Cos'è Clawback?

Cosa succede quando una persona promette di mantenere le promesse e poi non le mantiene? O cosa succede quando si scopre che un rapporto di due diligence di esempio di rapporto di performance rapporto di due diligence sulle transazioni di M&A. Questo rapporto DD è per la due diligence M&A e fornisce un elenco di domande a cui rispondere prima della chiusura. Un rapporto di due diligence viene inviato come promemoria interno ai membri del team esecutivo che stanno valutando la transazione ed è un requisito per la conclusione della transazione. era imperfetto? In alcune situazioni come questa, entrano in gioco le disposizioni di clawback, come stabilito in un contratto firmato.

Clawback è una disposizione in base alla quale il denaro già pagato deve essere restituito al datore di lavoro o all'azienda. Questa è una clausola contrattuale speciale, utilizzata principalmente nelle società finanziarie, per il denaro pagato per i servizi da restituire in circostanze o eventi speciali come stabilito nel contratto. I Clawback comportano una penale, rendendoli diversi dai semplici rimborsi o rimborsi.

Tema Clawback

Lo scopo principale di tale disposizione è impedire ai manager di utilizzare informazioni contabili errate. Secondo la ricerca, dopo aver incluso la fornitura di clawback, gli investitori sviluppano maggiore fiducia nel bilancio di un'azienda. Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono complesse.

Prima del 2005, le disposizioni in materia di recupero nelle società Fortune 100 erano inferiori al 3%, ma sono aumentate notevolmente, fino all'82%, entro il 2010.

La fornitura di clawback è finalizzata a trovare un equilibrio tra sviluppo economico e comunitario e benessere aziendale. Viene utilizzato principalmente per garantire incentivi fiscali Scudo fiscale Uno scudo fiscale è una detrazione ammissibile dal reddito imponibile che si traduce in una riduzione delle imposte dovute. Il valore di questi scudi dipende dall'aliquota fiscale effettiva per la società o l'individuo. Le spese comuni che sono deducibili includono ammortamenti, pagamenti ipotecari e interessi passivi, abbuoni, rimborsi e contributi.

Come funzionano i Clawback?

Supponiamo che ci sia un grande business guidato da un CEO (CEO) CEO Un CEO, abbreviazione di Chief Executive Officer, è l'individuo di più alto rango in una società o organizzazione. L'amministratore delegato è responsabile del successo complessivo di un'organizzazione e delle decisioni manageriali di alto livello. Leggi una descrizione del lavoro. I rapporti annuali dell'azienda mostrano che l'amministratore delegato ha lavorato duramente per mantenere l'azienda redditizia. Quindi, la società vuole premiare i suoi sforzi e viene firmato un contratto, affermando che se le vendite dell'azienda aumentano di almeno il 10% entro i prossimi due anni, il CEO riceverà un bonus di $ 200.000. Nel bilancio aziendale emerge che l'azienda ha registrato un utile del 13% nei due anni e di conseguenza l'Amministratore Delegato viene premiato con l'importo promesso.

Dopo un audit della società, si è riscontrato che i profitti erano stati riportati in eccesso e il profitto era in realtà del 9,5% e non del 13% come indicato nella relazione precedente. In una situazione del genere, in base alla clausola di clawback, la società può ritirare l'importo del bonus precedentemente corrisposto all'Amministratore Delegato. A seconda della specifica clausola di clawback, l'amministratore delegato potrebbe anche dover pagare una penale perché i rapporti finanziari originali presentati erano difettosi.

Usi delle disposizioni di clawback

  • Recupero Medicaid : Medicaid è autorizzato a recuperare i soldi pagati per l'assistenza sanitaria di un beneficiario Medicaid che è deceduto e quindi ovviamente non ha più bisogno delle cure. Tutti gli stati mirano a recuperare i soldi Medicaid spesi in anticipo per l'assistenza a lungo termine come le case di cura.
  • Prestito ipotecario : la maggior parte delle banche utilizza clausole di recupero per recuperare denaro da mutui per la casa non redditizi.
  • Assicurazione sulla vita : in caso di annullamento di una polizza, una disposizione di clawback potrebbe richiedere il rimborso dei benefici e dei pagamenti precedentemente ricevuti.
  • Accordi retributivi per dirigenti : in caso di violazione di un accordo da parte di un dirigente e lui o lei continua a lavorare per un concorrente o una società rivale entro un certo numero di mesi come stabilito nel contratto, potrebbe essere richiesto il dirigente rimborsare l'azienda che precedentemente li ha impiegati, secondo le disposizioni di clawback.
  • Pensioni : le pensioni possono essere recuperate se si scopre che c'è stata un'attività fraudolenta e la soppressione o l'adulterazione delle informazioni.
  • Dividendi : in determinate circostanze, come il fallimento, i dividendi possono essere recuperati.
  • Contratti governativi : se l'appaltatore non è riuscito a soddisfare gli standard di qualità specificati o se i requisiti del contratto non sono soddisfatti, la fornitura di clawback può essere esercitata sugli appaltatori.

Disposizioni sul recupero nella legge sul recupero finanziario (FRA)

Le disposizioni in materia di restituzione hanno ricevuto maggiore attenzione da parte delle autorità e delle autorità di regolamentazione in seguito alla crisi finanziaria globale del 2008. Una sentenza sulle disposizioni di revoca è stata emessa come parte della legislazione sulla riforma finanziaria Dodd-Frank Dodd-Frank Act The Dodd-Frank Act, o Wall Street Reform e Consumer Protection Act del 2010, è stato convertito in legge durante l'amministrazione Obama in risposta alla crisi finanziaria del 2008. Ha cercato di introdurre modifiche significative alla regolamentazione finanziaria e creare nuove agenzie governative incaricate di attuare le varie clausole della legge. dalla Securities and Exchange Commission nel luglio 2015. Secondo la sentenza, le società devono istituire disposizioni di clawback contro i compensi dei dirigenti dovuti a un eccesso di rendicontazione intenzionale.Ai dirigenti può anche essere chiesto di restituire le stock option esercitate oi bonus ricevuti se i profitti della società non corrispondono ai livelli specificati.

Altre risorse

La finanza offre una vasta gamma di risorse gratuite per aiutarti ad aumentare le tue conoscenze e competenze e far avanzare la tua carriera:

  • Analisi del bilancio Analisi del bilancio Come eseguire l'analisi del bilancio. Questa guida ti insegnerà a eseguire l'analisi del rendiconto finanziario del conto economico, dello stato patrimoniale e del rendiconto finanziario, inclusi margini, rapporti, crescita, liquidità, leva finanziaria, tassi di rendimento e redditività.
  • Guida all'audit forense Guida all'audit forense Un audit forense è una verifica dettagliata dei registri di un'azienda da utilizzare in un tribunale in un procedimento legale. Sono coinvolti commercialisti, avvocati e professionisti della finanza. In tale audit, cercheranno corruzione, conflitti di interesse, tangenti, estorsioni, appropriazione indebita di beni, frodi finanziarie
  • Quattro grandi società contabili Quattro grandi società contabili Le quattro grandi società contabili fanno riferimento a Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG ed Ernst & Young. Queste società sono le quattro più grandi società di servizi professionali al mondo che forniscono servizi di revisione contabile, consulenza sulle transazioni, fiscalità, consulenza, consulenza sui rischi e servizi attuariali.
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