato di revisione mentre supervisiona i revisori indipendenti. Il comitato e il revisore indipendente di solito tengono riunioni trimestrali per discutere l'informativa finanziaria, i controlli interni e l'audit dell'azienda.
- Alcune borse valori nazionali possono richiedere al comitato di revisione contabile di sovrintendere ai revisori interni, valutarne le prestazioni e includere eventuali questioni relative alle prestazioni nella relazione presentata al consiglio. Il comitato per il controllo interno è tenuto a tenere riunioni separate con i revisori interni.
- Il comitato di audit gestisce il rispetto delle norme e della legislazione. Lavorano con la direzione per garantire che le politiche aziendali sul codice di condotta e sull'etica soddisfino i requisiti.
- Il comitato di audit deve coordinarsi con altri comitati per comprendere i rischi, le responsabilità e l'effetto sull'informativa finanziaria. Deve comprendere e affrontare l'impatto delle metriche non GAAP utilizzate per la compensazione sulla valutazione del rischio.
Takeaway chiave
- L'audit Committee amministra la rendicontazione finanziaria di una società e i relativi rischi, controlli interni, conformità ed etica.
- Deve coordinarsi con la direzione e i revisori per elaborare un reporting finanziario conforme ai principi contabili GAAP GAAP, o principi contabili generalmente accettati, è un insieme di regole e procedure comunemente riconosciuto progettato per governare la contabilità aziendale e il reporting finanziario. GAAP è un insieme completo di pratiche contabili sviluppate congiuntamente dal Financial Accounting Standards Board (FASB) e dalle politiche e.
- Per garantire che le relazioni finanziarie siano accurate, il comitato di audit dovrebbe essere a conoscenza dei processi e dei controlli interni messi in atto dalla direzione della società.
- Il comitato per il controllo interno è responsabile della nomina dei singoli revisori, nonché della valutazione delle loro prestazioni e dei compensi. In alcune organizzazioni, possono supervisionare anche i revisori interni.
Più risorse
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Per continuare ad apprendere e sviluppare la tua conoscenza dell'analisi finanziaria, consigliamo vivamente le risorse aggiuntive di seguito:
- Relazione della società di revisione Relazione della società di revisione Una relazione della società di revisione indipendente è un giudizio ufficiale rilasciato da un revisore esterno o interno in merito alla qualità e all'accuratezza del bilancio
- Guida all'audit forense Guida all'audit forense Un audit forense è una verifica dettagliata dei registri di un'azienda da utilizzare in un tribunale in un procedimento legale. Sono coinvolti commercialisti, avvocati e professionisti della finanza. In tale audit, cercheranno corruzione, conflitti di interesse, tangenti, estorsioni, appropriazione indebita di beni, frodi finanziarie
- Responsabilità legale dei revisori Responsabilità legale dei revisori Le preoccupazioni sulla responsabilità legale dei revisori continuano a crescere ogni giorno. I revisori sono persone molto importanti perché, in ultima analisi, sono responsabili del miglioramento dell'affidabilità dei bilanci per tutti i tipi di utenti esterni. Come altri professionisti, possono affrontare responsabilità civili e penali
- Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) La US Securities and Exchange Commission, o SEC, è un'agenzia indipendente del governo federale degli Stati Uniti responsabile dell'attuazione delle leggi federali sui titoli e della proposta di regole sui titoli. È anche responsabile del mantenimento del settore dei titoli e delle borse e delle opzioni
