La perdita di capitale è la riduzione del valore del capitale di una società, ovvero investimenti, beni capitali, ecc. La perdita si realizza quando i beni capitali vengono venduti a un prezzo inferiore al prezzo originale.
Come calcolare la perdita di capitale?
La formula per la perdita di capitale è la seguente:
Perdita di capitale = Prezzo di acquisto - Prezzo di vendita
Se il prezzo di vendita è superiore al prezzo di acquisto, si parla di plusvalenza.
Esempio illustrativo
Ad esempio, ad esempio, ABC Ltd. prevede di espandere la propria unità di produzione. A tal fine, l'azienda acquista una fabbrica del valore di $ 800.000. Dieci anni dopo, l'azienda decide di vendere la fabbrica per passare a una più grande.
L'azienda vende la fabbrica per $ 740.000. Applicando la formula della minusvalenza con le informazioni disponibili:
$ 800.000 - $ 740.000 = $ 60.000
Pertanto, la società realizza una perdita in conto capitale di $ 60.000 dalla vendita.
Periodo di detenzione
Il periodo di detenzione di un investimento o di un bene di capitale è il periodo di tempo tra l'acquisto e la vendita di un bene di capitale, cioè il periodo di tempo in cui il bene è detenuto dall'investitore. Questo periodo di detenzione è cruciale ai fini della tassazione su plusvalenze e minusvalenze. Per quanto riguarda il periodo di detenzione del patrimonio, le minusvalenze si dividono in due categorie:
- Minusvalenze a breve termine (meno di un anno)
- Minusvalenze a lungo termine (un anno o più)
Le minusvalenze devono essere classificate in tipologie a lungo e breve termine prima di segnalarle nelle dichiarazioni dei redditi.
Contabilizzazione delle perdite in conto capitale
Le minusvalenze sono dapprima contabilizzate a fronte di plusvalenze, nel senso che vengono prima utilizzate per compensare eventuali plusvalenze corrispondenti dello stesso tipo realizzate durante l'anno. Pertanto, tutte le minusvalenze a breve termine sono trattate come una deduzione contro tutte le plusvalenze a breve termine e tutte le minusvalenze a lungo termine contro le plusvalenze a lungo termine.
La minusvalenza netta derivante dalle detrazioni viene sottratta dal reddito della società negli anni successivi come riporto del saldo della minusvalenza residua. Sebbene sia il modo in cui la contabilizzazione delle perdite in conto capitale viene generalmente praticata in tutto il mondo, molti paesi aderiscono al proprio insieme di regole e regolamenti in materia di tassazione e contabilità delle perdite in conto capitale sul reddito.
Deducibilità fiscale
La perdita in conto capitale è deducibile dalle tasse. Significa che la perdita di capitale può essere contabilizzata per ridurre il reddito totale soggetto a tassazione. Tuttavia, la perdita in conto capitale è considerata una franchigia solo quando viene realizzata, non quando è maturata. Quindi, fino a quando il capitale non viene effettivamente venduto fisicamente, la minusvalenza maturata non è realizzata, diventando realizzabile solo con la vendita letterale dell'attività.
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