Un bilancio di verifica è un report che elenca i saldi di tutti i conti di contabilità generale di una società in un determinato momento. I conti riflessi su un bilancio di verifica sono correlati a tutti i principali conti Contabilità Contabilità è un termine che descrive il processo di consolidamento delle informazioni finanziarie per renderle chiare e comprensibili per tutti gli elementi, inclusi i beni Tipi di beni I tipi comuni di beni includono correnti, non corrente, fisica, intangibile, operativa e non operativa. Identificare correttamente e, passività, patrimonio netto, ricavi, spese Costi fissi e variabili Il costo è qualcosa che può essere classificato in diversi modi a seconda della sua natura. Uno dei metodi più diffusi è la classificazione in base ai costi fissi e ai costi variabili. I costi fissi non cambiano con l'aumento / la diminuzione delle unità di volume di produzione,mentre i costi variabili sono esclusivamente dipendenti, guadagni e perdite. Viene utilizzato principalmente per identificare il saldo delle voci di addebito e accredito dalle transazioni registrate nella contabilità generale in un determinato momento.
Di seguito è riportato un esempio di bilancio di verifica di una società:
Oltre al rilevamento degli errori, il bilancio di verifica viene preparato per effettuare le registrazioni di rettifica necessarie alla contabilità generale. Viene preparato nuovamente dopo la registrazione dei movimenti di rettifica per garantire che i debiti e gli accrediti totali siano ancora bilanciati. Non è un rendiconto finanziario ufficiale Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono complesse. Di solito viene utilizzato internamente e non viene distribuito a persone esterne all'azienda.
Cosa include un bilancio di verifica?
Un bilancio di verifica include un elenco di tutti i totali dei conti di contabilità generale. Ciascun conto deve includere un numero di conto, una descrizione del conto e il suo saldo finale di debito / credito. Inoltre, dovrebbe indicare la data finale del periodo contabile Ciclo contabile Il ciclo contabile è il processo olistico di registrazione ed elaborazione di tutte le transazioni finanziarie di una società, dal momento in cui si verifica la transazione, alla sua rappresentazione in bilancio, alla conti. Il compito principale di un contabile è tenere traccia dell'intero ciclo contabile dall'inizio alla fine per il quale viene creato il report. La differenza principale rispetto alla contabilità generale è che la contabilità generale mostra tutte le transazioni per conto, mentre il bilancio di verifica mostra solo i totali del conto, non ogni singola transazione.
Infine, se sono state immesse alcune voci di rettifica, è necessario riflettere su un bilancio di verifica. In questo caso, dovrebbe mostrare le cifre prima della regolazione, la voce di regolazione e i saldi dopo la regolazione.
Errori non rilevabili in una bilancia di verifica
Un bilancio di verifica può tracciare l'inesattezza matematica della contabilità generale. Tuttavia, ci sono una serie di errori che non possono essere rilevati da questo rapporto:
- Errore di omissione: la transazione non è stata inserita nel sistema.
- Errore di registrazione originale: la transazione in partita doppia include importi errati su entrambi i lati.
- Errore di storno: Quando una transazione in partita doppia è stata inserita con gli importi corretti, ma il conto da addebitare viene accreditato e il conto da accreditare viene addebitato.
- Errore di principio: la transazione inserita viola i principi fondamentali della contabilità. Ad esempio, l'importo inserito era corretto ed è stato scelto il lato appropriato, ma il tipo di conto era sbagliato (ad esempio, conto spese invece di conto passività).
- Errore di commissione: l'importo della transazione è corretto, ma l'account addebitato o accreditato è sbagliato. È simile all'errore di principio descritto sopra, ma l'errore di commissione è solitamente il risultato di una supervisione, mentre l'errore di principio è una conseguenza di una mancanza di conoscenza dei principi contabili. Puoi imparare i fondamenti di contabilità con il corso gratuito di finanza!
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- Stato patrimoniale Stato patrimoniale Il bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Il bilancio mostra le attività totali della società e il modo in cui queste attività vengono finanziate, tramite debito o capitale proprio. Attività = Passività + Patrimonio netto
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