Una perdita fiscale non trasferita a termine (chiamata anche perdita operativa netta non trasferita a termine) è un meccanismo che le imprese possono utilizzare per riportare a nuovo le perdite degli anni precedenti per compensare i profitti futuri e, quindi, ridurre le imposte sul reddito future Contabilità delle imposte sul reddito Imposte sul reddito e relativa contabilità è un'area chiave della finanza aziendale. Avere una comprensione concettuale della contabilità delle imposte sul reddito consente a un'azienda di mantenere la flessibilità finanziaria. L'imposta è un campo complicato da navigare e spesso confonde anche gli analisti finanziari più esperti. . Il modo in cui funziona un trasferimento a termine delle perdite fiscali è che viene generata una pianificazione per tenere traccia di tutte le perdite cumulative, che vengono utilizzate negli anni futuri per ridurre i profitti fino a quando il saldo nel TLCF è zero.Un programma di riporto NOL viene comunemente utilizzato nella modellazione finanziaria Che cos'è la modellazione finanziaria La modellazione finanziaria viene eseguita in Excel per prevedere le prestazioni finanziarie di un'azienda. Panoramica di cos'è la modellazione finanziaria, come e perché costruire un modello. .
Qual è lo scopo di un riporto di perdite fiscali NOL?
I riporti di perdite fiscali esistono in modo che le tasse totali per tutta la vita di un'impresa, in teoria, saranno le stesse indipendentemente da come sono distribuiti i loro profitti e perdite.
Esempio se le imprese NON possono riportare perdite a nuovo:
Una società che ha registrato una perdita di $ 10 milioni nel 2018 e un profitto di $ 10 milioni nel 2019 con un'aliquota fiscale del 30% pagherebbe zero tasse nel 2018 e $ 3 milioni nel 2019. Il suo profitto totale prima delle tasse nel 2018 e 2019 combinato era zero, eppure ha pagato 3 milioni di dollari di tasse.
Confrontalo con un'altra società che aveva anche $ 0 di profitto nel 2018 e $ 0 di profitto nel 2019. Questa società pagherebbe zero tasse e avrebbe avuto un profitto totale ante imposte di $ 0.
Allora perché la prima azienda dovrebbe pagare 3 milioni di dollari di tasse, mentre la seconda non ne pagava? La prima azienda sta molto peggio a causa della distribuzione e della tempistica dei suoi profitti.
Per risolvere questo problema, sono stati creati riporti di perdite fiscali.
Creazione di un programma di riporto delle perdite fiscali
Il modo più semplice per tenere traccia di una pianificazione TLCF è creare un modello in Excel. Nello screenshot qui sotto, puoi vedere come un analista finanziario crea la pianificazione.
Passaggi per creare un programma di riporto delle perdite fiscali in Excel:
- Calcola i guadagni dell'impresa prima delle imposte Guadagni prima delle imposte (EBT) I guadagni prima delle imposte (EBT), si trovano deducendo tutte le spese operative rilevanti e gli interessi passivi dai ricavi delle vendite. L'utile ante imposte viene utilizzato per analizzare la redditività di una società senza l'impatto del suo regime fiscale. Ciò rende le aziende in diversi stati o paesi più facilmente confrontabili (EBT) per ogni anno
- Crea una linea che sia il saldo di apertura per riportare le perdite
- Crea una linea che sia uguale alla perdita del periodo corrente, se presente
- Crea una linea del totale parziale
- Creare una riga per calcolare la perdita utilizzata nel periodo con una formula in cui si afferma che "se il periodo corrente ha un reddito imponibile, ridurlo del minore tra il reddito imponibile del periodo e il saldo residuo nella TLCF"
- Creare una riga del saldo di chiusura uguale al totale parziale meno eventuali perdite utilizzate nel periodo
- Il saldo di apertura del periodo successivo è uguale al saldo di chiusura dell'ultimo periodo
Esempio di perdita fiscale a termine
Di seguito è riportato uno screenshot di un programma di riporto delle perdite fiscali creato in Excel. Questo è tratto dal corso di modellazione finanziaria di e-commerce / startup di Finance in cui un'azienda ha la capacità di riportare a nuovo le perdite dovute alle perdite significative che dovrebbero subire l'azienda nei suoi primi anni di attività.
Il modo migliore per imparare a costruire un TLCF è esercitarsi. Utilizzando l'esempio fornito, puoi vedere come è stato progettato e metterti alla prova per crearne uno tuo in Excel. Se desideri lavorare con un esempio completo, controlla la libreria dei modelli di modellazione finanziaria di Finance dei modelli completati dal principiante all'avanzato.
Perdita operativa netta IRS NOL Carryforward
L'Internal Revenue Service (IRS) classifica una perdita fiscale a perdita operativa netta (NOL) e ha regole specifiche su come eseguire una perdita operativa netta NOL riporto a nuovo.
Secondo l'IRS, è molto importante tenere buoni registri. In particolare, è necessario conservare registrazioni complete per tutti gli anni fiscali che subiscono una perdita operativa netta per almeno 3 anni dopo che è stato utilizzato il riporto NOL.
Per saperne di più, leggi i dettagli dalle linee guida sul carryforward dell'IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536.
Consultare sempre un consulente fiscale professionista prima di multare qualsiasi modulo fiscale.
Risorse addizionali
Grazie per aver letto questa guida alle perdite fiscali, al processo di riporto NOL e a come possono essere utili quando si costruisce un modello di valutazione. Finance è il fornitore ufficiale della certificazione FMVA® Global Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Unisciti a oltre 350.600 studenti che lavorano per aziende come Amazon, JP Morgan e il programma di certificazione Ferrari, progettato per aiutare chiunque a diventare un analista finanziario di livello mondiale . Per continuare ad apprendere e far progredire la tua carriera, queste risorse finanziarie aggiuntive saranno utili:
- Passività fiscale differita Passività / attività fiscale differita Una passività o attività fiscale differita viene creata quando vi sono differenze temporanee tra l'imposta contabile e l'imposta sul reddito effettiva. Esistono numerose tipologie di transazioni che possono creare differenze temporanee tra reddito ante imposte e reddito imponibile, creando così attività o passività fiscali differite
- Paradisi fiscali Paradiso fiscale Un paradiso fiscale o centro finanziario offshore è un paese o giurisdizione che offre una responsabilità fiscale minima a persone fisiche e imprese straniere.
- Scudi fiscali Scudo fiscale Uno scudo fiscale è una detrazione ammissibile dal reddito imponibile che si traduce in una riduzione delle imposte dovute. Il valore di questi scudi dipende dall'aliquota fiscale effettiva per la società o l'individuo. Le spese comuni deducibili includono ammortamenti, pagamenti ipotecari e interessi passivi
- Risorse per la modellazione finanziaria Modellazione finanziaria Risorse e guide gratuite per la modellazione finanziaria per apprendere i concetti più importanti al proprio ritmo. Questi articoli ti insegneranno le migliori pratiche di modellazione finanziaria con centinaia di esempi, modelli, guide, articoli e altro ancora. Scopri cos'è la modellazione finanziaria, come costruire un modello, competenze in Excel, suggerimenti e trucchi
