Il reddito lordo rettificato (AGI) si riferisce al reddito lordo totale di un individuo meno le deduzioni specifiche. AGI è il punto di partenza per calcolare l'imposta dovuta da un singolo contribuente negli Stati Uniti. L'Internal Revenue Code (IRC) definisce due concetti: reddito lordo e reddito lordo rettificato in 26 USC §61 e §62, rispettivamente.
Secondo 26 USC §61, il reddito lordo Reddito lordo si riferisce al reddito totale guadagnato da un individuo su uno stipendio prima delle tasse e di altre detrazioni. Comprende tutti i redditi ricevuti da un individuo da tutte le fonti, inclusi salari, redditi da locazione, redditi da interessi e dividendi. di un contribuente individuale è definito come reddito sotto forma di indennità, mance, ricavi da affari, royalties, rendite, interessi, affitti, interessi da una proprietà, ecc
Al reddito lordo, apportiamo alcuni aggiustamenti per arrivare al reddito lordo rettificato, più adatto ai fini della tassazione. Gli aggiustamenti rientrano in determinate categorie, come definito in 26 USC §61. Alcune delle principali categorie sono discusse di seguito.
Reddito lordo rettificato modificato (MAGI) vs. Reddito lordo rettificato
È importante fare una distinzione tra AGI modificato e AGI, che è un concetto correlato ed ha effetto sul numero AGI finale.
Il reddito lordo rettificato modificato (MAGI) si ottiene sommando alcune detrazioni effettuate durante il calcolo del reddito lordo rettificato. Il MAGI viene utilizzato per verificare se il contribuente ha diritto a determinate detrazioni. Ad esempio, se un contribuente segnala un MAGI superiore a $ 80.000, non ha diritto a detrazioni sugli interessi pagati sui prestiti agli studenti.
Tipi di detrazioni
1. Detrazioni commerciali e aziendali
Sono le detrazioni applicabili ai singoli imprenditori Imprenditore Un imprenditore è una persona che avvia, progetta, lancia e gestisce una nuova impresa. Invece di essere un dipendente e riferire a un supervisore per i servizi svolti come proprietari e non dipendenti.
2. Detrazioni commerciali e aziendali dei dipendenti
Sono le detrazioni che possono essere richieste dai dipendenti per i loro servizi svolti nell'ambito di un'attività commerciale o aziendale. L'IRC definisce molte di queste detrazioni, come ad esempio:
- Spese rimborsate dei dipendenti : sono le spese sostenute dal contribuente nello svolgimento dei servizi di dipendente. Ad esempio, un dipendente può richiedere detrazioni se ha pagato l'alloggio durante un viaggio di lavoro.
- Alcune spese degli artisti interpreti : le spese sostenute da un artista in relazione alla consegna delle loro esibizioni. Ad esempio, un artista in tournée può richiedere detrazioni per le spese di viaggio.
- Alcune spese dei funzionari : i funzionari governativi possono richiedere detrazioni per le spese nell'esercizio delle loro funzioni solo se pagati a titolo oneroso.
- Alcune spese degli insegnanti della scuola : gli insegnanti della scuola possono richiedere detrazioni sul loro reddito per le spese sostenute per fornire i loro servizi come educatori. Ad esempio, un insegnante di scuola può richiedere detrazioni per articoli di cancelleria acquistati per l'uso in classe.
- Alcune spese delle riserve delle forze armate : i membri delle riserve delle forze armate degli Stati Uniti possono richiedere il rimborso delle spese sostenute nell'esercizio delle loro funzioni se tali funzioni richiedono loro di viaggiare a più di 100 miglia di distanza da casa.
3. Risparmio previdenziale
I contribuenti che contribuiscono ai conti pensionistici individuali (IRA) possono richiedere detrazioni come richiesto dal 26 USC §219. Attualmente, l'importo deducibile è di un massimo di $ 5.000 per coloro che hanno meno di 50 anni. I contribuenti che hanno 50 anni o più possono richiedere altri $ 1.000 per un totale fino a $ 6.000.
4. Sanzioni per la decadenza dal conto di risparmio
Ci sono spesso sanzioni per il prelievo di fondi da un conto di risparmio prima della data stabilita. Le sanzioni possono essere detratte dal reddito lordo. Riduce la pressione fiscale su coloro che potrebbero dover attingere ai propri risparmi a causa di un'emergenza.
5. Conti di risparmio sanitario
I singoli contribuenti che contribuiscono a un Conto di risparmio sanitario (HSA) possono richiedere detrazioni fino ai limiti definiti in 26 USC §223. Un HSA è un conto di risparmio Conto di risparmio Un conto di risparmio è un tipico conto presso una banca o un'unione di credito che consente a un individuo di depositare, proteggere o prelevare denaro quando se ne presenta la necessità. Un conto di risparmio di solito paga degli interessi sui depositi, sebbene il tasso sia piuttosto basso. dove l'importo da cui verrà utilizzato solo per spese mediche qualificate.
6. Spese per l'istruzione superiore
Un contribuente può richiedere detrazioni per le tasse scolastiche pagate per l'istruzione superiore o l'università. Secondo 26 USC §222, un contribuente con un reddito lordo rettificato modificato inferiore a $ 65.000 può richiedere $ 4.000. Un contribuente con un reddito lordo rettificato modificato compreso tra $ 65.000 e $ 80.000 può richiedere $ 2.000. Un individuo con un reddito lordo rettificato modificato superiore a $ 80.000 non può effettuare alcuna detrazione.
7. Interessi sui prestiti agli studenti
Una detrazione è consentita sotto 26 USC §221 per gli interessi pagati sui prestiti agli studenti. L'importo è pari agli interessi pagati durante l'anno fino ad un massimo di $ 2.500.
Modulo 1040
Il modulo 1040 è il modulo che un singolo contribuente utilizza per presentare le proprie imposte. Il primo elemento nel modulo è il reddito lordo. Dopo aver calcolato il reddito lordo, le detrazioni dall'Allegato I del modulo vengono sottratte dal reddito lordo per arrivare al reddito lordo rettificato.
L'Allegato I è la parte del Modulo 1040, in cui vengono richieste molte delle detrazioni discusse sopra. La figura sottostante riproduce il Modulo 1040 e la parte corrispondente dell'Allegato I.
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- Modulo 1040EZ Modulo 1040EZ Il modulo 1040-EZ è un tipo di modulo di imposta sul reddito federale degli Stati Uniti offerto dall'Internal Revenue Service (IRS) fino all'anno fiscale 2017. Molti contribuenti americani hanno utilizzato il modulo per presentare e segnalare le loro imposte sul reddito federali per il anno. Il modulo 1040-EZ è stato interrotto, insieme al modulo 1040-A, nel 2018.
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